Чем облагаются ГПХ
Подборка наиболее важных документов по запросу Чем облагаются ГПХ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 211 НК РФпроезда и проживания физлица - исполнителя по гражданско-правовому договору
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество выплачивало своим сотрудникам полевое довольствие. Налоговый орган включил эти выплаты в состав заработной платы, начислил обществу НДФЛ (как налоговому агенту) и страховые взносы. Общество подчеркивало, что спорные выплаты не являлись вознаграждением по трудовым или гражданско-правовых договорам, носили компенсационный характер и не подпадали под обложение НДФЛ и страховыми взносами. Отклоняя эти аргументы, суд указал, что работники фактически не несли расходы на проживание вне места постоянного жительства, поскольку жили в бытовых вагончиках работодателя. Общество доставляло сотрудников от места проживания к месту выполнения работ с использованием своего транспорта. Общество не представило документы, подтверждающие расходы, и не предусмотрело в своих внутренних актах нормы возмещения для работ в полевых условиях. Суд согласился с выводами налогового органа: спорные выплаты не являлись компенсационными, произведены в рамках трудовых отношений и подлежали обложению НДФЛ и страховыми взносами.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество выплачивало своим сотрудникам полевое довольствие. Налоговый орган включил эти выплаты в состав заработной платы, начислил обществу НДФЛ (как налоговому агенту) и страховые взносы. Общество подчеркивало, что спорные выплаты не являлись вознаграждением по трудовым или гражданско-правовых договорам, носили компенсационный характер и не подпадали под обложение НДФЛ и страховыми взносами. Отклоняя эти аргументы, суд указал, что работники фактически не несли расходы на проживание вне места постоянного жительства, поскольку жили в бытовых вагончиках работодателя. Общество доставляло сотрудников от места проживания к месту выполнения работ с использованием своего транспорта. Общество не представило документы, подтверждающие расходы, и не предусмотрело в своих внутренних актах нормы возмещения для работ в полевых условиях. Суд согласился с выводами налогового органа: спорные выплаты не являлись компенсационными, произведены в рамках трудовых отношений и подлежали обложению НДФЛ и страховыми взносами.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2023 году"
(КонсультантПлюс, 2023)С 1 января взносами на ВНиМ облагаются выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2023)С 1 января взносами на ВНиМ облагаются выплаты по гражданско-правовым договорам
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2023 году"
(КонсультантПлюс, 2023)С 1 января взносами на ВНиМ облагаются выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2023)С 1 января взносами на ВНиМ облагаются выплаты по гражданско-правовым договорам
Готовое решение: Как облагаются различные виды выплат взносами на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)Платежи по ДМС лиц, работающих по договорам ГПХ, облагаются взносами на страхование от несчастных случаев как выплаты в рамках ГПД на выполнение работ, оказание услуг вне зависимости от срока, на который заключен договор с медицинской организацией, имеющей лицензию (п. 1 ст. 20.1, пп. 5 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Платежи по ДМС лиц, работающих по договорам ГПХ, облагаются взносами на страхование от несчастных случаев как выплаты в рамках ГПД на выполнение работ, оказание услуг вне зависимости от срока, на который заключен договор с медицинской организацией, имеющей лицензию (п. 1 ст. 20.1, пп. 5 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносамОБЛОЖЕНИЕ НДФЛ ВЫПЛАТ ПО ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВЫМ ДОГОВОРАМ
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний4.1. ВЫПЛАТЫ ПО КАКИМ ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВЫМ ДОГОВОРАМ
Ситуация: Как воспользоваться профессиональным налоговым вычетом лицу, работающему по гражданско-правовому договору?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Профессиональный налоговый вычет позволяет налогоплательщику - налоговому резиденту уменьшить облагаемый НДФЛ доход по гражданско-правовому договору на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением им работ (оказанием услуг) по гражданско-правовому договору. Если расходы не могут быть подтверждены документально, вычет не предоставляется (пп. 9 п. 2.1, п. 3 ст. 210, п. 2 ст. 221 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Профессиональный налоговый вычет позволяет налогоплательщику - налоговому резиденту уменьшить облагаемый НДФЛ доход по гражданско-правовому договору на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением им работ (оказанием услуг) по гражданско-правовому договору. Если расходы не могут быть подтверждены документально, вычет не предоставляется (пп. 9 п. 2.1, п. 3 ст. 210, п. 2 ст. 221 НК РФ).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная помощь, оказанная лицу, с которым заключен ГПД, облагается НДФЛ в порядке, описанном в разд. 5 этого материала, поскольку лица, выполняющие работы или оказывающие услуги по ГПД, работниками организации не являются (п. 1 ст. 11 НК РФ, ст. ст. 11, 15, 20 ТК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная помощь, оказанная лицу, с которым заключен ГПД, облагается НДФЛ в порядке, описанном в разд. 5 этого материала, поскольку лица, выполняющие работы или оказывающие услуги по ГПД, работниками организации не являются (п. 1 ст. 11 НК РФ, ст. ст. 11, 15, 20 ТК РФ).
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Вознаграждение по договору ГПХ с гражданином Белоруссии облагается НДФЛ по ставке, которая зависит от того, приобрел ли он статус налогового резидента РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Вознаграждение по договору ГПХ с гражданином Белоруссии облагается НДФЛ по ставке, которая зависит от того, приобрел ли он статус налогового резидента РФ.
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Такие сведения в расчете по страховым взносам отражать нужно. Вознаграждения членов совета директоров за выполнение обязанностей считаются выплатами в рамках гражданско-правовых договоров. Они облагаются страховыми взносами в соответствии с пп. 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ и в связи с этим отражаются в расчете по страховым взносам в общем порядке (Письмо ФНС России от 13.06.2023 N ЗГ-3-11/7733). Разъяснения даны до внесения изменений в форму расчета и Порядок его заполнения, но полагаем, что в этой части они остаются актуальными.
(КонсультантПлюс, 2025)Такие сведения в расчете по страховым взносам отражать нужно. Вознаграждения членов совета директоров за выполнение обязанностей считаются выплатами в рамках гражданско-правовых договоров. Они облагаются страховыми взносами в соответствии с пп. 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ и в связи с этим отражаются в расчете по страховым взносам в общем порядке (Письмо ФНС России от 13.06.2023 N ЗГ-3-11/7733). Разъяснения даны до внесения изменений в форму расчета и Порядок его заполнения, но полагаем, что в этой части они остаются актуальными.
Готовое решение: Как отразить отдельные виды выплат в расчете по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Вознаграждения членам совета директоров за выполнение обязанностей считаются выплатами в рамках ГПД. Они облагаются страховыми взносами.
(КонсультантПлюс, 2025)Вознаграждения членам совета директоров за выполнение обязанностей считаются выплатами в рамках ГПД. Они облагаются страховыми взносами.