Что должна содержать банковская выписка
Подборка наиболее важных документов по запросу Что должна содержать банковская выписка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 86 "Обязанности банков, связанные с осуществлением налогового контроля" НК РФ"Довод Общества о том, что представленные налоговым органом банковские выписки не являются допустимым и достоверным доказательством, поскольку не содержит никаких обязательных реквизитов, правильно отклонен судом первой инстанции с учетом положений статьи 86 НК РФ, Порядка представления в банки (операторам по переводу денежных средств) документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, и представления банками (операторами по переводу денежных средств) информации по запросам налоговых органов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденного приказом ФНС России от 25.07.2012 N ММВ-7-2/520@, положения Центрального банка Российской Федерации от 06.11.2014 N 440-П "О порядке направления в банк отдельных документов налоговых органов, а также направления банком в налоговый орган отдельных документов банка в электронной форме в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах"."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 50 "Права и обязанности сторон исполнительного производства" Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве""Суды исходили из того, что материалами дела подтверждается незаконное бездействие банка, выразившееся в непредставлении взыскателю информации о ходе исполнения исполнительного документа и причинах невозможности его исполнения, нарушающее право заявителя на ознакомление с материалами исполнительного производства, предусмотренное частью 1 статьи 50, статьей 70 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", и, основываясь на правовом подходе, изложенном в пункте 13 Обзора судебного практики разрешения судами споров, связанных с принудительным исполнением требований исполнительных документов банками и иными кредитными организациями, утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 16.06.2021, удовлетворили заявленное требование, при этом указав, что восстановительная мера не применяется, поскольку выписка по счету, содержащая информацию об операциях клиента, составляющих банковскую тайну, не могла быть предоставлена взыскателю. В данном случае банк обязан предоставить взыскателю информацию о суммах, перечисленных взыскателю, а также о конкретных причинах невозможности исполнения исполнительного документа (конкретные причины неисполнения исполнительного документа приведены банком в ходе рассмотрения дела в суде и доведены до заявителя), при этом действующее законодательство не возлагает на банк обязанность предоставлять взыскателю именно выписку по счету должника. Заявитель нормативно не обосновал обязанность банка предоставить кредитору должника выписку по счету. Кроме того, как на дату вынесения решения судом первой инстанции, так и на дату рассмотрения апелляционной жалобы исполнительный документ на исполнении в ПАО "Сбербанк России" не находился. Заявителем не указано, каким образом испрашиваемая им восстановительная мера в виде предоставления ему выписки по закрытому счету должника в банке, будет способствовать восстановлению нарушенных прав."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Представление выписок по операциям на счетах физлиц: какие ошибки приводят к штрафным санкциям
(Ершов А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 6)Приказом ФНС России от 31.12.2019 N ММВ-7-2/679@ утверждены в том числе формы выписок и справок, в соответствии с которыми банк представляет информацию по запросам налоговых органов. Представляемые банками выписки должны содержать информацию, отражаемую в графах 6 - 15 таблицы 2 Приложения N 3 к этому Приказу.
(Ершов А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 6)Приказом ФНС России от 31.12.2019 N ММВ-7-2/679@ утверждены в том числе формы выписок и справок, в соответствии с которыми банк представляет информацию по запросам налоговых органов. Представляемые банками выписки должны содержать информацию, отражаемую в графах 6 - 15 таблицы 2 Приложения N 3 к этому Приказу.
"Доверительное управление наследственным имуществом: монография"
("Проспект", 2025)Далее, касательно отчета доверительного управляющего думается целесообразным указать в договоре об учреждении доверительного управления положения о содержании такого отчета - например, установить, что отчет доверительного управляющего должен содержать выписки с его специального банковского счета, открытого для исполнения обязательств по договору, содержать заверенные нотариально единоличным исполнительным органом или непосредственно финансовым управляющим копии протоколов заседаний органов управления юридического лица, участником которых являлся доверительный управляющий, копии иных документов, подтверждающих исполнение доверительным управляющим своих обязанностей по договору и сохранение (увеличение) стоимости имущества наследодателя, ради которого учреждалось управление.
("Проспект", 2025)Далее, касательно отчета доверительного управляющего думается целесообразным указать в договоре об учреждении доверительного управления положения о содержании такого отчета - например, установить, что отчет доверительного управляющего должен содержать выписки с его специального банковского счета, открытого для исполнения обязательств по договору, содержать заверенные нотариально единоличным исполнительным органом или непосредственно финансовым управляющим копии протоколов заседаний органов управления юридического лица, участником которых являлся доверительный управляющий, копии иных документов, подтверждающих исполнение доверительным управляющим своих обязанностей по договору и сохранение (увеличение) стоимости имущества наследодателя, ради которого учреждалось управление.
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: Представление сведений о валютных операциях и подтверждающих документов в банк для валютного контроля
(КонсультантПлюс, 2025)цессионарий для постановки на учет должен представить в новый банк УК контракт (выписку из него), информацию, содержащуюся в разд. I ведомости банковского контроля, а также документ, подтверждающий уступку ему требования по контракту, который снят с учета цедентом. Обычный срок для постановки контракта на учет - в течение 30 рабочих дней после даты снятия контракта с учета цедентом, но срок может быть сокращен, если в период между датой снятия контракта с учета цедентом и датой постановки его на учет цессионарием наступает момент исполнения обязательства по контракту (п. 10.2 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И).
(КонсультантПлюс, 2025)цессионарий для постановки на учет должен представить в новый банк УК контракт (выписку из него), информацию, содержащуюся в разд. I ведомости банковского контроля, а также документ, подтверждающий уступку ему требования по контракту, который снят с учета цедентом. Обычный срок для постановки контракта на учет - в течение 30 рабочих дней после даты снятия контракта с учета цедентом, но срок может быть сокращен, если в период между датой снятия контракта с учета цедентом и датой постановки его на учет цессионарием наступает момент исполнения обязательства по контракту (п. 10.2 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И).