Блокировка счета недостоверность адреса
Подборка наиболее важных документов по запросу Блокировка счета недостоверность адреса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Решение Арбитражного суда Свердловской области от 04.05.2023 по делу N А60-51579/2021
Требование: О привлечении учредителя и руководителя общества к субсидиарной ответственности по обязательствам общества, взыскании с него непогашенной задолженности перед взыскателем.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Судом установлено, что последняя отчетность была предоставлена в 2018 году, тогда прибыль составила 85 тыс. руб. Адрес должника не достоверен, операции по счетам приостановлены. Доказательств наличия имущества, за счет которого возможно финансирование расходов в ходе процедуры банкротства, заявителем не представлено. Заявитель категорически не согласен финансировать процедуру в случае, если имущество арбитражным управляющим не будет найдено.
Требование: О привлечении учредителя и руководителя общества к субсидиарной ответственности по обязательствам общества, взыскании с него непогашенной задолженности перед взыскателем.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Судом установлено, что последняя отчетность была предоставлена в 2018 году, тогда прибыль составила 85 тыс. руб. Адрес должника не достоверен, операции по счетам приостановлены. Доказательств наличия имущества, за счет которого возможно финансирование расходов в ходе процедуры банкротства, заявителем не представлено. Заявитель категорически не согласен финансировать процедуру в случае, если имущество арбитражным управляющим не будет найдено.
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.08.2024 N 13АП-21088/2024 по делу N А56-18195/2023/сд.4
Категория спора: Банкротство организации.
Требования КУ: О признании платежей, совершенных должником, недействительными, о применении последствий недействительности.
Обстоятельства: Конкурсный управляющий ссылается на то, что оспариваемые платежи совершены в отсутствие равноценного встречного предоставления, а также с целью причинения вреда, поскольку на момент их совершения должник отвечал признакам неплатежеспособности.
Решение: Отказано.Доводы конкурсного управляющего, приведенные в апелляционной жалобе, о том, что в Компании по состоянию на 2021 год числился один сотрудник и по итогам 2022 года не сдана налоговая отчетность, отклоняются, поскольку сами по себе не свидетельствуют о мнимости правоотношений с должником. При этом решение регистрирующего органа от 29.12.2022 о приостановлении операций по счетам Компании, внесение в ЕГРЮЛ 02.12.2022 уведомления о недостоверности сведений об учредителе Компании, 26.07.2023 о недостоверности сведений об юридическом адресе Компании и принятии решения от 17.07.2023 о предстоящем исключении Компании из реестра приняты и опубликованы после оспариваемой сделки в 2022 году (31.08.2022) и отсутствовали на момент совершения платежа.
Категория спора: Банкротство организации.
Требования КУ: О признании платежей, совершенных должником, недействительными, о применении последствий недействительности.
Обстоятельства: Конкурсный управляющий ссылается на то, что оспариваемые платежи совершены в отсутствие равноценного встречного предоставления, а также с целью причинения вреда, поскольку на момент их совершения должник отвечал признакам неплатежеспособности.
Решение: Отказано.Доводы конкурсного управляющего, приведенные в апелляционной жалобе, о том, что в Компании по состоянию на 2021 год числился один сотрудник и по итогам 2022 года не сдана налоговая отчетность, отклоняются, поскольку сами по себе не свидетельствуют о мнимости правоотношений с должником. При этом решение регистрирующего органа от 29.12.2022 о приостановлении операций по счетам Компании, внесение в ЕГРЮЛ 02.12.2022 уведомления о недостоверности сведений об учредителе Компании, 26.07.2023 о недостоверности сведений об юридическом адресе Компании и принятии решения от 17.07.2023 о предстоящем исключении Компании из реестра приняты и опубликованы после оспариваемой сделки в 2022 году (31.08.2022) и отсутствовали на момент совершения платежа.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как оспорить запись о недостоверности адреса в ЕГРЮЛ
(Чистова А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 6)1. Блокировка банком расчетного счета организации. Налоговики сообщают о недостоверности адреса в банки, в которых у компании открыты счета (см. Письма ФНС России от 11.05.2012 N АС-4-2/7732 и от 23.12.2011 N АС-4-2/22130@). На этом основании банк вводит ограничения на пользование расчетным счетом из-за того, что организация не находится по месту своего юридического адреса. В данном случае не получится обойтись очередным заполнением анкеты банка о фирме-клиенте. Этого будет недостаточно, пока в ЕГРЮЛ "висит" запись о недостоверности. Нереально взыскать с банка и проценты за пользование чужими денежными средствами, ведь вся ответственность в этом случае лежит именно на владельце счета. Возможности открыть расчетный счет в другом банке также не будет, ведь информация о блокировке будет в общей базе данных банков.
(Чистова А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 6)1. Блокировка банком расчетного счета организации. Налоговики сообщают о недостоверности адреса в банки, в которых у компании открыты счета (см. Письма ФНС России от 11.05.2012 N АС-4-2/7732 и от 23.12.2011 N АС-4-2/22130@). На этом основании банк вводит ограничения на пользование расчетным счетом из-за того, что организация не находится по месту своего юридического адреса. В данном случае не получится обойтись очередным заполнением анкеты банка о фирме-клиенте. Этого будет недостаточно, пока в ЕГРЮЛ "висит" запись о недостоверности. Нереально взыскать с банка и проценты за пользование чужими денежными средствами, ведь вся ответственность в этом случае лежит именно на владельце счета. Возможности открыть расчетный счет в другом банке также не будет, ведь информация о блокировке будет в общей базе данных банков.
Статья: ФНС признала юридический адрес недостоверным: как решать возникающие проблемы
(Суслов А.)
("Административное право", 2018, N 1)Итак, в соответствии с письмом ФНС России от 23.12.2011 N АС-4-2/22130@ налоговый орган направил письмо о недостоверности юридического адреса в банк. Отметим, налоговая не блокирует счет, нет. Налоговая просто сообщает в банк, в котором у организации открыты счета, о недостоверном адресе. Хотя некоторое время назад налоговые органы в подобных случаях в ультимативной форме требовали не просто блокировки счета, а внесудебного расторжения договора банковского счета с такими организациями, расположенными по массовому адресу. Сейчас же этого не происходит, такие требования налоговые органы не выдвигают.
(Суслов А.)
("Административное право", 2018, N 1)Итак, в соответствии с письмом ФНС России от 23.12.2011 N АС-4-2/22130@ налоговый орган направил письмо о недостоверности юридического адреса в банк. Отметим, налоговая не блокирует счет, нет. Налоговая просто сообщает в банк, в котором у организации открыты счета, о недостоверном адресе. Хотя некоторое время назад налоговые органы в подобных случаях в ультимативной форме требовали не просто блокировки счета, а внесудебного расторжения договора банковского счета с такими организациями, расположенными по массовому адресу. Сейчас же этого не происходит, такие требования налоговые органы не выдвигают.
Нормативные акты
Решение Московского УФАС России от 23.10.2018 по делу N 1-00-1880/77-18
Нарушение: п. п. 1, 2 ч. 1 ст. 3 Закона о закупках.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.- негативная информация об участнике Общества - ООО "АА" (наличие в Едином государственном реестре юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) информации о недостоверности сведений о юридическом лице; приостановление операций по счетам; массовый адрес регистрации).
Нарушение: п. п. 1, 2 ч. 1 ст. 3 Закона о закупках.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.- негативная информация об участнике Общества - ООО "АА" (наличие в Едином государственном реестре юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) информации о недостоверности сведений о юридическом лице; приостановление операций по счетам; массовый адрес регистрации).
Решение Челябинского УФАС России от 17.04.2025 по делу N 074/10/104-838/2025(116-РНП/2025)
Об отказе во включении сведений в реестр недобросовестных поставщиков.Обществом 21.03.2025, в ответ на письмо заказчика о предоставлении разъяснений о причинах отсутствия рабочих и приостановлении строительных работ на объекте, в адрес ГБУЗ "Р" направлены уведомления о временном приостановлении выполнения работ по договору, в связи с возникновением обстоятельств, препятствующих выполнению работ по контракту в срок, а именно, 31.01.2025 в ЮГРЮЛ подрядчика налоговым органом внесены сведения о недостоверности в отношении адреса, должности директора и учредителя. Действия по внесению сведений о недостоверности подрядчик считает незаконными и в настоящее время их оспаривает (жалобу прилагает). После устранения обстоятельств препятствующих проведению работ, подрядчик обязуется незамедлительно приступить к выполнению контракта.
Об отказе во включении сведений в реестр недобросовестных поставщиков.Обществом 21.03.2025, в ответ на письмо заказчика о предоставлении разъяснений о причинах отсутствия рабочих и приостановлении строительных работ на объекте, в адрес ГБУЗ "Р" направлены уведомления о временном приостановлении выполнения работ по договору, в связи с возникновением обстоятельств, препятствующих выполнению работ по контракту в срок, а именно, 31.01.2025 в ЮГРЮЛ подрядчика налоговым органом внесены сведения о недостоверности в отношении адреса, должности директора и учредителя. Действия по внесению сведений о недостоверности подрядчик считает незаконными и в настоящее время их оспаривает (жалобу прилагает). После устранения обстоятельств препятствующих проведению работ, подрядчик обязуется незамедлительно приступить к выполнению контракта.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов. Расходы на рекламу: обоснованность, нормирование, спорные вопросы исчисления
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)Поводом для подобных выводов налогового органа послужили, в частности, допросы номинальных директоров фирм-однодневок, которые отрицали свое участие в создании, деятельности этих организаций, а также подписание документов, исходящих от них, в том числе доверенностей на совершение каких-либо действий. Также налоговым органом было установлено неисполнение (неполное выполнение) контрагентами своих налоговых обязательств. Организации не находятся по заявленным адресам, операции по счетам в банке приостановлены.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)Поводом для подобных выводов налогового органа послужили, в частности, допросы номинальных директоров фирм-однодневок, которые отрицали свое участие в создании, деятельности этих организаций, а также подписание документов, исходящих от них, в том числе доверенностей на совершение каких-либо действий. Также налоговым органом было установлено неисполнение (неполное выполнение) контрагентами своих налоговых обязательств. Организации не находятся по заявленным адресам, операции по счетам в банке приостановлены.
Статья: Пустое письмо из ИФНС. Что это было?
(Яковлева Е.)
("Расчет", 2018, N 7)В этом случае ИФНС может действовать более жестко, направив уведомление в банки, где у организации открыты расчетные счета, на основании того, что компания имеет признаки фирмы-"однодневки". Банк вправе заблокировать у компании расчетные счета.
(Яковлева Е.)
("Расчет", 2018, N 7)В этом случае ИФНС может действовать более жестко, направив уведомление в банки, где у организации открыты расчетные счета, на основании того, что компания имеет признаки фирмы-"однодневки". Банк вправе заблокировать у компании расчетные счета.
Статья: ЭЦП - электронно-цифровая... проблема
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 5)- актуальную информацию об адресе госрегистрации юрлица.
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 5)- актуальную информацию об адресе госрегистрации юрлица.
Статья: Принудительная ликвидация организации
(Егорова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2014, N 10)На заметку. Стоит иметь в виду, что налоговый орган при установлении факта недостоверности сведений об адресе (месте нахождения) юрлица должен доводить информацию об этом в 10-дневный срок до банков, в которых открыты счета организации, для приостановления операций по ним (Письмо ФНС России от 25.06.2014 N СА-4-14/12088).
(Егорова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2014, N 10)На заметку. Стоит иметь в виду, что налоговый орган при установлении факта недостоверности сведений об адресе (месте нахождения) юрлица должен доводить информацию об этом в 10-дневный срок до банков, в которых открыты счета организации, для приостановления операций по ним (Письмо ФНС России от 25.06.2014 N СА-4-14/12088).
Статья: Подводные камни иностранного бизнеса в России
(Невзорова Ю.)
("ЭЖ-Юрист", 2017, N 45)Налоговые органы от банков не отстают. Этой осенью они стали практиковать новый подход, заключающийся в вынесении решения о блокировке счетов, а также любых регистрационных действий с юридическим лицом на основании несоответствия адреса юридического лица. В случае если указанный компанией в Едином государственном реестре юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) юридический адрес не подтверждается, фискальный орган вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности адреса ее места нахождения. То есть, если юридическое лицо всего лишь зарегистрировано по тому или иному адресу, а реально там не находится, такая запись в ЕГРЮЛ непременно появится - со всеми вытекающими отсюда последствиями. Это очень усложняет работу с контрагентами, так как по этой причине компания становится неблагонадежной для них.
(Невзорова Ю.)
("ЭЖ-Юрист", 2017, N 45)Налоговые органы от банков не отстают. Этой осенью они стали практиковать новый подход, заключающийся в вынесении решения о блокировке счетов, а также любых регистрационных действий с юридическим лицом на основании несоответствия адреса юридического лица. В случае если указанный компанией в Едином государственном реестре юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) юридический адрес не подтверждается, фискальный орган вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности адреса ее места нахождения. То есть, если юридическое лицо всего лишь зарегистрировано по тому или иному адресу, а реально там не находится, такая запись в ЕГРЮЛ непременно появится - со всеми вытекающими отсюда последствиями. Это очень усложняет работу с контрагентами, так как по этой причине компания становится неблагонадежной для них.
Статья: Обзор судебной практики по налоговым спорам за январь 2009 года
(Яковлев А.А.)
("Ваш налоговый адвокат", 2009, N 3)3.20. Право на применение вычета по НДС у общества отсутствует, поскольку поставщик не располагается по адресу, указанному в учредительных документах, не представляет налоговую отчетность. Документы, подтверждающие факт реализации товаров (работ, услуг) обществу, не представлены, операции по счетам указанного лица приостановлены, учредителем и руководителем значится лицо, которое в то же время числится руководителем и главным бухгалтером значительного числа юридических лиц. При этом данное лицо отрицает свое участие в деятельности поставщика, а также подписание документов этой организации, что свидетельствует о недостоверности сведений, содержащихся в счетах-фактурах. Кроме того, общество не предъявило доказательства, что оно располагает сведениями о лицах, которые действовали от имени контрагента и выступали представителями данной организации в хозяйственных взаимоотношениях.
(Яковлев А.А.)
("Ваш налоговый адвокат", 2009, N 3)3.20. Право на применение вычета по НДС у общества отсутствует, поскольку поставщик не располагается по адресу, указанному в учредительных документах, не представляет налоговую отчетность. Документы, подтверждающие факт реализации товаров (работ, услуг) обществу, не представлены, операции по счетам указанного лица приостановлены, учредителем и руководителем значится лицо, которое в то же время числится руководителем и главным бухгалтером значительного числа юридических лиц. При этом данное лицо отрицает свое участие в деятельности поставщика, а также подписание документов этой организации, что свидетельствует о недостоверности сведений, содержащихся в счетах-фактурах. Кроме того, общество не предъявило доказательства, что оно располагает сведениями о лицах, которые действовали от имени контрагента и выступали представителями данной организации в хозяйственных взаимоотношениях.