Безвозмездный договор налоговые риски
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездный договор налоговые риски (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые риски при предоставлении арендных каникул в виде освобождения от арендной платы
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговые риски при предоставлении в аренду помещения с временным освобождением от оплаты (арендные каникулы) заключаются в том, что это расценят как предоставление имущества в безвозмездное пользование. А значит, налоговые последствия будут такие же, как по договору ссуды.
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговые риски при предоставлении в аренду помещения с временным освобождением от оплаты (арендные каникулы) заключаются в том, что это расценят как предоставление имущества в безвозмездное пользование. А значит, налоговые последствия будут такие же, как по договору ссуды.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 04.05.2026 N 03-07-08/37145 <Налоговые последствия безвозмездной передачи прав на ноу-хау>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 13)Минфин России в Письме от 04.05.2026 N 03-07-08/37145 разъяснил налоговые последствия для лицензиара при безвозмездной передаче прав на ноу-хау по лицензионному договору.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 13)Минфин России в Письме от 04.05.2026 N 03-07-08/37145 разъяснил налоговые последствия для лицензиара при безвозмездной передаче прав на ноу-хау по лицензионному договору.
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган доначислил налог при УСН на стоимость выполненного арендатором ремонта
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган доначислил налог при УСН, посчитав, что Налогоплательщик получил доход в виде безвозмездных ремонтных работ.
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган доначислил налог при УСН, посчитав, что Налогоплательщик получил доход в виде безвозмездных ремонтных работ.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по комплектованию, описанию, учету и использованию документов личного происхождения в государственных и муниципальных архивах"
(разработаны ВНИИДАД)По общему правилу, договор об отчуждении исключительного права на документ является возмездным, если стороны не закрепили в договоре безвозмездную передачу исключительного права <34>.
(разработаны ВНИИДАД)По общему правилу, договор об отчуждении исключительного права на документ является возмездным, если стороны не закрепили в договоре безвозмездную передачу исключительного права <34>.
<Письмо> ФНС России от 28.04.2018 N СА-4-9/8285
"О практике рассмотрения споров по применению концепции лица, имеющего фактическое право на доход (бенефициарного собственника)"Полученные денежные средства от продажи акций в короткий промежуток времени перечисляются в группу компаний "СМАРТ", идут на погашение кредитных договоров АО "СМАРТС", передаются в качестве безвозмездной невозвратной финансовой помощи единственному акционеру - АО "СМАРТС", а также в качестве займов аффилированным лицам АО "СМАРТС".
"О практике рассмотрения споров по применению концепции лица, имеющего фактическое право на доход (бенефициарного собственника)"Полученные денежные средства от продажи акций в короткий промежуток времени перечисляются в группу компаний "СМАРТ", идут на погашение кредитных договоров АО "СМАРТС", передаются в качестве безвозмездной невозвратной финансовой помощи единственному акционеру - АО "СМАРТС", а также в качестве займов аффилированным лицам АО "СМАРТС".
Вопрос: Возникают ли налоговые риски при уменьшении подрядчиком сметной стоимости выполненных строительно-монтажных работ на балансовую стоимость материалов, заявленную заказчиком при их передаче на давальческой основе подрядчику?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Ответ: По нашему мнению, уменьшение стоимости выполненных подрядных работ на балансовую стоимость давальческих материалов не может быть признано правомерным и влечет за собой негативные налоговые последствия у сторон по договору подряда в части, относящейся к разнице между сметной и балансовой стоимостью давальческих материалов.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Ответ: По нашему мнению, уменьшение стоимости выполненных подрядных работ на балансовую стоимость давальческих материалов не может быть признано правомерным и влечет за собой негативные налоговые последствия у сторон по договору подряда в части, относящейся к разнице между сметной и балансовой стоимостью давальческих материалов.
Вопрос: Супруги заключили брачный договор, согласно которому в собственность супруги перешла коммерческая недвижимость, приобретенная супругом до брака, и автомобиль, приобретенный в браке. Имущество использовалось в предпринимательской деятельности супруга - ИП на УСН. Каковы налоговые последствия в части НДФЛ для супруги?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Ответ: По нашему мнению, у супруги в связи с заключением брачного договора не возникают налоговые последствия по НДФЛ.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Ответ: По нашему мнению, у супруги в связи с заключением брачного договора не возникают налоговые последствия по НДФЛ.
Статья: О передаче охотничьего оружия физическому лицу в целях охоты
(Дмитриев О.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В ГК РФ установлено, что собственник несет бремя содержания принадлежащего ему имущества, риск случайной гибели или случайного повреждения имущества, если иное не предусмотрено законом или договором <2>. Учитывая, что ФЗ "Об оружии" не содержит обязательного требования заключения договора между физическими лицами (даже сделки в устной форме), то Акт является в этом случае единственным документом, фиксирующим правоотношения. Поэтому в Акте полагаем целесообразным упоминать о безвозмездном пользовании оружием (с возвратом) и безвозмездном распоряжении патронами (использовании и возможности возврата).
(Дмитриев О.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В ГК РФ установлено, что собственник несет бремя содержания принадлежащего ему имущества, риск случайной гибели или случайного повреждения имущества, если иное не предусмотрено законом или договором <2>. Учитывая, что ФЗ "Об оружии" не содержит обязательного требования заключения договора между физическими лицами (даже сделки в устной форме), то Акт является в этом случае единственным документом, фиксирующим правоотношения. Поэтому в Акте полагаем целесообразным упоминать о безвозмездном пользовании оружием (с возвратом) и безвозмездном распоряжении патронами (использовании и возможности возврата).
Вопрос: О налоге на прибыль, НДС при безвозмездной передаче работ (услуг), оборудования, расходы на которые возмещаются из бюджета, и НДФЛ, страховых взносах со стимулирующих выплат педагогическим работникам.
(Письмо Минфина России от 01.04.2025 N 03-00-06/32368)Налоговые последствия определяются в зависимости от отношений, в которые вступают стороны по каждому конкретному договору, с учетом фактических обстоятельств дела.
(Письмо Минфина России от 01.04.2025 N 03-00-06/32368)Налоговые последствия определяются в зависимости от отношений, в которые вступают стороны по каждому конкретному договору, с учетом фактических обстоятельств дела.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)Ответ: Как следует из вышеизложенных аргументов и выводов, включение условия о предоставлении бесплатного питания в трудовой договор снижает (и даже исключает) риски по налогу на прибыль, одновременно увеличивая их в части страховых взносов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)Ответ: Как следует из вышеизложенных аргументов и выводов, включение условия о предоставлении бесплатного питания в трудовой договор снижает (и даже исключает) риски по налогу на прибыль, одновременно увеличивая их в части страховых взносов.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль компенсации работнику за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля; о системе налогового учета.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 04.06.2024 N 16-17/069746)При этом в рамках предоставления налоговыми органами государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах оценка конкретных хозяйственных ситуаций не осуществляется и консультационные услуги не оказываются. Оценка налоговых последствий совершаемых сделок для целей налогообложения должна производиться налогоплательщиком самостоятельно на основании положений соответствующих глав Кодекса с учетом конкретных обстоятельств таких сделок, обусловленных договорными отношениями.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 04.06.2024 N 16-17/069746)При этом в рамках предоставления налоговыми органами государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах оценка конкретных хозяйственных ситуаций не осуществляется и консультационные услуги не оказываются. Оценка налоговых последствий совершаемых сделок для целей налогообложения должна производиться налогоплательщиком самостоятельно на основании положений соответствующих глав Кодекса с учетом конкретных обстоятельств таких сделок, обусловленных договорными отношениями.
Вопрос: Физлицо продало ИП на УСН жилую недвижимость (не будет использовать в предпринимательской деятельности), которой владело более 10 лет, с рассрочкой платежа. Объект зарегистрирован на ИП, числится в залоге до окончания платежей. Договор расторгнут, недвижимость возвращена физлицу. Каковы последствия в части НДФЛ, УСН?
(Консультация эксперта, 2026)Расторжение договора купли-продажи и возврат имущества не приводят к возникновению у покупателя отдельного вида дохода в виде безвозмездного пользования таким имуществом за период действия указанного договора, поскольку законным владельцем такого имущества был покупатель. При этом продавец вправе заявить покупателю требование о возмещении своих имущественных потерь (аналогичная позиция изложена в Определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 10.07.2024 N 305-ЭС24-318).
(Консультация эксперта, 2026)Расторжение договора купли-продажи и возврат имущества не приводят к возникновению у покупателя отдельного вида дохода в виде безвозмездного пользования таким имуществом за период действия указанного договора, поскольку законным владельцем такого имущества был покупатель. При этом продавец вправе заявить покупателю требование о возмещении своих имущественных потерь (аналогичная позиция изложена в Определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 10.07.2024 N 305-ЭС24-318).
Готовое решение: Как ссудополучателю учитывать операции по договору передачи имущества в безвозмездное пользование
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы получили имущество по договору ссуды, в котором указано, что он бессрочный, в бухучете отражайте это имущество с учетом положений вашей учетной политики. В налоговом учете признавайте внереализационные доходы так же, как и по любому другому договору ссуды.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы получили имущество по договору ссуды, в котором указано, что он бессрочный, в бухучете отражайте это имущество с учетом положений вашей учетной политики. В налоговом учете признавайте внереализационные доходы так же, как и по любому другому договору ссуды.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)На основании изложенного анализируемый договор хоть по названию и является не поименованным в ГК РФ договором, но порождаемые им правовые последствия идентичны правовым последствиям договора безвозмездного пользования.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)На основании изложенного анализируемый договор хоть по названию и является не поименованным в ГК РФ договором, но порождаемые им правовые последствия идентичны правовым последствиям договора безвозмездного пользования.
Вопрос: ООО передало бюджетному учреждению в безвозмездное пользование недвижимость, текущий и капитальный ремонт которой согласно договору обязано проводить ООО. Какие будут налоговые последствия по НДС для ООО: начислять ли НДС в отношении безвозмездной передачи и правомерен ли вычет с расходов на ремонт?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: ООО передало бюджетному учреждению в безвозмездное пользование имущество (недвижимость), текущий и капитальный ремонт которого согласно договору обязано проводить ООО. Делать это оно будет как собственными силами, так и с привлечением субподрядчика. Какие будут налоговые последствия по НДС для ООО: начислять ли НДС в отношении безвозмездной передачи и правомерен ли вычет с расходов на ремонт?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: ООО передало бюджетному учреждению в безвозмездное пользование имущество (недвижимость), текущий и капитальный ремонт которого согласно договору обязано проводить ООО. Делать это оно будет как собственными силами, так и с привлечением субподрядчика. Какие будут налоговые последствия по НДС для ООО: начислять ли НДС в отношении безвозмездной передачи и правомерен ли вычет с расходов на ремонт?