Больничный и вычет по ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Больничный и вычет по ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оплатить пособие по временной нетрудоспособности при применении УСН
(КонсультантПлюс, 2026)определите сумму ваших выплат по больничным листам, произведенных за счет собственных средств за отчетный (налоговый) период, за который исчислены уменьшаемые налоговые платежи. Выплату по больничному листу для расчета берите в начисленной сумме, без вычета НДФЛ (пп. 2 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.04.2013 N 03-11-06/2/12039);
(КонсультантПлюс, 2026)определите сумму ваших выплат по больничным листам, произведенных за счет собственных средств за отчетный (налоговый) период, за который исчислены уменьшаемые налоговые платежи. Выплату по больничному листу для расчета берите в начисленной сумме, без вычета НДФЛ (пп. 2 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.04.2013 N 03-11-06/2/12039);
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Работодатель предоставляет стандартные вычеты по НДФЛ с той части пособия по временной нетрудоспособности, которую выплачивает он. Это следует из п. п. 1, 3 ст. 210, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ, п. 1 ч. 2 ст. 3, ч. 1 ст. 14.1 Закона N 255-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2026)Работодатель предоставляет стандартные вычеты по НДФЛ с той части пособия по временной нетрудоспособности, которую выплачивает он. Это следует из п. п. 1, 3 ст. 210, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ, п. 1 ч. 2 ст. 3, ч. 1 ст. 14.1 Закона N 255-ФЗ.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Фонд пенсионного и социального страхования РФ выявил, что общество необоснованно выплатило работникам пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Суммы выплаченных пособий были возвращены Фонду получателями за вычетом НДФЛ. Поскольку пособия были возвращены за вычетом НДФЛ, Фонд обратился в суд с требованием о взыскании соответствующей суммы с общества. Суд отказал Фонду во взыскании НДФЛ, указав, что общество вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет суммы, не являющейся НДФЛ и ошибочно перечисленной в бюджет, кроме того, возможен зачет таких ошибочно перечисленных сумм в счет погашения задолженности по налогам соответствующего вида, а также в счет будущих платежей по иным налогам соответствующего вида.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Фонд пенсионного и социального страхования РФ выявил, что общество необоснованно выплатило работникам пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Суммы выплаченных пособий были возвращены Фонду получателями за вычетом НДФЛ. Поскольку пособия были возвращены за вычетом НДФЛ, Фонд обратился в суд с требованием о взыскании соответствующей суммы с общества. Суд отказал Фонду во взыскании НДФЛ, указав, что общество вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет суммы, не являющейся НДФЛ и ошибочно перечисленной в бюджет, кроме того, возможен зачет таких ошибочно перечисленных сумм в счет погашения задолженности по налогам соответствующего вида, а также в счет будущих платежей по иным налогам соответствующего вида.
Готовое решение: Как работодателю заполнить больничный лист
(КонсультантПлюс, 2026)в строках (полях) "Сумма пособия: за счет средств работодателя" и "за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации" укажите соответственно сумму пособия за первые три дня временной нетрудоспособности (в полном объеме без вычета НДФЛ) и сумму пособия, начисленную за счет средств бюджета СФР (п. 86 Условий и порядка формирования листков нетрудоспособности в форме электронного документа и выдачи листков нетрудоспособности в форме документа на бумажном носителе);
(КонсультантПлюс, 2026)в строках (полях) "Сумма пособия: за счет средств работодателя" и "за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации" укажите соответственно сумму пособия за первые три дня временной нетрудоспособности (в полном объеме без вычета НДФЛ) и сумму пособия, начисленную за счет средств бюджета СФР (п. 86 Условий и порядка формирования листков нетрудоспособности в форме электронного документа и выдачи листков нетрудоспособности в форме документа на бумажном носителе);
Статья: Чей риск больше при мнимом сотрудничестве с самозанятым: работника или фирмы?
(Усачева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)По договору ГПХ самозанятым не положены отпуск, оплата больничного, вычеты по НДФЛ, что неудивительно, ведь, чтобы получить такую льготу, сначала нужно уплатить налог, который должен перечислить за работника налоговый агент. Стоит помнить, что такие "работодатели" могут обещать предоставить отпуск и давать другие социальные гарантии. Но фактически, так как оформить документально такие договоренности нельзя, все это остается лишь словами.
(Усачева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)По договору ГПХ самозанятым не положены отпуск, оплата больничного, вычеты по НДФЛ, что неудивительно, ведь, чтобы получить такую льготу, сначала нужно уплатить налог, который должен перечислить за работника налоговый агент. Стоит помнить, что такие "работодатели" могут обещать предоставить отпуск и давать другие социальные гарантии. Но фактически, так как оформить документально такие договоренности нельзя, все это остается лишь словами.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении пособия по временной нетрудоспособности, а также о предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на лечение.
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 03-04-05/71821)Вопрос: Об НДФЛ в отношении пособия по временной нетрудоспособности, а также о предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на лечение.
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 03-04-05/71821)Вопрос: Об НДФЛ в отношении пособия по временной нетрудоспособности, а также о предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на лечение.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении пособия по временной нетрудоспособности, а также о получении социального вычета по НДФЛ по расходам на лечение.
(Письма Минфина России от 18.03.2025 N 03-04-05/26775, от 17.01.2025 N 03-04-05/2899)Вопрос: Об НДФЛ в отношении пособия по временной нетрудоспособности, а также о получении социального вычета по НДФЛ по расходам на лечение.
(Письма Минфина России от 18.03.2025 N 03-04-05/26775, от 17.01.2025 N 03-04-05/2899)Вопрос: Об НДФЛ в отношении пособия по временной нетрудоспособности, а также о получении социального вычета по НДФЛ по расходам на лечение.