Безвозмездно полученное имущество налог на имущество
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездно полученное имущество налог на имущество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как применять ПБУ 18/02 при возникновении постоянных и временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом
(КонсультантПлюс, 2025)в периоде признания доходов. Например, доходы в виде безвозмездно полученного имущества по общему правилу включают в облагаемую базу по налогу на прибыль в момент поступления такого имущества, а в бухгалтерском - обычно учитывают в доходах по мере списания стоимости имущества в затраты на производство или в расходы;
(КонсультантПлюс, 2025)в периоде признания доходов. Например, доходы в виде безвозмездно полученного имущества по общему правилу включают в облагаемую базу по налогу на прибыль в момент поступления такого имущества, а в бухгалтерском - обычно учитывают в доходах по мере списания стоимости имущества в затраты на производство или в расходы;
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Получая имущество по договору безвозмездного пользования, организация безвозмездно получает право пользования данным имуществом. Для целей налогообложения прибыли получение имущества в безвозмездное пользование следует рассматривать как безвозмездное получение имущественного права (Письмо Минфина России от 19.04.2010 N 03-03-06/4/43).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Получая имущество по договору безвозмездного пользования, организация безвозмездно получает право пользования данным имуществом. Для целей налогообложения прибыли получение имущества в безвозмездное пользование следует рассматривать как безвозмездное получение имущественного права (Письмо Минфина России от 19.04.2010 N 03-03-06/4/43).
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В целях налогообложения прибыли организаций имущество (за исключением денежных средств), работы и услуги, безвозмездно полученные казенными учреждениями в целях использования в ходе СВО, не учитываются при определении налоговой базы.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В целях налогообложения прибыли организаций имущество (за исключением денежных средств), работы и услуги, безвозмездно полученные казенными учреждениями в целях использования в ходе СВО, не учитываются при определении налоговой базы.
"Методические рекомендации (инструкция) по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции лесопромышленного комплекса"
(Извлечения)
(утв. Минпромнаукой РФ 26.12.2002)1) амортизируемым имуществом в целях налогообложения признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у организации на праве собственности, используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10000 рублей;
(Извлечения)
(утв. Минпромнаукой РФ 26.12.2002)1) амортизируемым имуществом в целях налогообложения признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у организации на праве собственности, используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10000 рублей;
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при безвозмездной передаче объектов инфраструктур.
(Письмо Минфина России от 18.02.2025 N 03-03-05/15111)При этом для целей налога на прибыль организаций имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества (работ, услуг) или имущественных прав не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги) (пункт 2 статьи 248 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 18.02.2025 N 03-03-05/15111)При этом для целей налога на прибыль организаций имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества (работ, услуг) или имущественных прав не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги) (пункт 2 статьи 248 Кодекса).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. Если упрощенец получил имущество в безвозмездное пользование, то у него ежемесячно возникает внереализационный доход, облагаемый налогом при УСН, в размере рыночной арендной платы за аналогичное имущество.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. Если упрощенец получил имущество в безвозмездное пользование, то у него ежемесячно возникает внереализационный доход, облагаемый налогом при УСН, в размере рыночной арендной платы за аналогичное имущество.
Вопрос: Какие последствия в целях применения УСН возникнут у организации, если учредитель с 55%-ной долей вклада в уставный капитал простит долг, право требования которого он приобрел по договору цессии?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Для целей налога на прибыль организаций имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества (работ, услуг) или имущественных прав не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги) (п. 2 ст. 248 НК РФ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Для целей налога на прибыль организаций имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества (работ, услуг) или имущественных прав не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги) (п. 2 ст. 248 НК РФ).
"Уставный капитал акционерного общества и общества с ограниченной ответственностью: стереотипы и их преодоление. Экономический анализ норм корпоративного права"
(Глушецкий А.А.)
("Статут", 2023)Внесение безвозмездного вклада в имущество общества денежными средствами имеет существенное преимущество. Налоговый кодекс РФ (далее - НК РФ) предусматривает операцию, обратную получению хозяйственным обществом денежных средств в качестве вклада в его имущество. Получение участником хозяйственного общества - юридическим лицом безвозмездных денежных средств в пределах суммы его вклада (вкладов) в имущество в виде ранее внесенных денежных средств не облагается налогом на прибыль (подп. 11.1 п. 1 ст. 251 НК РФ <1>).
(Глушецкий А.А.)
("Статут", 2023)Внесение безвозмездного вклада в имущество общества денежными средствами имеет существенное преимущество. Налоговый кодекс РФ (далее - НК РФ) предусматривает операцию, обратную получению хозяйственным обществом денежных средств в качестве вклада в его имущество. Получение участником хозяйственного общества - юридическим лицом безвозмездных денежных средств в пределах суммы его вклада (вкладов) в имущество в виде ранее внесенных денежных средств не облагается налогом на прибыль (подп. 11.1 п. 1 ст. 251 НК РФ <1>).
Готовое решение: Как ссудополучателю учитывать операции по договору передачи имущества в безвозмездное пользование
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как при исчислении налога на прибыль учитывать получение имущества в безвозмездное пользование
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как при исчислении налога на прибыль учитывать получение имущества в безвозмездное пользование
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (общества с ограниченной ответственностью) безвозмездное получение товара в качестве финансовой помощи от участника (физического лица), доля которого в уставном капитале составляет не менее 50%? Товар предназначен для перепродажи...
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения прибыли имущество признается безвозмездно полученным, если получение этого имущества не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги) (п. 2 ст. 248 НК РФ). Товар, полученный по договору дарения, является безвозмездно полученным.
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения прибыли имущество признается безвозмездно полученным, если получение этого имущества не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги) (п. 2 ст. 248 НК РФ). Товар, полученный по договору дарения, является безвозмездно полученным.
Статья: О доходах будущих периодов и полученных безвозмездно
(Палько Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Кроме того, надо учитывать еще один нюанс. Согласно пп. 7, 8, 11 п. 1 ст. 251 НК РФ в некоторых случаях доход в виде стоимости имущества, полученного безвозмездно, не облагается налогом на прибыль, в частности:
(Палько Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Кроме того, надо учитывать еще один нюанс. Согласно пп. 7, 8, 11 п. 1 ст. 251 НК РФ в некоторых случаях доход в виде стоимости имущества, полученного безвозмездно, не облагается налогом на прибыль, в частности:
Статья: Как определить доход при безвозмездном получении имущества и имущественного права?
(Новикова С.Г.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)КАК ОПРЕДЕЛИТЬ ДОХОД ПРИ БЕЗВОЗМЕЗДНОМ ПОЛУЧЕНИИ ИМУЩЕСТВА
(Новикова С.Г.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)КАК ОПРЕДЕЛИТЬ ДОХОД ПРИ БЕЗВОЗМЕЗДНОМ ПОЛУЧЕНИИ ИМУЩЕСТВА
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 23.07.2025 N 03-03-06/1/71264 <Как учесть безвозмездно полученное от государства имущество?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)Четкое правило отнесения безвозмездно полученного имущества к внереализационным доходам установлено пунктом 8 статьи 250 НК РФ. А если это доход, то со стоимости полученной ценности требуется заплатить налог на прибыль. Но законодатели делают акцент на исключениях, которые указаны в статье 251 НК РФ, следовательно, не все безвозмездно полученное имущество облагается налогом на прибыль.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)Четкое правило отнесения безвозмездно полученного имущества к внереализационным доходам установлено пунктом 8 статьи 250 НК РФ. А если это доход, то со стоимости полученной ценности требуется заплатить налог на прибыль. Но законодатели делают акцент на исключениях, которые указаны в статье 251 НК РФ, следовательно, не все безвозмездно полученное имущество облагается налогом на прибыль.
Путеводитель по сделкам. Аренда основного средства (движимого имущества). Арендодатель3. Налог на имущество при выполнении без согласия арендодателя неотделимых улучшений переданного в аренду основного средства (движимого имущества), а также при безвозмездном получении этих неотделимых улучшений