Безвозмездный договор налоговые риски
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездный договор налоговые риски (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган доначислил налог при УСН на стоимость выполненного арендатором ремонта
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган доначислил налог при УСН, посчитав, что Налогоплательщик получил доход в виде безвозмездных ремонтных работ.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган доначислил налог при УСН, посчитав, что Налогоплательщик получил доход в виде безвозмездных ремонтных работ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые риски при предоставлении арендных каникул в виде освобождения от арендной платы
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговые риски при предоставлении в аренду помещения с временным освобождением от оплаты (арендные каникулы) заключаются в том, что это расценят как предоставление имущества в безвозмездное пользование. А значит, налоговые последствия будут такие же, как по договору ссуды.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговые риски при предоставлении в аренду помещения с временным освобождением от оплаты (арендные каникулы) заключаются в том, что это расценят как предоставление имущества в безвозмездное пользование. А значит, налоговые последствия будут такие же, как по договору ссуды.
Вопрос: Как наиболее выгодно оформить правоотношения по использованию в служебных целях личного имущества (автомобиля) директора или иного работника?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Организация планирует оплачивать расходы на ГСМ, техобслуживание, ремонт, парковку, мойку в отношении личного автомобиля работника, а также компенсировать расходы в отношении компьютерной техники и иного оборудования работника, используемого в служебных целях. Как оформить правоотношения: заключить договор безвозмездного пользования, договор аренды, выплачивать компенсацию? Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль и НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Организация планирует оплачивать расходы на ГСМ, техобслуживание, ремонт, парковку, мойку в отношении личного автомобиля работника, а также компенсировать расходы в отношении компьютерной техники и иного оборудования работника, используемого в служебных целях. Как оформить правоотношения: заключить договор безвозмездного пользования, договор аренды, выплачивать компенсацию? Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль и НДФЛ?
Нормативные акты
"Методические рекомендации по комплектованию, описанию, учету и использованию документов личного происхождения в государственных и муниципальных архивах"
(разработаны ВНИИДАД)По общему правилу, договор об отчуждении исключительного права на документ является возмездным, если стороны не закрепили в договоре безвозмездную передачу исключительного права <34>.
(разработаны ВНИИДАД)По общему правилу, договор об отчуждении исключительного права на документ является возмездным, если стороны не закрепили в договоре безвозмездную передачу исключительного права <34>.
<Письмо> ФНС России от 28.04.2018 N СА-4-9/8285
"О практике рассмотрения споров по применению концепции лица, имеющего фактическое право на доход (бенефициарного собственника)"Полученные денежные средства от продажи акций в короткий промежуток времени перечисляются в группу компаний "СМАРТ", идут на погашение кредитных договоров АО "СМАРТС", передаются в качестве безвозмездной невозвратной финансовой помощи единственному акционеру - АО "СМАРТС", а также в качестве займов аффилированным лицам АО "СМАРТС".
"О практике рассмотрения споров по применению концепции лица, имеющего фактическое право на доход (бенефициарного собственника)"Полученные денежные средства от продажи акций в короткий промежуток времени перечисляются в группу компаний "СМАРТ", идут на погашение кредитных договоров АО "СМАРТС", передаются в качестве безвозмездной невозвратной финансовой помощи единственному акционеру - АО "СМАРТС", а также в качестве займов аффилированным лицам АО "СМАРТС".
Готовое решение: Налоговые последствия прощения долга
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Какие последствия по налогу на прибыль возникают у кредитора при прощении долга
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Какие последствия по налогу на прибыль возникают у кредитора при прощении долга
Вопрос: О налоге на прибыль, НДС при безвозмездной передаче работ (услуг), оборудования, расходы на которые возмещаются из бюджета, и НДФЛ, страховых взносах со стимулирующих выплат педагогическим работникам.
(Письмо Минфина России от 01.04.2025 N 03-00-06/32368)Налоговые последствия определяются в зависимости от отношений, в которые вступают стороны по каждому конкретному договору, с учетом фактических обстоятельств дела.
(Письмо Минфина России от 01.04.2025 N 03-00-06/32368)Налоговые последствия определяются в зависимости от отношений, в которые вступают стороны по каждому конкретному договору, с учетом фактических обстоятельств дела.
Готовое решение: НДС при безвозмездном оказании услуг и выполнении работ
(КонсультантПлюс, 2025)Какие налоговые последствия по НДС возникают у ссудодателя при ремонте имущества, переданного в безвозмездное пользование по договору ссуды
(КонсультантПлюс, 2025)Какие налоговые последствия по НДС возникают у ссудодателя при ремонте имущества, переданного в безвозмездное пользование по договору ссуды
Статья: Налоговые последствия дарения недвижимости
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)Из положений п. 18 ст. 217 НК РФ следует вывод, что если бы вместо дарения коммерческой недвижимости произошло открытие наследства, то сам факт получения наследником недвижимого имущества коммерческого назначения не влек бы налоговых последствий ввиду отсутствия налога на наследственную массу.
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)Из положений п. 18 ст. 217 НК РФ следует вывод, что если бы вместо дарения коммерческой недвижимости произошло открытие наследства, то сам факт получения наследником недвижимого имущества коммерческого назначения не влек бы налоговых последствий ввиду отсутствия налога на наследственную массу.
Вопрос: Возникают ли налоговые риски при уменьшении подрядчиком сметной стоимости выполненных строительно-монтажных работ на балансовую стоимость материалов, заявленную заказчиком при их передаче на давальческой основе подрядчику?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Ответ: По нашему мнению, уменьшение стоимости выполненных подрядных работ на балансовую стоимость давальческих материалов не может быть признано правомерным и влечет за собой негативные налоговые последствия у сторон по договору подряда в части, относящейся к разнице между сметной и балансовой стоимостью давальческих материалов.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Ответ: По нашему мнению, уменьшение стоимости выполненных подрядных работ на балансовую стоимость давальческих материалов не может быть признано правомерным и влечет за собой негативные налоговые последствия у сторон по договору подряда в части, относящейся к разнице между сметной и балансовой стоимостью давальческих материалов.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Многие организации имеют свой сайт, на котором размещают рекламную информацию. При создании холдинга зачастую используется один сайт на всех. Как правило, он зарегистрирован на одну из компаний или на собственника, и при этом другие пользуются им бесплатно. Во избежание доначисления налогов с безвозмездно оказываемых услуг по использованию сайта и с целью оптимизации налогообложения лучше заключить договоры оказания рекламных услуг, в которых необходимо прописать условия пользования сайтом и размещения своей информации за деньги.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Многие организации имеют свой сайт, на котором размещают рекламную информацию. При создании холдинга зачастую используется один сайт на всех. Как правило, он зарегистрирован на одну из компаний или на собственника, и при этом другие пользуются им бесплатно. Во избежание доначисления налогов с безвозмездно оказываемых услуг по использованию сайта и с целью оптимизации налогообложения лучше заключить договоры оказания рекламных услуг, в которых необходимо прописать условия пользования сайтом и размещения своей информации за деньги.
Вопрос: Как в договоре аренды отразить условие об арендных каникулах и какие налоговые последствия возникают при этом?
(Консультация эксперта, 2025)Но даже при отсутствии в договоре аренды таких фраз расхождение в несколько месяцев между датой получения арендатором доступа в арендованное помещение и датой начала уплаты арендных платежей может свидетельствовать о безвозмездном пользовании имуществом.
(Консультация эксперта, 2025)Но даже при отсутствии в договоре аренды таких фраз расхождение в несколько месяцев между датой получения арендатором доступа в арендованное помещение и датой начала уплаты арендных платежей может свидетельствовать о безвозмездном пользовании имуществом.
Статья: Риски по НДС при безвозмездной передаче иностранной организацией товарного знака
(Пальцев Г.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 32)Российская организация согласно договору получает от иностранной организации исключительную лицензию на использование товарных знаков без уплаты роялти, то есть на безвозмездной основе. Какие возникают в этой ситуации налоговые риски по НДС у российской организации?
(Пальцев Г.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 32)Российская организация согласно договору получает от иностранной организации исключительную лицензию на использование товарных знаков без уплаты роялти, то есть на безвозмездной основе. Какие возникают в этой ситуации налоговые риски по НДС у российской организации?
"Аренда и лизинг: Практическое руководство по применению ФСБУ 25/2018 с учетом норм МСФО и рекомендаций разработчиков"
(Смирнова С.А.)
("Издательство АйСи", 2024)а) исходя из ожидаемого периода эксплуатации с учетом производительности или мощности, нормативных, договорных и других ограничений эксплуатации, намерений руководства организации в отношении использования объекта;
(Смирнова С.А.)
("Издательство АйСи", 2024)а) исходя из ожидаемого периода эксплуатации с учетом производительности или мощности, нормативных, договорных и других ограничений эксплуатации, намерений руководства организации в отношении использования объекта;
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)5.2. Налоговые последствия безвозмездных сделок
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)5.2. Налоговые последствия безвозмездных сделок