Цель камеральной налоговой проверки
Подборка наиболее важных документов по запросу Цель камеральной налоговой проверки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 101 "Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган не вынес решение по результатам камеральной налоговой проверки декларации по НДС, в которой НДС был заявлен к возмещению, в течение года с момента ее подачи. Налогоплательщик оспорил бездействие налогового органа, поскольку оно препятствует налогоплательщику в реализации его права на возмещение НДС для пополнения оборотных средств и осуществления предпринимательской деятельности. Суд отказал в удовлетворении требований. Суд указал, что нарушение налоговым органом сроков рассмотрения материалов налоговой проверки не препятствует ему в принятии того или иного итогового решения, продление рассмотрения материалов налоговой проверки было вызвано необходимостью получения дополнительных документов, ознакомления налогоплательщика с материалами, полученными в ходе камеральной проверки, с целью вынесения законного и обоснованного решения и обеспечения защиты прав и законных интересов налогоплательщика. Также суд указал на пропуск налогоплательщиком трехмесячного срока на обжалование бездействия, исчисляющегося с момента получения ответа на жалобу от вышестоящего налогового органа.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган не вынес решение по результатам камеральной налоговой проверки декларации по НДС, в которой НДС был заявлен к возмещению, в течение года с момента ее подачи. Налогоплательщик оспорил бездействие налогового органа, поскольку оно препятствует налогоплательщику в реализации его права на возмещение НДС для пополнения оборотных средств и осуществления предпринимательской деятельности. Суд отказал в удовлетворении требований. Суд указал, что нарушение налоговым органом сроков рассмотрения материалов налоговой проверки не препятствует ему в принятии того или иного итогового решения, продление рассмотрения материалов налоговой проверки было вызвано необходимостью получения дополнительных документов, ознакомления налогоплательщика с материалами, полученными в ходе камеральной проверки, с целью вынесения законного и обоснованного решения и обеспечения защиты прав и законных интересов налогоплательщика. Также суд указал на пропуск налогоплательщиком трехмесячного срока на обжалование бездействия, исчисляющегося с момента получения ответа на жалобу от вышестоящего налогового органа.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Для выявления обстоятельств, свидетельствующих о недобросовестности налогоплательщика, необоснованности объема заявленных им прав (в том числе права на возмещение налога), предусмотрен механизм выездной налоговой проверки, принципиально отличный от механизма камеральной налоговой проверки как по целям, так и по объему контрольных мероприятий.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Для выявления обстоятельств, свидетельствующих о недобросовестности налогоплательщика, необоснованности объема заявленных им прав (в том числе права на возмещение налога), предусмотрен механизм выездной налоговой проверки, принципиально отличный от механизма камеральной налоговой проверки как по целям, так и по объему контрольных мероприятий.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как проводится камеральная проверка налоговой декларации 3-НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Цель камеральной проверки налоговой декларации 3-НДФЛ
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Цель камеральной проверки налоговой декларации 3-НДФЛ
Статья: Истребование во время камеральной проверки. Спорные документы
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Далее судьи обратили внимание, что целью камеральной проверки является исследование не документов, которые представил бизнес, а реальности сделки. Налоговый орган должен установить факт: был исполнен договор или нет. И соотнести ту хозяйственную операцию, которую заявляет компания, с данными, отраженными в документах.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Далее судьи обратили внимание, что целью камеральной проверки является исследование не документов, которые представил бизнес, а реальности сделки. Налоговый орган должен установить факт: был исполнен договор или нет. И соотнести ту хозяйственную операцию, которую заявляет компания, с данными, отраженными в документах.
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"2. Целью камеральной и выездной проверок является контроль за соблюдением страхователем законодательства Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в части, касающейся правильности исчисления, своевременности и полноты уплаты (перечисления) страховых взносов страховщику, соответствием сведений об основном виде экономической деятельности страхователя, полноты и достоверности представляемых страхователем или застрахованным (лицом, имеющим право на получение страховых выплат в случае смерти застрахованного) сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты обеспечения по страхованию, а также для принятия решения о финансовом обеспечении расходов страхователя на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами.
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"2. Целью камеральной и выездной проверок является контроль за соблюдением страхователем законодательства Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в части, касающейся правильности исчисления, своевременности и полноты уплаты (перечисления) страховых взносов страховщику, соответствием сведений об основном виде экономической деятельности страхователя, полноты и достоверности представляемых страхователем или застрахованным (лицом, имеющим право на получение страховых выплат в случае смерти застрахованного) сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты обеспечения по страхованию, а также для принятия решения о финансовом обеспечении расходов страхователя на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)2. Целью камеральной и выездной налоговых проверок является контроль за соблюдением налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов или налоговым агентом законодательства о налогах и сборах.
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)2. Целью камеральной и выездной налоговых проверок является контроль за соблюдением налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов или налоговым агентом законодательства о налогах и сборах.
Статья: О последствиях камеральной проверки декларации по форме 3-НДФЛ
(Габелли Г.К.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Физическое лицо представило в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ с целью получения налоговых вычетов. Сведения о рассмотрении материалов камеральной налоговой проверки декларации отражены в акте налоговой проверки от 17.04.2023. С данными, указанными в акте, физическое лицо не согласно, поэтому оно составило возражение к акту и отправило его 01.05.2023 в налоговую инспекцию через личный кабинет налогоплательщика, а также заказным письмом с уведомлением Почтой России.
(Габелли Г.К.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Физическое лицо представило в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ с целью получения налоговых вычетов. Сведения о рассмотрении материалов камеральной налоговой проверки декларации отражены в акте налоговой проверки от 17.04.2023. С данными, указанными в акте, физическое лицо не согласно, поэтому оно составило возражение к акту и отправило его 01.05.2023 в налоговую инспекцию через личный кабинет налогоплательщика, а также заказным письмом с уведомлением Почтой России.
Статья: Особенности истребования налоговым органом у налогоплательщика документов (информации) о его деятельности вне рамок налоговой проверки
(Протасов А.И., Стрыгина М.А.)
("Российский судья", 2023, N 2)Целью камеральной и выездной налоговых проверок является контроль за соблюдением налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов или налоговым агентом законодательства о налогах и сборах.
(Протасов А.И., Стрыгина М.А.)
("Российский судья", 2023, N 2)Целью камеральной и выездной налоговых проверок является контроль за соблюдением налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов или налоговым агентом законодательства о налогах и сборах.
Статья: Налоговые проверки субъектов крипторынка: правовые реалии пробелов законодательства
(Арсеньева Г.В., Храмова И.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Налоговые проверки представляют собой один из самых действенных инструментов налогового контроля. Сам механизм детально регламентирован Налоговым кодексом РФ <1> в положениях ст. 87, выделяющих выездные и камеральные проверки. В условиях пандемии, разумеется, эффективность камеральных проверок показывает наибольший результат. Кроме того, закон предусматривает эксплуатацию таких инструментариев, которые возможно реализовать только в условиях камеральных налоговых проверок с целью выявления неуплаты либо неверного исчисления налога.
(Арсеньева Г.В., Храмова И.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Налоговые проверки представляют собой один из самых действенных инструментов налогового контроля. Сам механизм детально регламентирован Налоговым кодексом РФ <1> в положениях ст. 87, выделяющих выездные и камеральные проверки. В условиях пандемии, разумеется, эффективность камеральных проверок показывает наибольший результат. Кроме того, закон предусматривает эксплуатацию таких инструментариев, которые возможно реализовать только в условиях камеральных налоговых проверок с целью выявления неуплаты либо неверного исчисления налога.
Статья: Инспекторы не вправе требовать документы по реализации при "камералке" декларации с возмещением НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)Установив, что инспекция на момент принятия решения (от 29.12.2021) располагала первичными документами, достаточными для проведения камеральной проверки декларации, суды сделали вывод, что у общества на момент истечения срока исполнения требования (24.01.2022), впрочем, как и на дату его получения (10.01.2022), отсутствовала обязанность по представлению дополнительных документов с целью проведения камеральной проверки декларации по НДС за III квартал 2021 года. Необходимость представления указанных в требовании (от 22.12.2021) документов инспекция не доказала, срок для их представления не изменила.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)Установив, что инспекция на момент принятия решения (от 29.12.2021) располагала первичными документами, достаточными для проведения камеральной проверки декларации, суды сделали вывод, что у общества на момент истечения срока исполнения требования (24.01.2022), впрочем, как и на дату его получения (10.01.2022), отсутствовала обязанность по представлению дополнительных документов с целью проведения камеральной проверки декларации по НДС за III квартал 2021 года. Необходимость представления указанных в требовании (от 22.12.2021) документов инспекция не доказала, срок для их представления не изменила.
"Нормативно-правовая регламентация бюджетного процесса в России: учебное пособие"
(Гуринович А.Г.)
("Юстицинформ", 2023)Под камеральными проверками в целях осуществления государственного (муниципального) финансового контроля понимаются проверки, проводимые по месту нахождения органа государственного (муниципального) финансового контроля на основании бюджетной отчетности, бухгалтерской (финансовой) отчетности и иных документов, представленных по его запросу.
(Гуринович А.Г.)
("Юстицинформ", 2023)Под камеральными проверками в целях осуществления государственного (муниципального) финансового контроля понимаются проверки, проводимые по месту нахождения органа государственного (муниципального) финансового контроля на основании бюджетной отчетности, бухгалтерской (финансовой) отчетности и иных документов, представленных по его запросу.
"Бюджетное право: учебное пособие для магистратуры"
(4-е издание, пересмотренное)
(Болтинова О.В.)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2023)Под встречными проверками понимаются проверки, проводимые в рамках выездных и (или) камеральных проверок в целях установления и (или) подтверждения фактов, связанных с деятельностью объекта контроля.
(4-е издание, пересмотренное)
(Болтинова О.В.)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2023)Под встречными проверками понимаются проверки, проводимые в рамках выездных и (или) камеральных проверок в целях установления и (или) подтверждения фактов, связанных с деятельностью объекта контроля.