Бонус не облагается НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Бонус не облагается НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Учет расходов на продвижение товаров
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 9)Для освобождения от уплаты НДС товаров, распространяемых в рекламных целях, расходы на приобретение (изготовление) единицы этих товаров не должны превышать 300 руб. с учетом сумм "входного" НДС, поскольку в силу подп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ указанные суммы "входного" НДС по товарам, приобретенным для осуществления операций, освобождаемых от обложения НДС, подлежат включению в стоимость этих товаров (Письмо Минфина России от 17.10.2016 N 03-03-06/2/60252).
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 9)Для освобождения от уплаты НДС товаров, распространяемых в рекламных целях, расходы на приобретение (изготовление) единицы этих товаров не должны превышать 300 руб. с учетом сумм "входного" НДС, поскольку в силу подп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ указанные суммы "входного" НДС по товарам, приобретенным для осуществления операций, освобождаемых от обложения НДС, подлежат включению в стоимость этих товаров (Письмо Минфина России от 17.10.2016 N 03-03-06/2/60252).
Готовое решение: Какие упрощения в бухгалтерском учете основных средств и капитальных вложений в них допускаются для малых предприятий и других организаций
(КонсультантПлюс, 2026)2. Организация вправе применять упрощенные способы учета. Организация приобрела оборудование, которое планирует включить в состав ОС, по договорной стоимости 730 000 руб. (НДС не облагается). По условиям договора за оплату в течение 15 дней предоставляется скидка 7%.
(КонсультантПлюс, 2026)2. Организация вправе применять упрощенные способы учета. Организация приобрела оборудование, которое планирует включить в состав ОС, по договорной стоимости 730 000 руб. (НДС не облагается). По условиям договора за оплату в течение 15 дней предоставляется скидка 7%.
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 146 НК РФНе облагается НДС:
Нормативные акты
Письмо ФНС РФ от 30.08.2007 N ШС-6-03/688@
"О направлении копии письма Минфина России от 26.07.2007 N 03-07-15/112"
(вместе с письмом Минфина РФ от 26.07.2007 N 03-07-15/112)В связи с этим на суммы премий и вознаграждений, полученные покупателем товаров от продавца и не связанные с оплатой товаров, не распространяются требования подпункта 2 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса (то есть указанные суммы не облагаются налогом на добавленную стоимость как суммы, связанные с оплатой товаров).
"О направлении копии письма Минфина России от 26.07.2007 N 03-07-15/112"
(вместе с письмом Минфина РФ от 26.07.2007 N 03-07-15/112)В связи с этим на суммы премий и вознаграждений, полученные покупателем товаров от продавца и не связанные с оплатой товаров, не распространяются требования подпункта 2 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса (то есть указанные суммы не облагаются налогом на добавленную стоимость как суммы, связанные с оплатой товаров).
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение премий (бонусов) по договорам с контрагентами
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России указал, что премии (бонусы) за определенный объем закупок (продаж) товаров не облагаются НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России указал, что премии (бонусы) за определенный объем закупок (продаж) товаров не облагаются НДС.
Готовое решение: Как поставщику учесть предоставленные бонусы и премии при расчете НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если поставщик предоставляет покупателю в качестве дополнения к основной покупке бонус в виде товаров (работ, услуг), то их передача не облагается НДС, если:
(КонсультантПлюс, 2026)Если поставщик предоставляет покупателю в качестве дополнения к основной покупке бонус в виде товаров (работ, услуг), то их передача не облагается НДС, если:
Вопрос: Об НДС при представлении банком сведений клиентам об операциях по банковским счетам (банковским картам) и о наличии средств на них с использованием средств связи (SMS-информирование).
(Письмо Минфина России от 21.01.2026 N 03-07-05/3192)В соответствии с пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ осуществляемые банками банковские операции (за исключением инкассации) по открытию и ведению банковских счетов организаций и физических лиц, в том числе банковских счетов для расчетов по банковским картам, не подлежат обложению НДС.
(Письмо Минфина России от 21.01.2026 N 03-07-05/3192)В соответствии с пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ осуществляемые банками банковские операции (за исключением инкассации) по открытию и ведению банковских счетов организаций и физических лиц, в том числе банковских счетов для расчетов по банковским картам, не подлежат обложению НДС.
Статья: "Внимание, бонус! Осторожно, кешбэк!"
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)Обратите внимание! Согласно Письму Минфина России от 18.09.2023 N 03-07-11/88753 подарок в виде подарочного сертификата должен облагаться НДС. Речь идет о сертификатах, являющихся документом, удостоверяющим право его держателя приобрести у лица, выпустившего сертификат, товары, работы, услуги на сумму, равную номинальной стоимости этого сертификата. С точки зрения Минфина, такая передача приравнивается к реализации, хоть и на безвозмездной основе. Также в Налоговом кодексе есть перечень товаров и услуг, которые не должны облагаться НДС. В этом перечне нет подарочного сертификата. Значит, в связи с вышеописанным подарочный сертификат должен облагаться НДС.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)Обратите внимание! Согласно Письму Минфина России от 18.09.2023 N 03-07-11/88753 подарок в виде подарочного сертификата должен облагаться НДС. Речь идет о сертификатах, являющихся документом, удостоверяющим право его держателя приобрести у лица, выпустившего сертификат, товары, работы, услуги на сумму, равную номинальной стоимости этого сертификата. С точки зрения Минфина, такая передача приравнивается к реализации, хоть и на безвозмездной основе. Также в Налоговом кодексе есть перечень товаров и услуг, которые не должны облагаться НДС. В этом перечне нет подарочного сертификата. Значит, в связи с вышеописанным подарочный сертификат должен облагаться НДС.
Вопрос: Организация при ввозе товара из Турции уплатила таможенные пошлины, НДС. Имеется кредиторская задолженность перед иностранным поставщиком. Поставщик предоставил скидку за объем приобретенного товара, которая не меняет его стоимость. Каков порядок налогообложения в этом случае при оформлении кредит-ноты?
(Консультация эксперта, 2024)Сумма полученной скидки (бонуса) не облагается НДС у покупателя (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, Письма Минфина России от 17.07.2020 N 03-07-11/62477, от 22.01.2020 N 03-07-11/3355).
(Консультация эксперта, 2024)Сумма полученной скидки (бонуса) не облагается НДС у покупателя (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, Письма Минфина России от 17.07.2020 N 03-07-11/62477, от 22.01.2020 N 03-07-11/3355).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В течение многих лет Минфин России подтверждает, что премии по результатам продаж не являются объектом обложения НДС, поскольку их нельзя рассматривать как плату за товары (работы, услуги) <1> (Письма Минфина России от 28.09.2006 N 03-04-11/182, от 14.12.2010 N 03-07-07/78).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В течение многих лет Минфин России подтверждает, что премии по результатам продаж не являются объектом обложения НДС, поскольку их нельзя рассматривать как плату за товары (работы, услуги) <1> (Письма Минфина России от 28.09.2006 N 03-04-11/182, от 14.12.2010 N 03-07-07/78).
Готовое решение: Как вести раздельный учет "входного" НДС при совмещении облагаемых и необлагаемых операций
(КонсультантПлюс, 2026)Если при получении бонуса от продавца цена товаров изменяется, то следует восстановить НДС с разницы между ценой приобретения товара до получения бонуса и после получения бонуса (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если при получении бонуса от продавца цена товаров изменяется, то следует восстановить НДС с разницы между ценой приобретения товара до получения бонуса и после получения бонуса (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: Как покупателю учесть бонусы и премии при расчете НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если бонус предоставлен в виде дополнительного товара (работы, услуги), то он не облагается НДС при соблюдении следующих условий:
(КонсультантПлюс, 2026)Если бонус предоставлен в виде дополнительного товара (работы, услуги), то он не облагается НДС при соблюдении следующих условий:
Статья: Правовое регулирование отношений в сфере организации финансов свободных (особых) экономических зон дружественных стран в условиях цифровизации (на примере Китая, Ирана, Турции, Египта, Марокко, ОАЭ)
(Безикова Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 3)Для резидентов СЭЗ в Египте <12> предусмотрено снижение налоговых ставок по корпоративному налогу (22,5%), по НДФЛ (в размере 10%). К заработной плате, окладам и подаркам (бонусам) применяется единая налоговая ставка в размере 5%. Операции по ввозу импортных товаров освобождаются от НДС; получение прибыли в результате реорганизации (в форме слияния и разделения) организации налогом, пошлиной и сборами не облагается. Резиденты, реализующие инвестиционные проекты, имеют право на получение вычета из чистой налогооблагаемой прибыли в размере 50% от общих вложений в проект. В качестве дополнительной гарантии стоит отметить то, что компании, работающие в СЭЗ, не могут быть национализированы, а их средства не могут быть арестованы, заморожены или конфискованы. Более того, резиденты имеют право свободно устанавливать цены на товары, работы или оказываемые услуги.
(Безикова Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 3)Для резидентов СЭЗ в Египте <12> предусмотрено снижение налоговых ставок по корпоративному налогу (22,5%), по НДФЛ (в размере 10%). К заработной плате, окладам и подаркам (бонусам) применяется единая налоговая ставка в размере 5%. Операции по ввозу импортных товаров освобождаются от НДС; получение прибыли в результате реорганизации (в форме слияния и разделения) организации налогом, пошлиной и сборами не облагается. Резиденты, реализующие инвестиционные проекты, имеют право на получение вычета из чистой налогооблагаемой прибыли в размере 50% от общих вложений в проект. В качестве дополнительной гарантии стоит отметить то, что компании, работающие в СЭЗ, не могут быть национализированы, а их средства не могут быть арестованы, заморожены или конфискованы. Более того, резиденты имеют право свободно устанавливать цены на товары, работы или оказываемые услуги.