Безвозмездная передача трудовых книжек
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездная передача трудовых книжек (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение бланка вкладыша в трудовую книжку и его оформление, если с работника плата за бланк не взимается?..
(Консультация эксперта, 2025)В консультации советника государственной гражданской службы РФ 1 класса Г.Г. Лалаева высказано мнение, что расходы на приобретение бланков трудовых книжек, выдаваемых работникам безвозмездно, не учитываются в расходах для целей налогообложения прибыли, за исключением случаев, когда работодатель обязан выдать бланк трудовой книжки бесплатно. Оно основано на том, что согласно п. 16 ст. 270 НК РФ не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей, если иное не предусмотрено гл. 25 НК РФ. Данная консультация основана на нормах Правил ведения и хранения трудовых книжек, утративших силу, но, полагаем, сделанные в ней выводы применимы и в настоящее время. При таком подходе сумма НДС, начисленная при безвозмездной передаче вкладыша в трудовую книжку работнику, также не признается расходом на основании вышеуказанной нормы как расход, связанный с безвозмездной передачей.
(Консультация эксперта, 2025)В консультации советника государственной гражданской службы РФ 1 класса Г.Г. Лалаева высказано мнение, что расходы на приобретение бланков трудовых книжек, выдаваемых работникам безвозмездно, не учитываются в расходах для целей налогообложения прибыли, за исключением случаев, когда работодатель обязан выдать бланк трудовой книжки бесплатно. Оно основано на том, что согласно п. 16 ст. 270 НК РФ не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей, если иное не предусмотрено гл. 25 НК РФ. Данная консультация основана на нормах Правил ведения и хранения трудовых книжек, утративших силу, но, полагаем, сделанные в ней выводы применимы и в настоящее время. При таком подходе сумма НДС, начисленная при безвозмездной передаче вкладыша в трудовую книжку работнику, также не признается расходом на основании вышеуказанной нормы как расход, связанный с безвозмездной передачей.
Готовое решение: Как учитывать бланки трудовых книжек и вкладышей в них
(КонсультантПлюс, 2025)3. Надо ли удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы при бесплатной выдаче трудовой книжки или вкладыша в нее работнику
(КонсультантПлюс, 2025)3. Надо ли удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы при бесплатной выдаче трудовой книжки или вкладыша в нее работнику
Нормативные акты
Приказ ДВМС г. Москвы от 13.01.2021 N 15-05-2/21-2
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении Учетной политики Департамента внешнеэкономических и международных связей города Москвы"
(вместе с "Рабочим планом счетов бюджетного учета Департамента внешнеэкономических и международных связей города Москвы", "Перечнем неунифицированных форм документов Департамента внешнеэкономических и международных связей города Москвы")- передача на безвозмездной основе, оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование объектов основных средств органам государственной власти и управления, органам местного самоуправления, а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям (пп. 5 п. 2).
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении Учетной политики Департамента внешнеэкономических и международных связей города Москвы"
(вместе с "Рабочим планом счетов бюджетного учета Департамента внешнеэкономических и международных связей города Москвы", "Перечнем неунифицированных форм документов Департамента внешнеэкономических и международных связей города Москвы")- передача на безвозмездной основе, оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование объектов основных средств органам государственной власти и управления, органам местного самоуправления, а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям (пп. 5 п. 2).
Приказ ДВМС от 09.01.2024 N 15-05-1/24
"О внесении изменений в приказ Департамента внешнеэкономических и международных связей города Москвы от 13.01.2021 N 15-05-2/21-2 "Об утверждении Учетной политики Департамента внешнеэкономических и международных связей города Москвы"- передача на безвозмездной основе, оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование объектов основных средств органам государственной власти и управления, органам местного самоуправления, а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям (пп. 5 п. 2).
"О внесении изменений в приказ Департамента внешнеэкономических и международных связей города Москвы от 13.01.2021 N 15-05-2/21-2 "Об утверждении Учетной политики Департамента внешнеэкономических и международных связей города Москвы"- передача на безвозмездной основе, оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование объектов основных средств органам государственной власти и управления, органам местного самоуправления, а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям (пп. 5 п. 2).
Корреспонденция счетов: Организация бесплатно оформляет трудовые книжки вновь принятым работникам, впервые заключающим трудовой договор. Как отразить в ее учете приобретение бланка трудовой книжки и последующее бесплатное оформление трудовой книжки работнику (на примере одной трудовой книжки)?..
(Консультация эксперта, 2011)Начисленный организацией НДС (о чем будет сказано ниже) при безвозмездной передаче трудовой книжки работнику также не включается в состав расходов (п. 16 ст. 270 НК РФ, Письма Минфина России от 08.12.2009 N 03-03-06/1/792, ФНС России от 20.11.2006 N 02-1-07/92).
(Консультация эксперта, 2011)Начисленный организацией НДС (о чем будет сказано ниже) при безвозмездной передаче трудовой книжки работнику также не включается в состав расходов (п. 16 ст. 270 НК РФ, Письма Минфина России от 08.12.2009 N 03-03-06/1/792, ФНС России от 20.11.2006 N 02-1-07/92).
Вопрос: ...Можно ли списать на общехозяйственные расходы стоимость бланков трудовых книжек и вкладышей к ним, выдаваемых работникам без взимания платы?
("Консультант", 2008, N 4)Освобождая работников от платы за бланки трудовых книжек и вкладышей к ним, фирма передает бланки безвозмездно. Приобретенные бланки принимаются к учету в составе материалов, а безвозмездное выбытие материалов отражается по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" (п. 11 ПБУ 10/99).
("Консультант", 2008, N 4)Освобождая работников от платы за бланки трудовых книжек и вкладышей к ним, фирма передает бланки безвозмездно. Приобретенные бланки принимаются к учету в составе материалов, а безвозмездное выбытие материалов отражается по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" (п. 11 ПБУ 10/99).
Вопрос: При выдаче вкладыша в трудовую книжку мы не берем с работника плату. Нужно ли удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы на стоимость книжки?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Вы можете не брать с работника плату за трудовую книжку, например, установив такую норму в локальном нормативном акте или оформив передачу как подарок.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Вы можете не брать с работника плату за трудовую книжку, например, установив такую норму в локальном нормативном акте или оформив передачу как подарок.
Вопрос: ...Правомерно ли применение банком при исчислении НДФЛ п. 28 ст. 217 НК РФ, если банк: выдает работнику трудовую книжку или вкладыш в нее и не взимает с работника плату согласно п. 47 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 N 225; принимает решение о прощении кредитного долга клиенту, о чем уведомляет его в письменном виде; производит иные расходы в пользу работника, не связанные с его трудовой деятельностью?
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2010 N 03-04-06/6-106)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ОАО о порядке применения п. 28 ст. 217 гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) к суммам оплаты работодателем трудовой книжки работника при безвозмездной ее передаче такому работнику, а также к суммам прощенного кредитного долга клиенту банка и в соответствии со ст. 34.2 Кодекса разъясняет следующее.
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2010 N 03-04-06/6-106)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ОАО о порядке применения п. 28 ст. 217 гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) к суммам оплаты работодателем трудовой книжки работника при безвозмездной ее передаче такому работнику, а также к суммам прощенного кредитного долга клиенту банка и в соответствии со ст. 34.2 Кодекса разъясняет следующее.
Вопрос: В соответствии с решением, принятым в организации, трудовые книжки и вкладыши передаются работникам на безвозмездной основе. Можно ли сумму начисленного при передаче НДС включить в бухгалтерском учете в прочие расходы?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Подборки и консультации Горячей линии
Статья: Утрата трудовых книжек
(Нефедова Т.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2014, N 19)Новые трудовые книжки взамен утраченных выдаются без взимания платы с сотрудников, то есть осуществляется безвозмездная передача имущества, которая является в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС.
(Нефедова Т.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2014, N 19)Новые трудовые книжки взамен утраченных выдаются без взимания платы с сотрудников, то есть осуществляется безвозмездная передача имущества, которая является в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС.
Статья: Дубликат трудовой книжки
(Богатый И.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, NN 2, 3)При выдаче дубликатов трудовых книжек взамен утраченных работодателем без взимания платы с сотрудников осуществляется безвозмездная передача имущества, которая является в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС.
(Богатый И.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, NN 2, 3)При выдаче дубликатов трудовых книжек взамен утраченных работодателем без взимания платы с сотрудников осуществляется безвозмездная передача имущества, которая является в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС.