Чек при оплате физическим лицом через банк
Подборка наиболее важных документов по запросу Чек при оплате физическим лицом через банк (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 28.03.2024 N 02АП-709/2024 по делу N А29-16903/2022
Требование: О расторжении договора на поставку пиломатериалов, взыскании предоплаты.
Решение: Требование удовлетворено в части.Платежи, произведенные на счета физических лиц в размере 945 000 рублей (скриншоты чеков онлайн-приложения банка), обоснованно не приняты судом первой инстанции в качестве доказательств произведенной истцом предоплаты, поскольку из представленных доказательств не возможно сделать вывод, что они произведены в рамках контракта от 07.07.2020 (т. 1 л.д. 19-22).
Требование: О расторжении договора на поставку пиломатериалов, взыскании предоплаты.
Решение: Требование удовлетворено в части.Платежи, произведенные на счета физических лиц в размере 945 000 рублей (скриншоты чеков онлайн-приложения банка), обоснованно не приняты судом первой инстанции в качестве доказательств произведенной истцом предоплаты, поскольку из представленных доказательств не возможно сделать вывод, что они произведены в рамках контракта от 07.07.2020 (т. 1 л.д. 19-22).
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.10.2024 N 17АП-8359/2024-ГК по делу N А60-1818/2024
Требование: Об урегулировании разногласий по договору теплоснабжения.
Решение: Требование удовлетворено.В качестве доказательств несения расходов на представителя судами принимаются расписки, в случае заключения договора с физическим лицом, платежные поручения с отметкой банка об их исполнении (переводе денежных средств стороне по договору), приходные кассовые ордера, чеки и квитанции, содержащие ссылку на конкретный договор и его предмет. При этом судами оценивается фактическое несение расходов, а не финансовая дисциплина сторон (обязательность применения ККМ, ведения кассовой книги и т.д.).
Требование: Об урегулировании разногласий по договору теплоснабжения.
Решение: Требование удовлетворено.В качестве доказательств несения расходов на представителя судами принимаются расписки, в случае заключения договора с физическим лицом, платежные поручения с отметкой банка об их исполнении (переводе денежных средств стороне по договору), приходные кассовые ордера, чеки и квитанции, содержащие ссылку на конкретный договор и его предмет. При этом судами оценивается фактическое несение расходов, а не финансовая дисциплина сторон (обязательность применения ККМ, ведения кассовой книги и т.д.).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как взыскать проценты за пользование чужими денежными средствами
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 1)- документ, подтверждающий уплату госпошлины (платежное поручение с отметкой банка о списании, печатью банка и подписью сотрудника или чека-ордера, если оплачивает физическое лицо; если госпошлину платил представитель, то также копию его доверенности);
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 1)- документ, подтверждающий уплату госпошлины (платежное поручение с отметкой банка о списании, печатью банка и подписью сотрудника или чека-ордера, если оплачивает физическое лицо; если госпошлину платил представитель, то также копию его доверенности);
Нормативные акты
Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П
(ред. от 02.11.2024)
"О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71867)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025)По кредиту счета отражаются суммы, поступившие от организаций и физических лиц в качестве гарантии оплаты выданных чеков, а также денежные средства, предоставленные кредитной организации в целях увеличения остатка электронных денежных средств клиентов - физических лиц, в корреспонденции со счетом по учету кассы, с банковскими счетами клиентов, с банковским счетом для идентификации платежа, с корреспондентскими счетами, со счетом по учету денежных средств в банкоматах и автоматических приемных устройствах, со счетами по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств, со счетом по учету невыплаченных переводов.
(ред. от 02.11.2024)
"О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71867)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025)По кредиту счета отражаются суммы, поступившие от организаций и физических лиц в качестве гарантии оплаты выданных чеков, а также денежные средства, предоставленные кредитной организации в целях увеличения остатка электронных денежных средств клиентов - физических лиц, в корреспонденции со счетом по учету кассы, с банковскими счетами клиентов, с банковским счетом для идентификации платежа, с корреспондентскими счетами, со счетом по учету денежных средств в банкоматах и автоматических приемных устройствах, со счетами по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств, со счетом по учету невыплаченных переводов.
Приказ Росстата от 28.07.2025 N 365
(ред. от 22.10.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за внутренней, внешней торговлей и транспортом"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-ТОРГ "Сведения о продаже товаров организациями оптовой и розничной торговли")6. В разделе 1 по строке "01" графе 3 показывается оборот розничной торговли соответственно за отчетный период. Оборот розничной торговли представляет собой выручку от продажи товаров населению для личного потребления или использования в домашнем хозяйстве за наличный расчет или оплаченных по кредитным карточкам, по расчетным чекам банков, по перечислениям со счетов вкладчиков, по поручению физического лица без открытия счета, посредством платежных карт (электронных денег). Стоимость товаров, проданных населению в кредит, стоимость лекарственных средств, отпущенных аптеками отдельным категориям граждан бесплатно или по льготным рецептам, стоимость угля, газа в баллонов, древесного топлива и других товаров, проданных отдельным категориям населения со скидкой, в оборот розничной торговли включается в размере полной стоимости.
(ред. от 22.10.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за внутренней, внешней торговлей и транспортом"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-ТОРГ "Сведения о продаже товаров организациями оптовой и розничной торговли")6. В разделе 1 по строке "01" графе 3 показывается оборот розничной торговли соответственно за отчетный период. Оборот розничной торговли представляет собой выручку от продажи товаров населению для личного потребления или использования в домашнем хозяйстве за наличный расчет или оплаченных по кредитным карточкам, по расчетным чекам банков, по перечислениям со счетов вкладчиков, по поручению физического лица без открытия счета, посредством платежных карт (электронных денег). Стоимость товаров, проданных населению в кредит, стоимость лекарственных средств, отпущенных аптеками отдельным категориям граждан бесплатно или по льготным рецептам, стоимость угля, газа в баллонов, древесного топлива и других товаров, проданных отдельным категориям населения со скидкой, в оборот розничной торговли включается в размере полной стоимости.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расходы по найму жилого помещения при направлении работника в заграничную командировку, если аванс на командировочные расходы перечислен на банковскую карту работника в рублях?..
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с п. 1 ст. 217 НК РФ при оплате работодателем работнику расходов на командировки в доход, подлежащий налогообложению, не включаются, в частности, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы по найму жилого помещения, а также фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с п. 1 ст. 217 НК РФ при оплате работодателем работнику расходов на командировки в доход, подлежащий налогообложению, не включаются, в частности, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы по найму жилого помещения, а также фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Так, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц относятся к банковским операциям, следовательно, расходы организации, применяющей УСН, на покупку чековой книжки и на уплату комиссионных сборов за ведение счета в банке учитываются при определении налоговой базы (см. письмо Минфина России от 25.05.2007 N 03-11-04/2/139).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Так, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц относятся к банковским операциям, следовательно, расходы организации, применяющей УСН, на покупку чековой книжки и на уплату комиссионных сборов за ведение счета в банке учитываются при определении налоговой базы (см. письмо Минфина России от 25.05.2007 N 03-11-04/2/139).
Вопрос: Когда самозанятый ИП должен выдать чек клиенту, если плата за услуги поступает на его личную карту?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Таким образом, если плата за услуги поступает на личную карту самозанятого, то чек выдается клиенту на дату поступления денежных средств на личную карту самозанятого.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Таким образом, если плата за услуги поступает на личную карту самозанятого, то чек выдается клиенту на дату поступления денежных средств на личную карту самозанятого.
Ситуация: Каковы способы уплаты налогов, указанных в налоговом уведомлении?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Подтверждением уплаты налогов через банк, местную администрацию, исполнительно-распорядительный орган федеральной территории "Сириус", почтовое отделение или МФЦ является квитанция с соответствующей отметкой или иные документы, подтверждающие прием этих денежных средств. В подтверждение операции приема банк может выдавать чек-ордер, который заменяет отметку банка и выдается им при соответствующих технических возможностях. Подтверждением уплаты налогов через кассу местной администрации является квитанция, подтверждающая прием денежных средств. При этом, по общему правилу, банки, местная администрация, исполнительно-распорядительный орган федеральной территории "Сириус", почта и МФЦ не вправе брать с физических лиц плату за перечисление налогов в бюджет (п. 4.1 ст. 58, п. 2 ст. 60 НК РФ; Письмо МНС России N ФС-8-10/1199 и Сбербанка России N 04-5198 от 10.09.2001).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Подтверждением уплаты налогов через банк, местную администрацию, исполнительно-распорядительный орган федеральной территории "Сириус", почтовое отделение или МФЦ является квитанция с соответствующей отметкой или иные документы, подтверждающие прием этих денежных средств. В подтверждение операции приема банк может выдавать чек-ордер, который заменяет отметку банка и выдается им при соответствующих технических возможностях. Подтверждением уплаты налогов через кассу местной администрации является квитанция, подтверждающая прием денежных средств. При этом, по общему правилу, банки, местная администрация, исполнительно-распорядительный орган федеральной территории "Сириус", почта и МФЦ не вправе брать с физических лиц плату за перечисление налогов в бюджет (п. 4.1 ст. 58, п. 2 ст. 60 НК РФ; Письмо МНС России N ФС-8-10/1199 и Сбербанка России N 04-5198 от 10.09.2001).
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Управление расчетным счетом кипрской компании, на который поступали денежные средства, осуществляли собственники российской фирмы. Данные физические лица имели право по распоряжению денежными средствами, кредитованию, подписанию чеков и квитанций, принятию или дебетованию векселей, выплат в пользу банка, запросу предоставления кредитов или подаче заявок и организации открытия аккредитива, даче инструкций относительно покупки или продажи любых ценных бумаг от имени компании или любой иностранной валюты.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Управление расчетным счетом кипрской компании, на который поступали денежные средства, осуществляли собственники российской фирмы. Данные физические лица имели право по распоряжению денежными средствами, кредитованию, подписанию чеков и квитанций, принятию или дебетованию векселей, выплат в пользу банка, запросу предоставления кредитов или подаче заявок и организации открытия аккредитива, даче инструкций относительно покупки или продажи любых ценных бумаг от имени компании или любой иностранной валюты.
Вопрос: Организация по заданию учредителя проводит субботник в зданиях и на территориях, принадлежащих учредителю. Для участия привлекаются все желающие работники организации. Расходы, в том числе на проезд работников в другой город и питание, несет работодатель. Как эти выплаты облагаются НДФЛ и страховыми взносами?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)В Письме Минфина России от 17.05.2018 N 03-04-06/33350 отмечается, что перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат физическим лицам, приведенный в ст. 422 НК РФ, является исчерпывающим.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)В Письме Минфина России от 17.05.2018 N 03-04-06/33350 отмечается, что перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат физическим лицам, приведенный в ст. 422 НК РФ, является исчерпывающим.
"Цифровая экономика: актуальные направления правового регулирования: научно-практическое пособие"
(под ред. И.И. Кучерова, С.А. Синицына)
("ИЗиСП", "НОРМА", 2022)Однако за сменой формы в данном случае стоит нечто большее. Развитие современных технологий и их внедрение в общественную и государственную практику пока не сопровождается наличием инфраструктуры виртуального пространства, которая могла бы обеспечивать правовую защиту. Такая инфраструктура остается пока лишь в реальном мире. Освещение улиц, камеры видеонаблюдения, полицейское патрулирование, наличие централизованных структур и систем, администраторам которых может быть адресовано властное предписание, система государственного принуждения и иные институты и средства в целом обеспечивают реализацию превенции. И если, например, по какой-то причине касса в магазине неисправна, продавец сможет продать тот или иной товар или оказать услугу за наличные деньги, сделав в специальной книге запись и оформив чек вручную. В случае же если при совершении сделки по вине банка не сработал банковский платежный инструмент и тому или иному гражданину в силу этого был причинен какой-либо ущерб, он всегда может обратиться в этот банк, а также в суд и потребовать возмещения убытков.
(под ред. И.И. Кучерова, С.А. Синицына)
("ИЗиСП", "НОРМА", 2022)Однако за сменой формы в данном случае стоит нечто большее. Развитие современных технологий и их внедрение в общественную и государственную практику пока не сопровождается наличием инфраструктуры виртуального пространства, которая могла бы обеспечивать правовую защиту. Такая инфраструктура остается пока лишь в реальном мире. Освещение улиц, камеры видеонаблюдения, полицейское патрулирование, наличие централизованных структур и систем, администраторам которых может быть адресовано властное предписание, система государственного принуждения и иные институты и средства в целом обеспечивают реализацию превенции. И если, например, по какой-то причине касса в магазине неисправна, продавец сможет продать тот или иной товар или оказать услугу за наличные деньги, сделав в специальной книге запись и оформив чек вручную. В случае же если при совершении сделки по вине банка не сработал банковский платежный инструмент и тому или иному гражданину в силу этого был причинен какой-либо ущерб, он всегда может обратиться в этот банк, а также в суд и потребовать возмещения убытков.
Типовая ситуация: ККТ: регистрация, правила применения, документы
(Издательство "Главная книга", 2025)При безналичных расчетах с физлицами ККТ надо применять всегда. Пробить чек надо, даже если человек оплатил квитанцию или счет в банке через операциониста.
(Издательство "Главная книга", 2025)При безналичных расчетах с физлицами ККТ надо применять всегда. Пробить чек надо, даже если человек оплатил квитанцию или счет в банке через операциониста.
Статья: Зарубежные командировки сегодня в период санкций
(Царькова Д.)
("Трудовое право", 2022, N 8)6. В течение трех дней после возвращения сотрудник для компенсации расходов, понесенных в командировке, должен предоставить соответствующий отчет о расходах и приложить к нему чеки или другие платежные документы.
(Царькова Д.)
("Трудовое право", 2022, N 8)6. В течение трех дней после возвращения сотрудник для компенсации расходов, понесенных в командировке, должен предоставить соответствующий отчет о расходах и приложить к нему чеки или другие платежные документы.
Статья: Заполняем форму П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг"
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 1)По строке 22 показывается оборот розничной торговли, который представляет собой выручку от продажи товаров населению для личного потребления или использования в домашнем хозяйстве за наличный расчет или оплаченных по кредитным карточкам, по расчетным чекам банков, по перечислениям со счетов вкладчиков, по поручению физических лиц без открытия счета, посредством платежных карт (электронных денег).
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 1)По строке 22 показывается оборот розничной торговли, который представляет собой выручку от продажи товаров населению для личного потребления или использования в домашнем хозяйстве за наличный расчет или оплаченных по кредитным карточкам, по расчетным чекам банков, по перечислениям со счетов вкладчиков, по поручению физических лиц без открытия счета, посредством платежных карт (электронных денег).