Бонусы покупателям усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Бонусы покупателям усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как покупателю на УСН учесть скидки
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как покупателю на УСН учесть скидки, которые не изменяют цену товаров (работ, услуг)
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как покупателю на УСН учесть скидки, которые не изменяют цену товаров (работ, услуг)
Вопрос: Должен ли ИП на УСН "доходы" с 2025 г. начислять НДС по льготной ставке 5% на сумму бонусов, полученных от маркетплейса при продаже непродовольственных товаров, если бонус не меняет стоимость товара?
(Консультация эксперта, 2025)Но в случае если договор поставки товаров содержит элементы других договоров, предусматривающих оказание покупателем продавцу каких-либо услуг, за которые продавцом выплачиваются премии (бонусы), налогообложение НДС этих услуг у покупателя производится в общеустановленном порядке (Письма Минфина России от 22.01.2020 N 03-07-11/3355, от 24.07.2019 N 03-07-11/55062, ФНС России от 19.03.2021 N СД-4-3/3651@). НДС на сумму бонуса покупатель не начисляет. Если в соответствии с п. 2.1 ст. 154 НК РФ бонус не меняет стоимость товара (работ услуг), то размер вычетов покупателю корректировать не нужно.
(Консультация эксперта, 2025)Но в случае если договор поставки товаров содержит элементы других договоров, предусматривающих оказание покупателем продавцу каких-либо услуг, за которые продавцом выплачиваются премии (бонусы), налогообложение НДС этих услуг у покупателя производится в общеустановленном порядке (Письма Минфина России от 22.01.2020 N 03-07-11/3355, от 24.07.2019 N 03-07-11/55062, ФНС России от 19.03.2021 N СД-4-3/3651@). НДС на сумму бонуса покупатель не начисляет. Если в соответствии с п. 2.1 ст. 154 НК РФ бонус не меняет стоимость товара (работ услуг), то размер вычетов покупателю корректировать не нужно.
Путеводитель по сделкам. Поставка. Покупатель6.3. Условие договора поставки о выплате покупателю премии (бонуса) при УСН (информация для покупателя)
Вопрос: ООО на АУСН "доходы минус расходы" получает бонус от поставщика, предусмотренный договором поставки за достижение объема закупок. В каком порядке необходимо отражать бонус, если он начисляется по акту и его можно использовать только для оплаты последующей закупки товаров у этого поставщика?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Ответ: Бонус, начисленный по акту и используемый покупателем для оплаты последующей закупки товаров у поставщика, учитывается в составе внереализационных доходов покупателя на дату его зачета в счет оплаты товаров поставщика.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Ответ: Бонус, начисленный по акту и используемый покупателем для оплаты последующей закупки товаров у поставщика, учитывается в составе внереализационных доходов покупателя на дату его зачета в счет оплаты товаров поставщика.
Готовое решение: Как продавцу на УСН учесть скидки покупателям
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как на УСН учесть скидку, если она предоставлена покупателю после частичной оплаты товара (работы, услуги)
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как на УСН учесть скидку, если она предоставлена покупателю после частичной оплаты товара (работы, услуги)
Готовое решение: Как вести раздельный учет "входного" НДС при совмещении облагаемых и необлагаемых операций
(КонсультантПлюс, 2026)При применении общеустановленных ставок НДС (в том числе при УСН), если при выплате бонуса от продавца цена товаров не изменилась, то размер вычетов покупателю корректировать не нужно (п. 2.1 ст. 154 НК РФ). Начислять НДС на сумму бонуса от продавца покупателю также не требуется (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При применении общеустановленных ставок НДС (в том числе при УСН), если при выплате бонуса от продавца цена товаров не изменилась, то размер вычетов покупателю корректировать не нужно (п. 2.1 ст. 154 НК РФ). Начислять НДС на сумму бонуса от продавца покупателю также не требуется (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-поставщика, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов") и освобожденной от обязанности плательщика НДС по ст. 145 НК РФ, предоставление покупателю премии (бонуса) за достижение определенного объема закупок непродовольственных товаров, если указанная премия предусмотрена договором поставки, не изменяет цену поставляемых товаров и по соглашению сторон засчитана в качестве аванса, полученного от покупателя в счет поставки следующей партии товара?..
(Консультация эксперта, 2026)Перечень расходов, учитываемых при определении налоговой базы организацией, применяющей УСН, установлен п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Такой вид расходов, как премии (бонусы), уплачиваемые покупателю за достижение им определенного объема покупок, можно учесть для целей УСН, если соблюдаются общие условия признания расходов. Это следует из пп. 19.1 п. 1 ст. 265, пп. 45 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ. Расходы в виде данных премий (бонусов) учитываются в общем порядке - после выплаты покупателю (п. 2 ст. 346.17 НК РФ) <*>.
(Консультация эксперта, 2026)Перечень расходов, учитываемых при определении налоговой базы организацией, применяющей УСН, установлен п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Такой вид расходов, как премии (бонусы), уплачиваемые покупателю за достижение им определенного объема покупок, можно учесть для целей УСН, если соблюдаются общие условия признания расходов. Это следует из пп. 19.1 п. 1 ст. 265, пп. 45 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ. Расходы в виде данных премий (бонусов) учитываются в общем порядке - после выплаты покупателю (п. 2 ст. 346.17 НК РФ) <*>.
Вопрос: С 2025 г. розничный магазин на УСН применяет НДС по ставке 5%. Возникает ли у продавца обязанность начислять НДС? Если да, то в какой момент, если покупатель оплачивает 100% покупки ранее накопленными бонусами?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: С 2025 г. розничный магазин на УСН применяет НДС по ставке 5%. Возникает ли у продавца обязанность начислять НДС? Если да, то в какой момент, если покупатель оплачивает 100% покупки ранее накопленными бонусами?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: С 2025 г. розничный магазин на УСН применяет НДС по ставке 5%. Возникает ли у продавца обязанность начислять НДС? Если да, то в какой момент, если покупатель оплачивает 100% покупки ранее накопленными бонусами?
Путеводитель по сделкам. Поставка. Поставщик4.2. Условие договора поставки о выплате покупателю премии (бонуса) при УСН (информация для поставщика)
Вопрос: По договору поставки за достижение определенного объема закупки предоставляется бонус: 10 единиц аналогичного товара без дополнительной оплаты. Цена ранее поставленной партии товара не изменяется. Отражается ли операция в налоговом учете у покупателя на АУСН? Если да, то в каком порядке?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Обоснование: Стороны договора поставки вправе самостоятельно установить порядок определения цены товара, а также согласовать предоставление покупателю бонуса (премии) за выполнение определенных условий, в частности за достижение установленного объема закупок (п. п. 1, 4 ст. 421, п. п. 1, 2 ст. 424, п. 1 ст. 485 Гражданского кодекса РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Обоснование: Стороны договора поставки вправе самостоятельно установить порядок определения цены товара, а также согласовать предоставление покупателю бонуса (премии) за выполнение определенных условий, в частности за достижение установленного объема закупок (п. п. 1, 4 ст. 421, п. п. 1, 2 ст. 424, п. 1 ст. 485 Гражданского кодекса РФ).
Статья: Бонусы маркетплейсов: как квалифицировать и учитывать для целей налогообложения
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 7)- основания для начисления НДС на сумму бонусов отсутствуют. Бонусы не являются денежными средствами, полученными за реализованные товары, и не увеличивают налоговую базу по НДС в соответствии со ст. 162 НК РФ. НДС с реализации должен быть уплачен только с фактической цены продажи товара покупателю (с учетом скидки);
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 7)- основания для начисления НДС на сумму бонусов отсутствуют. Бонусы не являются денежными средствами, полученными за реализованные товары, и не увеличивают налоговую базу по НДС в соответствии со ст. 162 НК РФ. НДС с реализации должен быть уплачен только с фактической цены продажи товара покупателю (с учетом скидки);