Благотворительная помощь налогообложение ндфл



Подборка наиболее важных документов по запросу Благотворительная помощь налогообложение ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Еще

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Вопрос: Для получения социального налогового вычета по НДФЛ на благотворительность налогоплательщиком получены справки 2-НДФЛ, по которым за налоговый период, кроме трудовых, получены доходы со следующими кодами: 1530, 1538, 1010, 1011 и 4800. Применяется ли социальный налоговый вычет на благотворительность к этим доходам?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Для получения социального налогового вычета по НДФЛ на благотворительность налогоплательщиком получены справки 2-НДФЛ, по которым за налоговый период, кроме трудовых, получены доходы со следующими кодами: 1530, 1538, 1010, 1011 и 4800.
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Ситуация: Как получить социальный вычет по НДФЛ на благотворительность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Предоставить социальный вычет на благотворительность может только налоговый орган на основании налоговой декларации 3-НДФЛ по окончании календарного года, в котором вы понесли расходы на благотворительность (ст. 216, п. 2 ст. 219 НК РФ).
показать больше документов

Нормативные акты

Справочная информация: "Социальные налоговые вычеты, инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)
Приказ Росстата от 31.07.2023 N 362
(ред. от 06.11.2024)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами и финансами"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2025)В строке 65 указываются данные о налогах (налог на имущество организаций, налог на транспорт, земельный налог, налог на прибыль и другие) и иных обязательных платежах в бюджет. Налог на доходы физических лиц, налог на добавленную стоимость, акцизы по данной строке не отражаются.
показать больше документов
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2025)Может ли ИП уменьшить НДФЛ на сумму расходов в виде пожертвования на благотворительность
Ситуация: Какие существуют гарантии по социальной поддержке детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, предоставляются льготы по уплате налогов и сборов, в частности (п. 26 ст. 217, п. 3 ст. 333.29, пп. 9 п. 3 ст. 333.35 НК РФ):
Статья: Благотворительность
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Также в ряде случаев благотворительным организациям надо представлять и некоторые виды налоговых деклараций и иных отчетов. Например, по налогу на прибыль, отчеты 6-НДФЛ (п. 1 ст. 246, ст. 230 НК РФ), расчеты по страховым взносам по форме, утв. Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@.
Статья: Новые вызовы, стоящие перед Россией, и ответ на них в налоговой политике
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)Также нужно создать максимально простую систему, когда подобные пожертвования по факту их банковского перечисления могут учитываться работодателями как налоговыми агентами для автоматического уменьшения базы НДФЛ при выплате работнику заработной платы. Не нужно требовать от граждан, осуществляющих благотворительную помощь, выполнения иных обременительных формальностей по подаче налоговой декларации, сбору документов, походу в налоговые органы.
Вопрос: Облагаются ли НДФЛ денежные средства, привлекаемые ИП через краудфандинговую платформу для разработки ПО?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ (п. 1 ст. 210 НК РФ).
Статья: Энтропия законодательства в сфере благотворительности
(Макарова К.Б.)
("Юрист", 2023, N 6)Одной из форм поощрения выступает наличие налоговых льгот для субъектов, осуществляющих благотворительную деятельность. Государство возвращает физическим лицам НДФЛ, а юридических лиц освобождает от НДС <12>.
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Расходы на оказание спонсорской и благотворительной помощи при наличии решения налогоплательщика на основании обращения со стороны лица, получающего помощь, так же как и суммы превышения фактически понесенных расходов над подлежащими получению (полученными) доходами при эксплуатации объектов социальной сферы <1>, предусмотренные п. 2 ст. 97 НК РК, могут уменьшать налогооблагаемый доход по корпоративному подоходному налогу. Учитываемые расходы нормируются, их общая сумма не должна превышать 3% от налогооблагаемого дохода.
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ сумм оплаты религиозными, благотворительными и иными некоммерческими организациями медицинских услуг и лекарственных средств для налогоплательщиков.
(Письмо Минфина России от 07.02.2024 N 03-04-06/10032)При этом статьей 217 Кодекса предусмотрен перечень доходов, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц.
Статья: Подоходный налог: аргументы против прогрессии
(Трофимова Я.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)Начиная с XIX в. прогрессивная шкала подоходного обложения постепенно становится более плоской: снижается максимальная ставка налога, расширяется перечень льгот, которыми пользуются и имущие классы (например, к вычету принимаются благотворительные пожертвования), и подоходный налог становится массовым (тем самым ослабевает социальная функция и усиливается фискальная функция налога). Например, в Пруссии доля освобождаемых неимущих слоев от классной подати заметно сокращалась: 1849 г. - 4,9%, 1859 г. - 3,5%, 1867 г. - 2,9%, одновременно росло бремя прямых налогов (поземельный, со строений, подоходный (классный)) с 37,87 зильбергроша на душу населения в 1849 г. до 42,75 - в 1863 г. <29>.
Статья: Благотворительная деятельность организаций и предпринимателей
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)Организации и индивидуальные предприниматели, которые несут расходы и передают активы на благотворительность, вправе воспользоваться налоговыми послаблениями по НДС и НДФЛ.

Правовые ресурсы