Безвозмездно полученные услуги ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездно полученные услуги ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли применить вычет по НДС, если имущество, товары получены безвозмездно
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 и п. 2 ст. 154 НК РФ безвозмездная реализация товаров (работ, услуг) облагается НДС. В соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат в том числе суммы налога, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг). При этом в силу пп. "а" п. 19 Правил ведения книги покупок (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137) в книге покупок не регистрируются счета-фактуры, полученные при безвозмездной передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг), включая основные средства и нематериальные активы.
Можно ли применить вычет по НДС, если имущество, товары получены безвозмездно
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 и п. 2 ст. 154 НК РФ безвозмездная реализация товаров (работ, услуг) облагается НДС. В соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат в том числе суммы налога, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг). При этом в силу пп. "а" п. 19 Правил ведения книги покупок (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137) в книге покупок не регистрируются счета-фактуры, полученные при безвозмездной передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг), включая основные средства и нематериальные активы.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что фактически для оплаты строительных работ налогоплательщик использовал денежные средства, полученные из федерального бюджета на безвозмездной и безвозвратной основе. При этом раздельный учет налогоплательщик не вел. Суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным полностью за счет бюджетных инвестиций в пределах лимитов бюджетных ассигнований из федерального бюджета РФ, не могут быть предъявлены к вычету в силу п. 2.1 ст. 170 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что фактически для оплаты строительных работ налогоплательщик использовал денежные средства, полученные из федерального бюджета на безвозмездной и безвозвратной основе. При этом раздельный учет налогоплательщик не вел. Суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным полностью за счет бюджетных инвестиций в пределах лимитов бюджетных ассигнований из федерального бюджета РФ, не могут быть предъявлены к вычету в силу п. 2.1 ст. 170 НК РФ.
Важнейшая практика по ст. 171 НК РФНе имеет права на вычет налогоплательщик, который участвовал в согласованных действиях, направленных на уклонение от уплаты НДС (знал об уклонении иных лиц при обращении товаров, работ, услуг) >>>
Вопрос: Об НДС в отношении суммы превышения дохода, полученного новым должником от первоначального должника по соглашению о переводе долга, над суммой долга, выплаченного новым должником кредитору.
(Письмо Минфина России от 12.02.2024 N 03-07-11/11931)Под реализацией услуг на основании пункта 1 статьи 39 Кодекса понимается, в частности, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных Кодексом, оказание услуг одним лицом другому лицу на безвозмездной основе.
(Письмо Минфина России от 12.02.2024 N 03-07-11/11931)Под реализацией услуг на основании пункта 1 статьи 39 Кодекса понимается, в частности, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных Кодексом, оказание услуг одним лицом другому лицу на безвозмездной основе.
Вопрос: Бюджетному учреждению другое бюджетное учреждение оказало бесплатно услугу по настройке компьютеров. Как учесть полученную услугу в бухгалтерском и налоговом учете? Какие документы нужно оформить?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Применить налоговый вычет по НДС при безвозмездном получении имущества (работ, услуг) у учреждения - получателя услуги не получится. Бюджетное учреждение, являясь некоммерческой организацией, не должно учитывать при налогообложении прибыли доходы в виде безвозмездно полученных работ на основании пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Применить налоговый вычет по НДС при безвозмездном получении имущества (работ, услуг) у учреждения - получателя услуги не получится. Бюджетное учреждение, являясь некоммерческой организацией, не должно учитывать при налогообложении прибыли доходы в виде безвозмездно полученных работ на основании пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ.
Статья: Бонусы маркетплейсов: как квалифицировать и учитывать для целей налогообложения
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 7)- зачтенные бонусы следует квалифицировать не как доход от реализации (поскольку они не связаны с расчетами за товар с покупателем), а как внереализационный доход. По своей сути это безвозмездно полученные услуги (п. 8 ст. 250 НК РФ), так как продавец получает услуги маркетплейса, не тратя на них собственные деньги;
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 7)- зачтенные бонусы следует квалифицировать не как доход от реализации (поскольку они не связаны с расчетами за товар с покупателем), а как внереализационный доход. По своей сути это безвозмездно полученные услуги (п. 8 ст. 250 НК РФ), так как продавец получает услуги маркетплейса, не тратя на них собственные деньги;
Вопрос: Об НДС при оказании безвозмездных услуг по предоставлению в аренду имущества, а также о налоге на прибыль с доходов в виде безвозмездно полученных услуг.
(Письмо Минфина России от 02.09.2024 N 03-03-06/1/82690)Вопрос: Об НДС при оказании безвозмездных услуг по предоставлению в аренду имущества, а также о налоге на прибыль с доходов в виде безвозмездно полученных услуг.
(Письмо Минфина России от 02.09.2024 N 03-03-06/1/82690)Вопрос: Об НДС при оказании безвозмездных услуг по предоставлению в аренду имущества, а также о налоге на прибыль с доходов в виде безвозмездно полученных услуг.
Вопрос: Организация по соглашению передала оборудование для тестирования. При положительных результатах тестирования и оплате оборудование переходит в собственность покупателя. После передачи покупателю оборудование повреждено. Вправе ли организация выставить счет на всю стоимость оборудования и должна ли начислить НДС?
(Консультация эксперта, 2026)Возникновение обязанности по уплате НДС связано с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения, которым, в частности, признаются реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе (пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Возникновение обязанности по уплате НДС связано с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения, которым, в частности, признаются реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе (пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: Бюджетное учреждение направило работника в командировку для исполнения обязательств по договору оказания услуг, заключенному автономным учреждением в рамках приносящей доход деятельности. Автономным учреждением возмещены командировочные расходы бюджетному учреждению. Облагаются ли НДС суммы возмещения?
(Консультация эксперта, 2026)На основании п. 1 ст. 39 НК РФ реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе.
(Консультация эксперта, 2026)На основании п. 1 ст. 39 НК РФ реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе.
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при предоставлении потенциальному покупателю образцов товара для тестирования.
(Письмо Минфина России от 04.03.2024 N 03-07-11/18971)На основании изложенного считаем, что передача образцов товара для тестирования потенциальному покупателю не признается объектом налогообложения по НДС.
(Письмо Минфина России от 04.03.2024 N 03-07-11/18971)На основании изложенного считаем, что передача образцов товара для тестирования потенциальному покупателю не признается объектом налогообложения по НДС.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в бухгалтерском учете организации (покупателя) получение и реализация непродовольственного товара, полученного от поставщика в качестве бонуса за выполнение условий договора поставки?..
(Консультация эксперта, 2026)Для целей налогообложения прибыли бонусный товар является для организации-покупателя безвозмездно полученным имуществом. Это обусловлено тем, что согласно п. 2 ст. 248 НК РФ имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества (работ, услуг) или имущественных прав не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги).
(Консультация эксперта, 2026)Для целей налогообложения прибыли бонусный товар является для организации-покупателя безвозмездно полученным имуществом. Это обусловлено тем, что согласно п. 2 ст. 248 НК РФ имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества (работ, услуг) или имущественных прав не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги).