Что делать, если налоговая требует бизнес-План
Подборка наиболее важных документов по запросу Что делать, если налоговая требует бизнес-План (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Что делать, если налоговая требует бизнес-план
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 20)"Главная книга", 2020, N 20
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 20)"Главная книга", 2020, N 20
Статья: Президиум Верховного Суда Российской Федерации утвердил Обзор практики по вопросам налогообложения иностранных инвестиций и доходов иностранных компаний в России
(Семенов С., Артюх А.)
(Юридическая компания "TAXOLOGY")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2017)Похожее дело (N А55-18444/07), которое могло быть положено в основу данного разъяснения ВС РФ, было рассмотрено в Поволжском округе. Налоговый орган предъявил претензию ОАО "Самарский комбикормовый завод" в том, что оно не получило требуемое согласование бизнес-плана от уполномоченного органа для применения инвестльготы по налогу на имущество. Однако, поскольку налогоплательщик начал пользоваться льготой за два года до вступления в силу новых правил, их применение к нему нарушало бы запрет на придание фискальным законам обратной силы. Льгота подлежала применению в течение срока окупаемости инвестпроекта, но не более пяти лет, поэтому право на применение льготы, подтвержденное единожды, не подлежало дальнейшему пересмотру из-за изменения требований к согласованию отдельных документов.
(Семенов С., Артюх А.)
(Юридическая компания "TAXOLOGY")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2017)Похожее дело (N А55-18444/07), которое могло быть положено в основу данного разъяснения ВС РФ, было рассмотрено в Поволжском округе. Налоговый орган предъявил претензию ОАО "Самарский комбикормовый завод" в том, что оно не получило требуемое согласование бизнес-плана от уполномоченного органа для применения инвестльготы по налогу на имущество. Однако, поскольку налогоплательщик начал пользоваться льготой за два года до вступления в силу новых правил, их применение к нему нарушало бы запрет на придание фискальным законам обратной силы. Льгота подлежала применению в течение срока окупаемости инвестпроекта, но не более пяти лет, поэтому право на применение льготы, подтвержденное единожды, не подлежало дальнейшему пересмотру из-за изменения требований к согласованию отдельных документов.
Нормативные акты
Бюджетное послание Президента РФ Федеральному собранию от 28.06.2012
"О бюджетной политике в 2013 - 2015 годах"В-седьмых, не удалось избежать практики постоянных фрагментарных изменений налогового законодательства. Даже при улучшении условий налогообложения для ведения предпринимательской деятельности это обусловливает необходимость постоянного отслеживания изменений и внесения корректив в планы финансовой деятельности, что вызывает дополнительные затраты, особенно у субъектов малого и среднего предпринимательства. Постоянное ожидание таких изменений препятствует реализации долгосрочных инвестиционных проектов по причине низкой предсказуемости налоговых издержек при разработке бизнес-планов.
"О бюджетной политике в 2013 - 2015 годах"В-седьмых, не удалось избежать практики постоянных фрагментарных изменений налогового законодательства. Даже при улучшении условий налогообложения для ведения предпринимательской деятельности это обусловливает необходимость постоянного отслеживания изменений и внесения корректив в планы финансовой деятельности, что вызывает дополнительные затраты, особенно у субъектов малого и среднего предпринимательства. Постоянное ожидание таких изменений препятствует реализации долгосрочных инвестиционных проектов по причине низкой предсказуемости налоговых издержек при разработке бизнес-планов.
"Руководство по планированию топографо-геодезических работ. ГКНИНП(ОНТА)-17-2000"
(утв. Приказом Роскартографии от 22.09.2000 N 127-пр)- какое дополнительное имущество и оборудование необходимо для выполнения целей бизнес-плана?
(утв. Приказом Роскартографии от 22.09.2000 N 127-пр)- какое дополнительное имущество и оборудование необходимо для выполнения целей бизнес-плана?
Статья: Нормирование расходов на НИОКР и налоговые льготы
(Федорцова Р.П.)
("Налоги" (журнал), 2014, N 4)Для получения налоговых льгот, связанных с инновационной деятельностью, должна быть смета расходов на реализацию утвержденной программы проведения НИОКР, показывающая требуемые технические, финансовые и прочие ресурсы и способность предприятия обеспечить эти ресурсы. В некоторых случаях предприятие демонстрирует возможность использования внешнего финансирования, заручившись подтверждением кредитора о его готовности финансировать предусмотренную бизнес-планом деятельность.
(Федорцова Р.П.)
("Налоги" (журнал), 2014, N 4)Для получения налоговых льгот, связанных с инновационной деятельностью, должна быть смета расходов на реализацию утвержденной программы проведения НИОКР, показывающая требуемые технические, финансовые и прочие ресурсы и способность предприятия обеспечить эти ресурсы. В некоторых случаях предприятие демонстрирует возможность использования внешнего финансирования, заручившись подтверждением кредитора о его готовности финансировать предусмотренную бизнес-планом деятельность.
Статья: Выбираем объект налогообложения на 2012 год
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2011, N 9)Нюансы, требующие особого внимания. Чтобы определить, какой объект налогообложения будет выгоднее в следующем году, нужно составить примерный бизнес-план с указанием доходов и расходов.
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2011, N 9)Нюансы, требующие особого внимания. Чтобы определить, какой объект налогообложения будет выгоднее в следующем году, нужно составить примерный бизнес-план с указанием доходов и расходов.
Статья: Взять имущество в лизинг
(Бендина Н., Злобина Л.)
("Московский бухгалтер", 2002, N 2)Инициатором заключения договора в данном случае является лизингополучатель. Он оформляет заявку на лизинговые услуги и представляет лизинговой компании пакет документов. В него входят: нотариально заверенные копии учредительных документов организации (учредительный договор, устав, решение о регистрации организации, протокол о назначении руководителя организации, карточка с образцами подписей и печати), бухгалтерская отчетность (например, балансовые отчеты за последние четыре квартала, отчет о финансовых результатах и их использовании (форма N 2), справки из налоговой инспекции об открытии банковского счета и об отсутствии задолженностей по платежам в бюджет, справка из банка о наличии (отсутствии) задолженностей всех видов, приложение к годовому балансу (форма N 5)), лицензия на вид деятельности (если она есть), паспорта руководителей организации, договор аренды или свидетельство на право собственности офиса, где будет помещено оборудование, взятое в лизинг. Может также потребоваться бизнес-план лизингового проекта. Но, как правило, лизинговые компании не требуют всех перечисленных бумаг. Главное для лизингодателя - определить, сможет ли претендент выплачивать платежи, установленные в договоре.
(Бендина Н., Злобина Л.)
("Московский бухгалтер", 2002, N 2)Инициатором заключения договора в данном случае является лизингополучатель. Он оформляет заявку на лизинговые услуги и представляет лизинговой компании пакет документов. В него входят: нотариально заверенные копии учредительных документов организации (учредительный договор, устав, решение о регистрации организации, протокол о назначении руководителя организации, карточка с образцами подписей и печати), бухгалтерская отчетность (например, балансовые отчеты за последние четыре квартала, отчет о финансовых результатах и их использовании (форма N 2), справки из налоговой инспекции об открытии банковского счета и об отсутствии задолженностей по платежам в бюджет, справка из банка о наличии (отсутствии) задолженностей всех видов, приложение к годовому балансу (форма N 5)), лицензия на вид деятельности (если она есть), паспорта руководителей организации, договор аренды или свидетельство на право собственности офиса, где будет помещено оборудование, взятое в лизинг. Может также потребоваться бизнес-план лизингового проекта. Но, как правило, лизинговые компании не требуют всех перечисленных бумаг. Главное для лизингодателя - определить, сможет ли претендент выплачивать платежи, установленные в договоре.
Статья: Технопарк: инструкция по применению. Как стать резидентом технопарка
(Пугач О.)
("Финансовая газета", 2017, N 36)Узнать специализацию каждого технопарка легко - она указывается на его официальном сайте. Там же часто публикуется стоп-лист: представители каких отраслей не могут стать резидентами (обычно это компании, оказывающие финансовые, страховые и юридические услуги, занимающиеся недвижимостью, игорным бизнесом и др.). Обязательное условие для допуска в технопарки - инновационность бизнеса. Чаще всего требуется, чтобы потенциальный резидент специализировался на высоких технологиях.
(Пугач О.)
("Финансовая газета", 2017, N 36)Узнать специализацию каждого технопарка легко - она указывается на его официальном сайте. Там же часто публикуется стоп-лист: представители каких отраслей не могут стать резидентами (обычно это компании, оказывающие финансовые, страховые и юридические услуги, занимающиеся недвижимостью, игорным бизнесом и др.). Обязательное условие для допуска в технопарки - инновационность бизнеса. Чаще всего требуется, чтобы потенциальный резидент специализировался на высоких технологиях.
"Учет и анализ банкротств: Учебное пособие"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Астраханцева И.А., Кукукина И.Г.)
("ИНФРА-М", 2021)Реструктуризация имущества, капитала и долгов. Дальнейшее развитие регулирования процессов реструктуризации кредиторской задолженности нашло в Постановлении Правительства РФ от 23 мая 2001 г. N 410 "О внесении изменений и дополнений в Постановление Правительства Российской Федерации от 3 сентября 1999 г. N 1002". На агрокомплекс распространялось Постановление Правительства РФ от 8 июня 2001 г. N 458 "О порядке и условиях проведения реструктуризации просроченной задолженности (основного долга и процентов, пеней и штрафов) сельскохозяйственных предприятий и организаций по федеральным налогам и сборам, а также по страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов". Финансовая диагностика была построена на бюджетировании денежных потоков с использованием прямого метода и учетом изменения стоимости денег во времени. До настоящего времени предметом дискуссий является вопрос о периоде дисконтирования денежных потоков. Большинство ученых настаивают на периоде, равном году. С этой позицией трудно согласиться по ряду причин. Во-первых, классический подход к составлению бизнес-планов требует отчета о движении денежных средств в первый год жизни проекта именно по месяцам. Во-вторых, наши исследования деятельности как успешных, так и кризисных предприятий выявили "запредельную" вариацию денежных притоков и оттоков именно в месячные периоды деятельности. Даже поквартальное дисконтирование денежных потоков, требуемое типовой методикой плана финансового оздоровления, не решает проблемы выбора оптимального распределения этих потоков в целях выхода из кризиса.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Астраханцева И.А., Кукукина И.Г.)
("ИНФРА-М", 2021)Реструктуризация имущества, капитала и долгов. Дальнейшее развитие регулирования процессов реструктуризации кредиторской задолженности нашло в Постановлении Правительства РФ от 23 мая 2001 г. N 410 "О внесении изменений и дополнений в Постановление Правительства Российской Федерации от 3 сентября 1999 г. N 1002". На агрокомплекс распространялось Постановление Правительства РФ от 8 июня 2001 г. N 458 "О порядке и условиях проведения реструктуризации просроченной задолженности (основного долга и процентов, пеней и штрафов) сельскохозяйственных предприятий и организаций по федеральным налогам и сборам, а также по страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов". Финансовая диагностика была построена на бюджетировании денежных потоков с использованием прямого метода и учетом изменения стоимости денег во времени. До настоящего времени предметом дискуссий является вопрос о периоде дисконтирования денежных потоков. Большинство ученых настаивают на периоде, равном году. С этой позицией трудно согласиться по ряду причин. Во-первых, классический подход к составлению бизнес-планов требует отчета о движении денежных средств в первый год жизни проекта именно по месяцам. Во-вторых, наши исследования деятельности как успешных, так и кризисных предприятий выявили "запредельную" вариацию денежных притоков и оттоков именно в месячные периоды деятельности. Даже поквартальное дисконтирование денежных потоков, требуемое типовой методикой плана финансового оздоровления, не решает проблемы выбора оптимального распределения этих потоков в целях выхода из кризиса.
Статья: Учет рекламных материалов
(Ефремова А.А.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2008, N 17)Для беспроблемной реализации "продуктовых" наборов по сниженным ценам опять же должен быть разработан план промоакции, чтобы экономически обосновать необходимость реализации именно таких наборов. Иначе есть риск отклониться от рыночного уровня цен на 20%. Тогда налоговые органы могут применить ст. 40 НК РФ и доначислить налоги. Доказать, что "продуктовый" набор реализуется в рамках маркетинговой политики, можно только при условии, что эта политика оформлена каким-либо документом, в котором оценена и экономическая оправданность понесенных издержек (п. 3 ст. 40, ст. 252 НК РФ). Например, в бизнес-плане промоакции может быть указано, что "подарочный" товар - новый, незнакомый потребителю и потому требующий проведения соответствующих мероприятий, но может быть и иное обоснование.
(Ефремова А.А.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2008, N 17)Для беспроблемной реализации "продуктовых" наборов по сниженным ценам опять же должен быть разработан план промоакции, чтобы экономически обосновать необходимость реализации именно таких наборов. Иначе есть риск отклониться от рыночного уровня цен на 20%. Тогда налоговые органы могут применить ст. 40 НК РФ и доначислить налоги. Доказать, что "продуктовый" набор реализуется в рамках маркетинговой политики, можно только при условии, что эта политика оформлена каким-либо документом, в котором оценена и экономическая оправданность понесенных издержек (п. 3 ст. 40, ст. 252 НК РФ). Например, в бизнес-плане промоакции может быть указано, что "подарочный" товар - новый, незнакомый потребителю и потому требующий проведения соответствующих мероприятий, но может быть и иное обоснование.
Вопрос: ...Инвестиционный налоговый кредит предоставляется организации, осуществляющей техническое перевооружение собственного производства, только при условии, что оборудование уже закуплено и оплачено, или возможно предоставление кредита для приобретения оборудования? С какого момента налоговые органы должны производить начисление процентов за пользование кредитом?
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2000 N 04-01-10)По первой части первого вопроса, касающейся срока приобретения оборудования, необходимо отметить, что в соответствии с действующим порядком представление налогоплательщиком документов, подтверждающих факт приобретения и стоимость приобретенного оборудования, требуется исключительно на цели, установленные пп.1 п.1 ст.67 части первой Налогового кодекса Российской Федерации.
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2000 N 04-01-10)По первой части первого вопроса, касающейся срока приобретения оборудования, необходимо отметить, что в соответствии с действующим порядком представление налогоплательщиком документов, подтверждающих факт приобретения и стоимость приобретенного оборудования, требуется исключительно на цели, установленные пп.1 п.1 ст.67 части первой Налогового кодекса Российской Федерации.
"Основы аудита"
(Подольский В.И., Савин А.А., Сотникова Л.В.)
("ИПБ-БИНФА", 2002)Аудит на соответствие предназначен для проверки соблюдения предприятием конкретных правил, норм, законов, инструкций, договорных обязательств, которые оказывают воздействие на результаты операции или отчеты. В процессе проверки на соответствие устанавливают, соответствует ли деятельность предприятия его уставу, правильно ли начисляются средства на оплату труда, обоснованно ли производится начисление и уплата налогов и др.
(Подольский В.И., Савин А.А., Сотникова Л.В.)
("ИПБ-БИНФА", 2002)Аудит на соответствие предназначен для проверки соблюдения предприятием конкретных правил, норм, законов, инструкций, договорных обязательств, которые оказывают воздействие на результаты операции или отчеты. В процессе проверки на соответствие устанавливают, соответствует ли деятельность предприятия его уставу, правильно ли начисляются средства на оплату труда, обоснованно ли производится начисление и уплата налогов и др.
Статья: Бизнес-план: как построить финансовую модель
(Вершинина А.)
("Консультант", 2011, N 19)Естественно, для проекта, который состоится в будущем, речь идет о прогнозах, ожиданиях, оценках, и чтобы проиграть различные варианты, оценить финансовую реализуемость и коммерческую эффективность, требуется финансовая модель.
(Вершинина А.)
("Консультант", 2011, N 19)Естественно, для проекта, который состоится в будущем, речь идет о прогнозах, ожиданиях, оценках, и чтобы проиграть различные варианты, оценить финансовую реализуемость и коммерческую эффективность, требуется финансовая модель.
Статья: Бизнес-план для оптовых и розничных продаж
(Булаев С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 8)"Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 8
(Булаев С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 8)"Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 8