Чем облагаются ГПХ
Подборка наиболее важных документов по запросу Чем облагаются ГПХ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 211 НК РФпроезда и проживания физлица - исполнителя по гражданско-правовому договору
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)- готовое решение "Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам с 2025 года"
(КонсультантПлюс, 2025)- готовое решение "Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам с 2025 года"
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)- готовое решение "Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам с 2025 года"
(КонсультантПлюс, 2025)- готовое решение "Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам с 2025 года"
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Согласно первой позиции оплата (компенсация) физическому лицу - исполнителю по гражданско-правовому договору стоимости проезда и проживания облагается НДФЛ, что получило выражение в письмах Минфина России от 04.10.2023 N 03-04-05/94461; от 26.07.2021 N 03-04-05/59664 и от 28.09.2020 N 03-04-06/84695.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Согласно первой позиции оплата (компенсация) физическому лицу - исполнителю по гражданско-правовому договору стоимости проезда и проживания облагается НДФЛ, что получило выражение в письмах Минфина России от 04.10.2023 N 03-04-05/94461; от 26.07.2021 N 03-04-05/59664 и от 28.09.2020 N 03-04-06/84695.
Готовое решение: Как начислить на выплаты по гражданско-правовым договорам страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2026)1. Выплаты по каким гражданско-правовым договорам облагаются страховыми взносами
(КонсультантПлюс, 2026)1. Выплаты по каким гражданско-правовым договорам облагаются страховыми взносами
Готовое решение: Как облагаются выплаты дистанционным работникам, находящимся за пределами РФ
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты гражданам РФ, работающим по договору ГПХ дистанционно за границей, облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ в обычном порядке. Взносы на травматизм начисляйте, только если это прямо предусмотрено договором подряда или оказания услуг. Страховые взносы перечисляйте в общие сроки и по обычным тарифам (пп. 1 п. 1 ст. 419, пп. 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.03.2023 N 03-04-06/25096, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты гражданам РФ, работающим по договору ГПХ дистанционно за границей, облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ в обычном порядке. Взносы на травматизм начисляйте, только если это прямо предусмотрено договором подряда или оказания услуг. Страховые взносы перечисляйте в общие сроки и по обычным тарифам (пп. 1 п. 1 ст. 419, пп. 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.03.2023 N 03-04-06/25096, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
Готовое решение: Облагается ли материальная помощь страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2026)В остальных случаях материальная помощь по указанным гражданско-правовым договорам облагается страховыми взносами на ОПС, ОМС и по ВНиМ в общем порядке. Это следует из анализа пп. 1.1 п. 1 ст. 420, пп. 3, 11 п. 1 ст. 422 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)В остальных случаях материальная помощь по указанным гражданско-правовым договорам облагается страховыми взносами на ОПС, ОМС и по ВНиМ в общем порядке. Это следует из анализа пп. 1.1 п. 1 ст. 420, пп. 3, 11 п. 1 ст. 422 НК РФ.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносамОБЛОЖЕНИЕ НДФЛ ВЫПЛАТ ПО ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВЫМ ДОГОВОРАМ
Вопрос: Физлицо на НПД получило предоплату от организации по договору, заключенному на срок до исполнения обязательств. Затем заключен трудовой договор с этой организацией. Физлицо выполнило обязательства, акт составлен после заключения трудового договора. Подлежат ли доходы физлица по договору ГПХ обложению НПД?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо на НПД получило предоплату от организации по договору оказания услуг, заключенному на срок до исполнения обязательств. Затем заключен трудовой договор с этой организацией, при этом трудовые функции и функции по ГПД не совпадают. Физлицо выполнило обязательства, акт составлен после заключения трудового договора. Подлежат ли доходы физлица по договору ГПХ обложению НПД?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо на НПД получило предоплату от организации по договору оказания услуг, заключенному на срок до исполнения обязательств. Затем заключен трудовой договор с этой организацией, при этом трудовые функции и функции по ГПД не совпадают. Физлицо выполнило обязательства, акт составлен после заключения трудового договора. Подлежат ли доходы физлица по договору ГПХ обложению НПД?
Статья: Незаконная налоговая оптимизация НДФЛ и страховых взносов: признаки и ответственность
(Ревва С.Ю.)
("Legal Bulletin", 2024, N 1)С помощью данного способа некоторых отдельных сотрудников организации переводят в статус индивидуального предпринимателя, который применяет специальный налоговый режим в виде упрощенной системы налогообложения (далее - УСН) с объектом налогообложения "доходы" [6, с. 267]. Однако данные сотрудники после применения указанного метода продолжают выполнять те же трудовые функции, находиться в тех же рабочих отношениях со своим работодателем, которые были установлены предшествующим трудовым договором, и, соответственно, получать такие же выплаты, но уже не как заработную плату, а как вознаграждение за оказание услуг, предусмотренных договором гражданско-правового характера, и облагать свои доходы по пониженным ставкам по страховым взносам. Для организации, использующей данную схему незаконной налоговой оптимизации, необоснованная налоговая выгода заключается в том, что такая организация не уплачивает НДФЛ и страховые взносы за своих сотрудников с их заработной платы соответственно, а налог с такого договора уплачивается по меньшей ставке, тем самым принося выгоду работодателю, работник же получает "чистыми" ту же сумму, как он получал бы по трудовому договору.
(Ревва С.Ю.)
("Legal Bulletin", 2024, N 1)С помощью данного способа некоторых отдельных сотрудников организации переводят в статус индивидуального предпринимателя, который применяет специальный налоговый режим в виде упрощенной системы налогообложения (далее - УСН) с объектом налогообложения "доходы" [6, с. 267]. Однако данные сотрудники после применения указанного метода продолжают выполнять те же трудовые функции, находиться в тех же рабочих отношениях со своим работодателем, которые были установлены предшествующим трудовым договором, и, соответственно, получать такие же выплаты, но уже не как заработную плату, а как вознаграждение за оказание услуг, предусмотренных договором гражданско-правового характера, и облагать свои доходы по пониженным ставкам по страховым взносам. Для организации, использующей данную схему незаконной налоговой оптимизации, необоснованная налоговая выгода заключается в том, что такая организация не уплачивает НДФЛ и страховые взносы за своих сотрудников с их заработной платы соответственно, а налог с такого договора уплачивается по меньшей ставке, тем самым принося выгоду работодателю, работник же получает "чистыми" ту же сумму, как он получал бы по трудовому договору.