Бухучет договоров с физлицами на услуги
Подборка наиболее важных документов по запросу Бухучет договоров с физлицами на услуги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заказчику учитывать операции по договору возмездного оказания услуг с физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отражать в бухгалтерском учете заказчика операции по договору возмездного оказания услуг с физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отражать в бухгалтерском учете заказчика операции по договору возмездного оказания услуг с физическим лицом
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Договоры гражданско-правового характера на выполнение работ, оказание услуг с физическими лицами >>>
Нормативные акты
Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ
(ред. от 15.12.2025)
"О бухгалтерском учете"6. Физическое лицо, с которым экономический субъект заключает договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, должно соответствовать требованиям, установленным частью 4 настоящей статьи. Юридическое лицо, с которым экономический субъект заключает договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, должно иметь не менее одного работника, отвечающего требованиям, установленным частью 4 настоящей статьи, с которым заключен трудовой договор.
(ред. от 15.12.2025)
"О бухгалтерском учете"6. Физическое лицо, с которым экономический субъект заключает договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, должно соответствовать требованиям, установленным частью 4 настоящей статьи. Юридическое лицо, с которым экономический субъект заключает договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, должно иметь не менее одного работника, отвечающего требованиям, установленным частью 4 настоящей статьи, с которым заключен трудовой договор.
Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У
(ред. от 09.01.2024)
"О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404)бухгалтером или иным должностным лицом (в том числе кассиром), определенным в распорядительном документе, или должностным лицом юридического лица, физическим лицом, с которыми заключены договоры об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета (далее - бухгалтер);
(ред. от 09.01.2024)
"О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404)бухгалтером или иным должностным лицом (в том числе кассиром), определенным в распорядительном документе, или должностным лицом юридического лица, физическим лицом, с которыми заключены договоры об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета (далее - бухгалтер);
Вопрос: Можно ли заключить ГПД (договор подряда, возмездного оказания услуг) с бухгалтером, главным бухгалтером?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Соответственно, если организация не является кредитной, то с физическим лицом можно заключить ГПД (договор подряда, договор возмездного оказания услуг по ведению бухгалтерского учета).
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Соответственно, если организация не является кредитной, то с физическим лицом можно заключить ГПД (договор подряда, договор возмездного оказания услуг по ведению бухгалтерского учета).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете выплата члену совета директоров акционерного общества единовременного вознаграждения по решению общего собрания акционеров?..
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу выплаты и иные вознаграждения, начисляемые организациями в пользу застрахованных физических лиц в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, признаются объектом обложения страховыми взносами на ОПС, ОСС на случай ВНиМ, ОМС (пп. 1, 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", п. 1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации", п. 1 ч. 1, ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"). Страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний облагаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ)).
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу выплаты и иные вознаграждения, начисляемые организациями в пользу застрахованных физических лиц в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, признаются объектом обложения страховыми взносами на ОПС, ОСС на случай ВНиМ, ОМС (пп. 1, 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", п. 1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации", п. 1 ч. 1, ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"). Страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний облагаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ)).
Готовое решение: Как заключить гражданско-правовой договор оказания услуг физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)документ об образовании (диплом, вкладыш, документ о повышении квалификации, а также иные документы, необходимые для оказания услуг в силу их специфики). Так, если вы заключаете договор на оказание услуг по ведению бухучета, то нужно приложить документы, подтверждающие соответствие исполнителя требованиям, установленным ч. 4 ст. 7 Закона о бухгалтерском учете (ч. 6 ст. 7 Закона о бухгалтерском учете);
(КонсультантПлюс, 2025)документ об образовании (диплом, вкладыш, документ о повышении квалификации, а также иные документы, необходимые для оказания услуг в силу их специфики). Так, если вы заключаете договор на оказание услуг по ведению бухучета, то нужно приложить документы, подтверждающие соответствие исполнителя требованиям, установленным ч. 4 ст. 7 Закона о бухгалтерском учете (ч. 6 ст. 7 Закона о бухгалтерском учете);
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются удержание и перечисление НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, если российская организация выплачивает доход по ГПД физлицу, выполняющему работу (оказывающему услугу и т.д.) через Интернет, она признается налоговым агентом по НДФЛ независимо от статуса физлица и места выполнения этих работ (п. 1 ст. 226 НК РФ). Подробнее см., например, вопрос "Как в бухгалтерском учете отражаются операции по гражданско-правовым договорам с физическими лицами?".
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, если российская организация выплачивает доход по ГПД физлицу, выполняющему работу (оказывающему услугу и т.д.) через Интернет, она признается налоговым агентом по НДФЛ независимо от статуса физлица и места выполнения этих работ (п. 1 ст. 226 НК РФ). Подробнее см., например, вопрос "Как в бухгалтерском учете отражаются операции по гражданско-правовым договорам с физическими лицами?".
Статья: Резерв по сомнительным долгам, спонсорская реклама, реализация имущества: как снизить налоговые риски
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)Пунктом 6 ст. 7 Закона N 402-ФЗ <3> предусмотрено, что физическое лицо, с которым экономический субъект заключает договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, должно соответствовать требованиям п. 4 ст. 7 Закона N 402-ФЗ. Следовательно, исходя из подп. 1 п. 4 ст. 7 Закона N 402-ФЗ, индивидуальный предприниматель, оказывающий лизинговой компании услуги по ведению бухгалтерского учета, должен иметь высшее образование.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)Пунктом 6 ст. 7 Закона N 402-ФЗ <3> предусмотрено, что физическое лицо, с которым экономический субъект заключает договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, должно соответствовать требованиям п. 4 ст. 7 Закона N 402-ФЗ. Следовательно, исходя из подп. 1 п. 4 ст. 7 Закона N 402-ФЗ, индивидуальный предприниматель, оказывающий лизинговой компании услуги по ведению бухгалтерского учета, должен иметь высшее образование.
Вопрос: О вопросах, связанных с порядком включения сведений о платежных агентах в сфере ЖКХ в Реестр операторов по приему платежей.
(Письмо Банка России от 30.07.2024 N 45-17/4542)В случае передачи заявителем функций ведения бухгалтерского учета оператора по приему платежей третьему лицу, не являющемуся его сотрудником, путем заключения договора об оказании услуг заявитель в произвольной форме сообщает о передаче функций такому лицу и указывает полное наименование юридического лица, с которым заключен договор, его ОГРН <4> и ИНН <5>, фамилию, имя, отчество (последнее - при наличии), СНИЛС <6>, ИНН физического лица (индивидуального предпринимателя), на которое возложены функции по ведению бухгалтерского учета, дату и номер договора (в том числе дополнительных соглашений), на основании которого на данное лицо возложены функции по ведению бухгалтерского учета, период действия договора с приложением копии соответствующего договора.
(Письмо Банка России от 30.07.2024 N 45-17/4542)В случае передачи заявителем функций ведения бухгалтерского учета оператора по приему платежей третьему лицу, не являющемуся его сотрудником, путем заключения договора об оказании услуг заявитель в произвольной форме сообщает о передаче функций такому лицу и указывает полное наименование юридического лица, с которым заключен договор, его ОГРН <4> и ИНН <5>, фамилию, имя, отчество (последнее - при наличии), СНИЛС <6>, ИНН физического лица (индивидуального предпринимателя), на которое возложены функции по ведению бухгалтерского учета, дату и номер договора (в том числе дополнительных соглашений), на основании которого на данное лицо возложены функции по ведению бухгалтерского учета, период действия договора с приложением копии соответствующего договора.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)Физическое лицо, с которым экономический субъект заключает договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, должно соответствовать требованиям статьи 7 Закона N 402-ФЗ. Юридическое лицо, с которым экономический субъект заключает договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, должно иметь не менее одного работника, отвечающего требованиям, установленным статьей 7 Закона N 402-ФЗ, с которым заключен трудовой договор.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)Физическое лицо, с которым экономический субъект заключает договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, должно соответствовать требованиям статьи 7 Закона N 402-ФЗ. Юридическое лицо, с которым экономический субъект заключает договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, должно иметь не менее одного работника, отвечающего требованиям, установленным статьей 7 Закона N 402-ФЗ, с которым заключен трудовой договор.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)Физическое лицо, с которым экономический субъект заключает договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, должно соответствовать требованиям статьи 7 Закона N 402-ФЗ. Юридическое лицо, с которым экономический субъект заключает договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, должно иметь не менее одного работника, отвечающего требованиям, установленным статьей 7 Закона N 402-ФЗ, с которым заключен трудовой договор.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)Физическое лицо, с которым экономический субъект заключает договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, должно соответствовать требованиям статьи 7 Закона N 402-ФЗ. Юридическое лицо, с которым экономический субъект заключает договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, должно иметь не менее одного работника, отвечающего требованиям, установленным статьей 7 Закона N 402-ФЗ, с которым заключен трудовой договор.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Величину обязательств перед юридическими и физическими лицами, возникающих согласно условиям договора или в соответствии с действующим законодательством, в бухгалтерском учете называют кредиторской задолженностью.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Величину обязательств перед юридическими и физическими лицами, возникающих согласно условиям договора или в соответствии с действующим законодательством, в бухгалтерском учете называют кредиторской задолженностью.
Путеводитель по судебной практике: Возмездное оказание услуг.
Являются ли возмездным оказанием услуг отношения, при которых лицо включается в штат организации, подчиняется внутреннему трудовому распорядку, выполняет распоряжения работодателя и несет дисциплинарную ответственность
(КонсультантПлюс, 2025)Материалами дела подтверждается, что общество в проверяемом периоде заключало договоры с физическими лицами на выполнение работ и оказание услуг, по условиям которых последние принимали на себя обязанности по организации работы локальной сети и каналов связи, вычислительной техники, оказанию услуг по ведению бухгалтерского учета, подготовке и сдаче налоговой, бухгалтерской и иной отчетности общества.
Являются ли возмездным оказанием услуг отношения, при которых лицо включается в штат организации, подчиняется внутреннему трудовому распорядку, выполняет распоряжения работодателя и несет дисциплинарную ответственность
(КонсультантПлюс, 2025)Материалами дела подтверждается, что общество в проверяемом периоде заключало договоры с физическими лицами на выполнение работ и оказание услуг, по условиям которых последние принимали на себя обязанности по организации работы локальной сети и каналов связи, вычислительной техники, оказанию услуг по ведению бухгалтерского учета, подготовке и сдаче налоговой, бухгалтерской и иной отчетности общества.