Брокерский счет усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Брокерский счет усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Реализация акций на УСН: когда и как учесть доходы и расходы
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)Если акции продаются через брокера, учитывать доходы безопаснее на дату поступления денег от покупателя на брокерский счет, а не от брокера на счет организации-упрощенца <2>. Ведь организация вправе распоряжаться деньгами на брокерском счете, а значит, покупатель акций погасил свой долг по их оплате и доход можно считать полученным <3>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)Если акции продаются через брокера, учитывать доходы безопаснее на дату поступления денег от покупателя на брокерский счет, а не от брокера на счет организации-упрощенца <2>. Ведь организация вправе распоряжаться деньгами на брокерском счете, а значит, покупатель акций погасил свой долг по их оплате и доход можно считать полученным <3>.
Вопрос: ...Организация заключила договор на брокерское обслуживание с открытием брокерского счета. На счет переведены денежные средства в валюте для участия в торгах на ММВБ. Первичных документов по совершаемым сделкам нет. В отчете брокера отражены все сделки и входящие/исходящие остатки. При выводе средств с брокерского счета на расчетный счет организации в какой момент ей следует признать доход в целях налога при УСН, если средства переводились на брокерский счет в валюте, а возвращаются в рублях?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2014)Вопрос: Организация заключила договор на брокерское обслуживание с открытием брокерского счета. На брокерский счет переведены денежные средства в валюте для участия в торгах на валютном рынке ММВБ: брокер по поручению совершает сделки по покупке-продаже валюты. Первичных документов по совершаемым сделкам нет. Есть отчет брокера за период, в котором отражены все совершенные сделки (курс сделки, количество лотов, комиссия брокера) и входящие/исходящие остатки (в валюте и в рублях). Воспользоваться своими денежными средствами и получить их на расчетный счет организация может, оформив поручение на вывод средств с брокерского счета.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2014)Вопрос: Организация заключила договор на брокерское обслуживание с открытием брокерского счета. На брокерский счет переведены денежные средства в валюте для участия в торгах на валютном рынке ММВБ: брокер по поручению совершает сделки по покупке-продаже валюты. Первичных документов по совершаемым сделкам нет. Есть отчет брокера за период, в котором отражены все совершенные сделки (курс сделки, количество лотов, комиссия брокера) и входящие/исходящие остатки (в валюте и в рублях). Воспользоваться своими денежными средствами и получить их на расчетный счет организация может, оформив поручение на вывод средств с брокерского счета.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2023 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Кроме того, установлено, что в случае выплаты депозитарием дохода в виде процента (купона) по облигациям на брокерский счет, специальный брокерский счет или банковский счет доверительного управляющего, используемый указанным управляющим для обособленного хранения денежных средств учредителей управления, налоговым агентом по указанному доходу признается соответствующие брокер или доверительный управляющий.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Кроме того, установлено, что в случае выплаты депозитарием дохода в виде процента (купона) по облигациям на брокерский счет, специальный брокерский счет или банковский счет доверительного управляющего, используемый указанным управляющим для обособленного хранения денежных средств учредителей управления, налоговым агентом по указанному доходу признается соответствующие брокер или доверительный управляющий.
Распоряжение Правительства РФ от 01.06.2006 N 793-р
<Стратегия развития финансового рынка на 2006 - 2008 годы>Возможность центрального депозитария гарантировать право собственности на ценные бумаги будет обеспечиваться тем, что только ему будет предоставлено право открывать лицевые счета номинального держания в реестрах. Одновременно должно быть ограничено число уровней номинальных держателей, чтобы удешевить и упростить систему учета, сохранив возможность оказания депозитарных услуг региональными брокерами, и обеспечить доступ их клиентов к торговым площадкам через крупные депозитарии, а к внебиржевому рынку - через крупные кастодиальные депозитарии. Владельцам ценных бумаг будет обеспечена возможность выбора варианта учета прав собственности на ценные бумаги в депозитарии или реестре. Выбор реестра целесообразнее, если собственник совершает операции с ценными бумагами редко.
<Стратегия развития финансового рынка на 2006 - 2008 годы>Возможность центрального депозитария гарантировать право собственности на ценные бумаги будет обеспечиваться тем, что только ему будет предоставлено право открывать лицевые счета номинального держания в реестрах. Одновременно должно быть ограничено число уровней номинальных держателей, чтобы удешевить и упростить систему учета, сохранив возможность оказания депозитарных услуг региональными брокерами, и обеспечить доступ их клиентов к торговым площадкам через крупные депозитарии, а к внебиржевому рынку - через крупные кастодиальные депозитарии. Владельцам ценных бумаг будет обеспечена возможность выбора варианта учета прав собственности на ценные бумаги в депозитарии или реестре. Выбор реестра целесообразнее, если собственник совершает операции с ценными бумагами редко.
Тематический выпуск: Упрощенная система налогообложения - 2016
(Самохвалова Ю.Н.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2016, N 2)Из ст. 8 Закона N 4015-1 следует, что страховщики могут осуществлять деятельность через страховых агентов и страховых брокеров. При этом страховыми агентами являются физические лица, в том числе физические лица, зарегистрированные в установленном законодательством РФ порядке в качестве индивидуальных предпринимателей, или юридические лица, осуществляющие деятельность на основании гражданско-правового договора от имени и за счет страховщика в соответствии с предоставленными им полномочиями. Страховыми брокерами являются юридические лица (коммерческие организации) или постоянно проживающие на территории РФ и зарегистрированные в установленном законодательством РФ порядке в качестве индивидуальных предпринимателей физические лица, осуществляющие деятельность на основании договора об оказании услуг страхового брокера по совершению юридических и иных действий по заключению, изменению, расторжению и исполнению договоров страхования по поручению физических лиц или юридических лиц (страхователей) от своего имени, но за счет этих лиц либо совершению юридических и иных действий по заключению, изменению, расторжению и исполнению договоров страхования (перестрахования) от имени и за счет страхователей (перестрахователей) или страховщиков (перестраховщиков).
(Самохвалова Ю.Н.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2016, N 2)Из ст. 8 Закона N 4015-1 следует, что страховщики могут осуществлять деятельность через страховых агентов и страховых брокеров. При этом страховыми агентами являются физические лица, в том числе физические лица, зарегистрированные в установленном законодательством РФ порядке в качестве индивидуальных предпринимателей, или юридические лица, осуществляющие деятельность на основании гражданско-правового договора от имени и за счет страховщика в соответствии с предоставленными им полномочиями. Страховыми брокерами являются юридические лица (коммерческие организации) или постоянно проживающие на территории РФ и зарегистрированные в установленном законодательством РФ порядке в качестве индивидуальных предпринимателей физические лица, осуществляющие деятельность на основании договора об оказании услуг страхового брокера по совершению юридических и иных действий по заключению, изменению, расторжению и исполнению договоров страхования по поручению физических лиц или юридических лиц (страхователей) от своего имени, но за счет этих лиц либо совершению юридических и иных действий по заключению, изменению, расторжению и исполнению договоров страхования (перестрахования) от имени и за счет страхователей (перестрахователей) или страховщиков (перестраховщиков).
Статья: Счет - фактура: вопросы оформления, применения
(Бастриков А.А.)
("Бухгалтерский учет", 2000, N 12)Счета - фактуры не составляют физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица; малые предприятия, перешедшие на упрощенную систему налогообложения; нотариусы, в том числе занимающиеся частной практикой, так как в соответствии с Законом Российской Федерации от 06.12.1991 N 1992-1 (ред. от 02.01.2000) "О налоге на добавленную стоимость" они не являются плательщиками данного налога. Не составляются счета - фактуры и налогоплательщиками по операциям с ценными бумагами (кроме брокерских и иных посреднических услуг), а также банками (кредитными организациями) и страховыми организациями по операциям (сделкам), не облагаемым НДС.
(Бастриков А.А.)
("Бухгалтерский учет", 2000, N 12)Счета - фактуры не составляют физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица; малые предприятия, перешедшие на упрощенную систему налогообложения; нотариусы, в том числе занимающиеся частной практикой, так как в соответствии с Законом Российской Федерации от 06.12.1991 N 1992-1 (ред. от 02.01.2000) "О налоге на добавленную стоимость" они не являются плательщиками данного налога. Не составляются счета - фактуры и налогоплательщиками по операциям с ценными бумагами (кроме брокерских и иных посреднических услуг), а также банками (кредитными организациями) и страховыми организациями по операциям (сделкам), не облагаемым НДС.
Корреспонденция счетов: Организация применяет УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов) и ведет бухгалтерский учет в общеустановленном порядке. В январе 2006 г. организация по договору купли-продажи приобрела у физического лица ценные бумаги. Расчеты с физическим лицом произведены в наличной форме. Как отражаются данные операции в учете организации?..
(Консультация эксперта, 2006)Принятие к бухгалтерскому учету приобретенных ценных бумаг отражается по дебету 58 "Финансовые вложения", субсчет 58-1 "Паи и акции", в корреспонденции с кредитом счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (или 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
(Консультация эксперта, 2006)Принятие к бухгалтерскому учету приобретенных ценных бумаг отражается по дебету 58 "Финансовые вложения", субсчет 58-1 "Паи и акции", в корреспонденции с кредитом счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (или 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
"Первичные документы"
(Елгина Е.Б.)
("Статус-Кво 97", 2005)Не нужно оформлять счета-фактуры при реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг). Не выписывают их банки, страховые организации и негосударственные пенсионные фонды по операциям, не подлежащим налогообложению в соответствии со ст. 149 НК РФ (п. 4 ст. 169 НК РФ). Не должны составлять счета-фактуры организации (индивидуальные предприниматели), которые не являются плательщиками НДС, то есть если они перешли на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности или платят единый налог на вмененный доход.
(Елгина Е.Б.)
("Статус-Кво 97", 2005)Не нужно оформлять счета-фактуры при реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг). Не выписывают их банки, страховые организации и негосударственные пенсионные фонды по операциям, не подлежащим налогообложению в соответствии со ст. 149 НК РФ (п. 4 ст. 169 НК РФ). Не должны составлять счета-фактуры организации (индивидуальные предприниматели), которые не являются плательщиками НДС, то есть если они перешли на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности или платят единый налог на вмененный доход.
Статья: Коротко о новом от 03.12.2007
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2007, N 24)Страховые агенты, действующие от имени и по поручению страховщиков, а также страховые брокеры, действующие в интересах и по поручению страховщиков (перестраховщиков, страхователей), вправе перейти на УСНО.
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2007, N 24)Страховые агенты, действующие от имени и по поручению страховщиков, а также страховые брокеры, действующие в интересах и по поручению страховщиков (перестраховщиков, страхователей), вправе перейти на УСНО.
Вопрос: Мы, ООО, ошибочно выставили счет физическому лицу (не индивидуальный предприниматель) за товар и доставку. Гражданин оплатил счет через Сбербанк. Что надо сделать в такой ситуации?
("Консультант", 2010, N 14)Счета-фактуры не составляются налогоплательщиками по операциям реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг), а также банками, страховыми организациями и негосударственными пенсионными фондами по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения). Также не составляются счета-фактуры организациями и предпринимателями, которые применяют специальные налоговые режимы в виде единого сельскохозяйственного налога, единого налога по упрощенной системе налогообложения и единого налога на вмененный доход.
("Консультант", 2010, N 14)Счета-фактуры не составляются налогоплательщиками по операциям реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг), а также банками, страховыми организациями и негосударственными пенсионными фондами по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения). Также не составляются счета-фактуры организациями и предпринимателями, которые применяют специальные налоговые режимы в виде единого сельскохозяйственного налога, единого налога по упрощенной системе налогообложения и единого налога на вмененный доход.
Статья: Участие в торговле ценными бумагами компаний, применяющих упрощенную систему налогообложения. Особенности налогового учета
(Кушнарева Н.)
("Горячая линия бухгалтера", 2009, N 15-16)Таким образом, в доход налогоплательщика, применяющего УСН, от операций по реализации акций через брокера включается выручка от реализации акций, поступившая на счет брокера, либо иное имущество (работы, услуги), в том числе акции, и (или) имущественные права, полученные брокером в счет выручки от реализации акций.
(Кушнарева Н.)
("Горячая линия бухгалтера", 2009, N 15-16)Таким образом, в доход налогоплательщика, применяющего УСН, от операций по реализации акций через брокера включается выручка от реализации акций, поступившая на счет брокера, либо иное имущество (работы, услуги), в том числе акции, и (или) имущественные права, полученные брокером в счет выручки от реализации акций.
Вопрос: ...Организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы", передала на комиссию партию товара. Посредническим договором предусмотрено, что комиссионер перечисляет комитенту сумму денежных средств за вычетом своего вознаграждения и расходов, возмещаемых комитентом. Какую сумму следует отразить комитенту в составе доходов?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2007, N 5)Следует отметить, что в последнем Письме Минфин ответил еще на один вопрос - по какой дате определять момент получения дохода (в разъяснениях, в частности, речь идет о продаже акций третьих лиц через брокера, однако это не имеет значения, так как данное правило применимо не только к рассматриваемой ситуации). Такой датой будет день, когда выручка от реализации продукции поступит на расчетный счет организации-комитента.
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2007, N 5)Следует отметить, что в последнем Письме Минфин ответил еще на один вопрос - по какой дате определять момент получения дохода (в разъяснениях, в частности, речь идет о продаже акций третьих лиц через брокера, однако это не имеет значения, так как данное правило применимо не только к рассматриваемой ситуации). Такой датой будет день, когда выручка от реализации продукции поступит на расчетный счет организации-комитента.