Безнадежная к взысканию недоимка
Подборка наиболее важных документов по запросу Безнадежная к взысканию недоимка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 78 НК РФНалогоплательщик не сможет вернуть суммы, которые перечислил в счет безнадежной к взысканию недоимки >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 59 "Признание задолженности безнадежной к взысканию и ее списание" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании безнадежной к взысканию недоимки по налогу. Суд отказал в удовлетворении требований, отметив, что совокупный срок на выставление требования, его исполнение налогоплательщиком и вынесение налоговым органом решения о взыскании прерывали периоды действия обеспечительных мер, когда инспекция не могла проводить процедуру взыскания. По окончании действия обеспечительных мер налоговый орган не утратил возможность взыскать недоимку.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании безнадежной к взысканию недоимки по налогу. Суд отказал в удовлетворении требований, отметив, что совокупный срок на выставление требования, его исполнение налогоплательщиком и вынесение налоговым органом решения о взыскании прерывали периоды действия обеспечительных мер, когда инспекция не могла проводить процедуру взыскания. По окончании действия обеспечительных мер налоговый орган не утратил возможность взыскать недоимку.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний7.5. ПЕНИ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ (ШТРАФЫ)
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов2.5. ПОРЯДОК ПРИЗНАНИЯ НЕДОИМКИ, ЗАДОЛЖЕННОСТИ
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 08.12.2005 N 746
(ред. от 23.02.2007)
"О порядке признания безнадежными к взысканию и списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам по налогу на добавленную стоимость, числящимся за организациями системы государственного материального резерва"ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(ред. от 23.02.2007)
"О порядке признания безнадежными к взысканию и списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам по налогу на добавленную стоимость, числящимся за организациями системы государственного материального резерва"ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Статья: Взыскание задолженности с учредителя (учредителей) некоммерческой организации
(Казгериева Э.В., Шапсигов А.М.)
("Гражданское право", 2021, N 1)<9> См., например: Кустова М.В., Ногина О.А. К вопросу о правовом регулировании списания безнадежных долгов по налогам // Закон. 2005. N 2. С. 27 - 29; Александров А.А., Сиваракша В.И. Признание недоимки безнадежной к взысканию // Арбитражная практика. 2006. N 8. С. 39 - 42; Красюков А.В. Виды процедур списания безнадежных долгов по региональным и местным налогам и сборам // Финансовое право. 2006. N 9. С. 25 - 28; Красюков А.В. Правовой режим списания безнадежных долгов по налогам и сборам: Дис. ... канд. юрид. наук. Воронеж, 2005. 199 с.; Крученко К. Списание безнадежной задолженности // Хозяйство и право. М., 2012. N 8. С. 69 - 75 и др.
(Казгериева Э.В., Шапсигов А.М.)
("Гражданское право", 2021, N 1)<9> См., например: Кустова М.В., Ногина О.А. К вопросу о правовом регулировании списания безнадежных долгов по налогам // Закон. 2005. N 2. С. 27 - 29; Александров А.А., Сиваракша В.И. Признание недоимки безнадежной к взысканию // Арбитражная практика. 2006. N 8. С. 39 - 42; Красюков А.В. Виды процедур списания безнадежных долгов по региональным и местным налогам и сборам // Финансовое право. 2006. N 9. С. 25 - 28; Красюков А.В. Правовой режим списания безнадежных долгов по налогам и сборам: Дис. ... канд. юрид. наук. Воронеж, 2005. 199 с.; Крученко К. Списание безнадежной задолженности // Хозяйство и право. М., 2012. N 8. С. 69 - 75 и др.
Готовое решение: Какие действия может предпринять инспекция, если выявит недоимку по налогу
(КонсультантПлюс, 2025)Если инспекция пропустила сроки взыскания, то недоимка может быть признана безнадежной к взысканию. В этом случае инспекция может ее списать с вашего лицевого счета при определенных условиях.
(КонсультантПлюс, 2025)Если инспекция пропустила сроки взыскания, то недоимка может быть признана безнадежной к взысканию. В этом случае инспекция может ее списать с вашего лицевого счета при определенных условиях.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 19.06.2024 по делу N А03-3989/2023 <ФНС не смогла взыскать безнадежную задолженность>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 20)Общество обратилось в суд с заявлением к МИФНС о признании безнадежной к взысканию недоимки, задолженности по пеням, штрафам в общем размере 108 256 546,83 руб., а обязанности по их уплате прекращенной. Этому предшествовали такие события.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 20)Общество обратилось в суд с заявлением к МИФНС о признании безнадежной к взысканию недоимки, задолженности по пеням, штрафам в общем размере 108 256 546,83 руб., а обязанности по их уплате прекращенной. Этому предшествовали такие события.
Вопрос: Как получить решение о признании безнадежной к взысканию и списании недоимки по страховым взносам?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Как получить решение о признании безнадежной к взысканию и списании недоимки по страховым взносам?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Как получить решение о признании безнадежной к взысканию и списании недоимки по страховым взносам?
Статья: Актуальные проблемы правового регулирования налоговых правоотношений с участием физических лиц
(Кайшев А.Е.)
("Финансовое право", 2021, N 10)Таким образом, можно сделать вывод, что такое основание для прекращения принудительного исполнения налоговой обязанности с физических лиц, как признание судом безнадежными к взысканию недоимок, задолженности по пеням и штрафам либо как принятие судом акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки, задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением установленного срока их взыскания, в том числе вынесения судом определения об отказе в восстановлении пропущенного срока для подачи заявления в суд о взыскании недоимки, задолженности по пеням и штрафам, формируется на основе сложного состава юридических фактов, закрепленных нормами как материального, так и процессуального права, не носит единообразного характера для всех видов налогов, которые уплачиваются физическими лицами. Все это в большей степени обусловлено моментом возникновения обязанности по уплате налога и моментом реализации налоговыми органами полномочий принудительного порядка исполнения.
(Кайшев А.Е.)
("Финансовое право", 2021, N 10)Таким образом, можно сделать вывод, что такое основание для прекращения принудительного исполнения налоговой обязанности с физических лиц, как признание судом безнадежными к взысканию недоимок, задолженности по пеням и штрафам либо как принятие судом акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки, задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением установленного срока их взыскания, в том числе вынесения судом определения об отказе в восстановлении пропущенного срока для подачи заявления в суд о взыскании недоимки, задолженности по пеням и штрафам, формируется на основе сложного состава юридических фактов, закрепленных нормами как материального, так и процессуального права, не носит единообразного характера для всех видов налогов, которые уплачиваются физическими лицами. Все это в большей степени обусловлено моментом возникновения обязанности по уплате налога и моментом реализации налоговыми органами полномочий принудительного порядка исполнения.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Хотя НК РФ не содержит понятия невозможности исполнения налогового обязательства, фактически такой институт предусматривается положением ст. 59 НК РФ, регулирующей списание безнадежных долгов по налогам и сборам. В соответствии с данной нормой безнадежными ко взысканию признаются недоимка, задолженность по пеням и штрафам, числящиеся за отдельными налогоплательщиками, уплата и (или) взыскание которых оказались невозможными в случаях:
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Хотя НК РФ не содержит понятия невозможности исполнения налогового обязательства, фактически такой институт предусматривается положением ст. 59 НК РФ, регулирующей списание безнадежных долгов по налогам и сборам. В соответствии с данной нормой безнадежными ко взысканию признаются недоимка, задолженность по пеням и штрафам, числящиеся за отдельными налогоплательщиками, уплата и (или) взыскание которых оказались невозможными в случаях:
Статья: Нормативная коллизия при реализации налоговым органом права на привлечение к субсидиарной ответственности лиц, контролирующих должника, в производстве по делу о банкротстве
(Дубровин В.В., Дубровина Е.Г.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)Таким образом, в действующем законодательстве существует нормативная коллизия, предусматривающая одновременную реализацию двух взаимоисключающих правовых предписаний: признать недоимку безнадежной к взысканию и списать ее, прекратив тем самым обязанность по уплате налога (ст. 44, 59 НК РФ), или возложить обязанность по уплате налога на контролирующих должника лиц в порядке субсидиарной ответственности (ст. 61.11 Закона о банкротстве), т.е. распространить обязанность по уплате недоимки на контролирующих должника лиц, не прекращая его обязанность по уплате налога.
(Дубровин В.В., Дубровина Е.Г.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)Таким образом, в действующем законодательстве существует нормативная коллизия, предусматривающая одновременную реализацию двух взаимоисключающих правовых предписаний: признать недоимку безнадежной к взысканию и списать ее, прекратив тем самым обязанность по уплате налога (ст. 44, 59 НК РФ), или возложить обязанность по уплате налога на контролирующих должника лиц в порядке субсидиарной ответственности (ст. 61.11 Закона о банкротстве), т.е. распространить обязанность по уплате недоимки на контролирующих должника лиц, не прекращая его обязанность по уплате налога.
Статья: Списание безнадежной задолженности налоговым органом
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)Одновременно признан утратившим силу Приказ ФНС России от 02.04.2019 N ММВ-7-8/164@ "Об утверждении Порядка списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанных безнадежными к взысканию, и Перечня документов, подтверждающих обстоятельства признания безнадежными к взысканию недоимки, задолженности по пеням, штрафам и процентам".
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)Одновременно признан утратившим силу Приказ ФНС России от 02.04.2019 N ММВ-7-8/164@ "Об утверждении Порядка списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанных безнадежными к взысканию, и Перечня документов, подтверждающих обстоятельства признания безнадежными к взысканию недоимки, задолженности по пеням, штрафам и процентам".
Статья: Как в бухучете проводить списание безнадежной задолженности по налогам
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Перечень оснований признания безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням и штрафам, при наличии которых налоговая инспекция их списывает (исключает из карточки РСБ), установлен ст. 59 Налогового кодекса.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Перечень оснований признания безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням и штрафам, при наличии которых налоговая инспекция их списывает (исключает из карточки РСБ), установлен ст. 59 Налогового кодекса.