Бухгалтерские проводки при начисление пеней и штрафов
Подборка наиболее важных документов по запросу Бухгалтерские проводки при начисление пеней и штрафов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как учесть пени и штрафы по налогам и взносам
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводки по начислению пени и штрафов (Рекомендации Минфина):
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводки по начислению пени и штрафов (Рекомендации Минфина):
Типовая ситуация: Штрафы, пени, проценты и возмещение убытков по договорам: расчет и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)В бухучете претензии, выставленные контрагенту (поставщику, перевозчику), отражают на счете 76.02. Пени, штрафы, проценты по ст. 395 ГК РФ, возмещение убытков начисляют проводкой Д 76.02 - К 91.01 на дату признания претензии должником или вступления в силу решения суда. При получении денег делают запись Д 51 - К 76.02.
(Издательство "Главная книга", 2025)В бухучете претензии, выставленные контрагенту (поставщику, перевозчику), отражают на счете 76.02. Пени, штрафы, проценты по ст. 395 ГК РФ, возмещение убытков начисляют проводкой Д 76.02 - К 91.01 на дату признания претензии должником или вступления в силу решения суда. При получении денег делают запись Д 51 - К 76.02.
Нормативные акты
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"возмещение причиненных организацией убытков - в корреспонденции со счетами учета расчетов;
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"возмещение причиненных организацией убытков - в корреспонденции со счетами учета расчетов;
Приказ Минсельхоза РФ от 31.01.2003 N 28
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету доходов и расходов деятельности сельскохозяйственных и других организаций АПК"
(вместе с "Методическими рекомендациями по бухгалтерскому учету доходов, расходов и финансовых результатов сельскохозяйственных организаций")- возмещение причиненных организацией убытков - в корреспонденции со счетами учета расчетов;
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету доходов и расходов деятельности сельскохозяйственных и других организаций АПК"
(вместе с "Методическими рекомендациями по бухгалтерскому учету доходов, расходов и финансовых результатов сельскохозяйственных организаций")- возмещение причиненных организацией убытков - в корреспонденции со счетами учета расчетов;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете плату за негативное воздействие на окружающую среду, в том числе за сверхнормативные сбросы, а также административный штраф за ее несвоевременное внесение, если организация применяет: 1) УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"; 2) общую систему налогообложения с применением метода начисления?..
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации начисление и уплата квартальных авансовых платежей, а также пеней за несвоевременное внесение платы не рассматриваются, бухгалтерские записи не приводятся.
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации начисление и уплата квартальных авансовых платежей, а также пеней за несвоевременное внесение платы не рассматриваются, бухгалтерские записи не приводятся.
Статья: Налоговые доначисления по итогам проверки: как учесть
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Штрафы и пени, начисленные по результатам выездной и камеральных проверок, нельзя учесть в налоговом учете <31>. Независимо от вида проверяемого налога, к которому относятся такие штрафы и пени.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Штрафы и пени, начисленные по результатам выездной и камеральных проверок, нельзя учесть в налоговом учете <31>. Независимо от вида проверяемого налога, к которому относятся такие штрафы и пени.
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить операции по начислению и уплате пеней, штрафов по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)Для отражения в бухгалтерском (бюджетном) учете операций по начислению и уплате пеней, штрафов по налогам, сборам и страховым взносам, штрафов в СФР оформите следующие бухгалтерские записи:
(КонсультантПлюс, 2026)Для отражения в бухгалтерском (бюджетном) учете операций по начислению и уплате пеней, штрафов по налогам, сборам и страховым взносам, штрафов в СФР оформите следующие бухгалтерские записи:
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2026 г.Оборот по дебету счета 99 в корреспонденции со счетом 68 <*> (в части начисленных за отчетный период налога на прибыль, налогов, уплачиваемых при применении налоговых спецрежимов, налога на игорный бизнес, а также штрафов за нарушение налогового законодательства, пеней, доначислений по указанным налогам за предыдущие налоговые периоды)
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2025 г.Оборот по дебету счета 99 в корреспонденции со счетом 68 <*> (в части начисленных за отчетный период налога на прибыль, налогов, уплачиваемых при применении налоговых спецрежимов, налога на игорный бизнес, а также штрафов за нарушение налогового законодательства, пеней, доначислений по указанным налогам за предыдущие налоговые периоды)
Типовая ситуация: Как рассчитать и учесть компенсацию за задержку зарплаты (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Есть судебная позиция, согласно которой эта компенсация не облагается страховыми взносами. Если ее придерживаться, есть риск начисления пени и штрафа.
(Издательство "Главная книга", 2025)Есть судебная позиция, согласно которой эта компенсация не облагается страховыми взносами. Если ее придерживаться, есть риск начисления пени и штрафа.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете начисление и уплату штрафа за несвоевременное представление в Социальный фонд России (СФР) сведений о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?..
(Консультация эксперта, 2025)Инструкцией по применению Плана счетов также предусмотрено, что пени за несвоевременную уплату страховых взносов отражаются по кредиту счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки". Аналогичный подход может быть применен и к начисленному штрафу.
(Консультация эксперта, 2025)Инструкцией по применению Плана счетов также предусмотрено, что пени за несвоевременную уплату страховых взносов отражаются по кредиту счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки". Аналогичный подход может быть применен и к начисленному штрафу.
"Контроль и ревизия в бюджетных учреждениях: Учебное пособие"
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)4. Погашена дебиторская задолженность по суммам бюджетных кредитов, выданным другим бюджетам бюджетной системы РФ в иностранной валюте, с учетом начисленных по ним процентов, штрафов, пеней
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)4. Погашена дебиторская задолженность по суммам бюджетных кредитов, выданным другим бюджетам бюджетной системы РФ в иностранной валюте, с учетом начисленных по ним процентов, штрафов, пеней
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Описание ситуации: В соответствии с действующим законодательством и с учетной политикой организации пени и штрафы, полученные за нарушение договорных обязательств, начисляются датой решения суда либо датой признания должником. Дата признания должником соответствует дату оплаты штрафа (пени) должником.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Описание ситуации: В соответствии с действующим законодательством и с учетной политикой организации пени и штрафы, полученные за нарушение договорных обязательств, начисляются датой решения суда либо датой признания должником. Дата признания должником соответствует дату оплаты штрафа (пени) должником.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить налог на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Перечисление ЕНП отражайте с использованием счета 68, открыв к нему отдельный субсчет, например 68-ЕНП. При перечислении ЕНП сделайте запись по кредиту счета 51 "Расчетные счета" в корреспонденции со счетом 68, субсчет 68-ЕНП. Исполнение обязанности по уплате налога (авансовых платежей), пеней, штрафов отражайте внутренней записью по соответствующим субсчетам, открытым к счету 68.
(КонсультантПлюс, 2025)Перечисление ЕНП отражайте с использованием счета 68, открыв к нему отдельный субсчет, например 68-ЕНП. При перечислении ЕНП сделайте запись по кредиту счета 51 "Расчетные счета" в корреспонденции со счетом 68, субсчет 68-ЕНП. Исполнение обязанности по уплате налога (авансовых платежей), пеней, штрафов отражайте внутренней записью по соответствующим субсчетам, открытым к счету 68.