Банковский счет реорганизация
Подборка наиболее важных документов по запросу Банковский счет реорганизация (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Банковский счет: Клиент хочет признать незаконным закрытие Банком счета в одностороннем порядке
(КонсультантПлюс, 2025)Клиентом не доказано, что при закрытии счета Банк нарушил его права (с учетом мероприятий, произведенных Банком в условиях реорганизации, и изменения технических условий, нулевого остатка на закрытом счете и т.д.)
(КонсультантПлюс, 2025)Клиентом не доказано, что при закрытии счета Банк нарушил его права (с учетом мероприятий, произведенных Банком в условиях реорганизации, и изменения технических условий, нулевого остатка на закрытом счете и т.д.)
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Несправедливые договорные условия
(КонсультантПлюс, 2025)"...Включение в договор положений, допускающих изменение кредитной организацией условий обязательства заемщика в одностороннем порядке (повышение процентной ставки, изменение срока выдачи кредита и его досрочный возврат по требованию банка и т.п.) на случай реорганизации заемщика само по себе не является обременительным, то есть не является несправедливым договорным условием, поскольку реорганизация юридического лица как таковая влечет за собой изменение его имущественного положения и, следовательно, может привести к существенному изменению оценки риска невозврата кредита..."
(КонсультантПлюс, 2025)"...Включение в договор положений, допускающих изменение кредитной организацией условий обязательства заемщика в одностороннем порядке (повышение процентной ставки, изменение срока выдачи кредита и его досрочный возврат по требованию банка и т.п.) на случай реорганизации заемщика само по себе не является обременительным, то есть не является несправедливым договорным условием, поскольку реорганизация юридического лица как таковая влечет за собой изменение его имущественного положения и, следовательно, может привести к существенному изменению оценки риска невозврата кредита..."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике. Банковский счет1. Последствия зачисления банком денежных средств на счет реорганизованного юридического лица
Нормативные акты
Федеральный закон от 17.05.2007 N 82-ФЗ
(ред. от 10.07.2023)
"О государственной корпорации развития "ВЭБ.РФ"5. Договор банковского счета (вклада) с физическими лицами, заключенный до даты реорганизации Банка внешнеэкономической деятельности СССР, не подлежит расторжению, если иное не предусмотрено договором, за исключением случая обращения владельца счета (вклада) с требованием о расторжении соответствующего договора.
(ред. от 10.07.2023)
"О государственной корпорации развития "ВЭБ.РФ"5. Договор банковского счета (вклада) с физическими лицами, заключенный до даты реорганизации Банка внешнеэкономической деятельности СССР, не подлежит расторжению, если иное не предусмотрено договором, за исключением случая обращения владельца счета (вклада) с требованием о расторжении соответствующего договора.
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Сообщение банка об изменении реквизитов счетов, вкладов (депозитов), электронных средств платежа (в том числе корпоративных) (КЭСП, ЭСП) в связи с реорганизацией банка (КНД 1114314)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Сообщение банка об изменении реквизитов счетов, вкладов (депозитов), электронных средств платежа (в том числе корпоративных) (КЭСП, ЭСП) в связи с реорганизацией банка (КНД 1114314)
Вопрос: О формировании банком сообщений в электронном виде об открытии (закрытии) счета, вклада (депозита) физическим лицом и об изменении их реквизитов в целях направления в налоговый орган.
(Письмо ФНС России от 18.04.2025 N ЗГ-2-14/6532@)- передачи счета, вклада в другое подразделение банка, а также при реорганизации банка в случае изменения номера счета, вклада (заполняется разд. "Б");
(Письмо ФНС России от 18.04.2025 N ЗГ-2-14/6532@)- передачи счета, вклада в другое подразделение банка, а также при реорганизации банка в случае изменения номера счета, вклада (заполняется разд. "Б");
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)При реорганизации кредитной организации порядок переоформления ее обязательных резервов, ранее депонированных на счетах для хранения обязательных резервов, открытых в Банке России, также устанавливается в соответствии с нормативными актами Банка России.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)При реорганизации кредитной организации порядок переоформления ее обязательных резервов, ранее депонированных на счетах для хранения обязательных резервов, открытых в Банке России, также устанавливается в соответствии с нормативными актами Банка России.
Статья: О формах реорганизации кредитных организаций
(Бочкарева Е.А., Вороненко Е.В.)
("Финансовое право", 2021, N 2)При рассмотрении преобразования как формы реорганизации банков представляется необходимым упомянуть цифровую трансформацию банков, которая включает в себя не только внедрение разнообразных прорывных технологий, таких как дистанционный доступ к банковским счетам (home banking), биометрическое распознавание лиц или внедрение голосовых помощников <37>, но и сопровождается появлением особого рода кредитных организаций - цифровых банков как результата преобразования традиционных банков под воздействием инновационных технологий. В последнем случае преобразование касается именно организации деятельности банка, форм взаимодействия с клиентами и другими субъектами, но не его правовой формы. Однако не исключено, что в недалеком будущем одним из направлений научных исследований и предметом законодательных инициатив станут вопросы определения правового статуса и инкорпорирования цифровых банков в банковскую систему как ее самостоятельного элемента.
(Бочкарева Е.А., Вороненко Е.В.)
("Финансовое право", 2021, N 2)При рассмотрении преобразования как формы реорганизации банков представляется необходимым упомянуть цифровую трансформацию банков, которая включает в себя не только внедрение разнообразных прорывных технологий, таких как дистанционный доступ к банковским счетам (home banking), биометрическое распознавание лиц или внедрение голосовых помощников <37>, но и сопровождается появлением особого рода кредитных организаций - цифровых банков как результата преобразования традиционных банков под воздействием инновационных технологий. В последнем случае преобразование касается именно организации деятельности банка, форм взаимодействия с клиентами и другими субъектами, но не его правовой формы. Однако не исключено, что в недалеком будущем одним из направлений научных исследований и предметом законодательных инициатив станут вопросы определения правового статуса и инкорпорирования цифровых банков в банковскую систему как ее самостоятельного элемента.
Статья: Характеризующие признаки мер по финансовому оздоровлению кредитных организаций
(Куликов А.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2022, N 2)Что касается такой меры по предупреждению банкротства, как реорганизация кредитной организации, то ее применение на практике весьма ограничено. Очевидно, что в этом случае абсорбирование проблем происходит за счет финансового потенциала другой кредитной организации, с которой происходит объединение проблемного банка. "Реорганизация как мера по предупреждению банкротства направлена на обеспечение финансовой устойчивости как отдельных кредитных организаций, так и банковской системы в целом, поскольку она носит реабилитационный характер, направлена на предотвращение банкротства. Процедура реорганизации позволяет обеспечить функционирование органов управления кредитной организации и является одной из форм самозащиты должника" <7>.
(Куликов А.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2022, N 2)Что касается такой меры по предупреждению банкротства, как реорганизация кредитной организации, то ее применение на практике весьма ограничено. Очевидно, что в этом случае абсорбирование проблем происходит за счет финансового потенциала другой кредитной организации, с которой происходит объединение проблемного банка. "Реорганизация как мера по предупреждению банкротства направлена на обеспечение финансовой устойчивости как отдельных кредитных организаций, так и банковской системы в целом, поскольку она носит реабилитационный характер, направлена на предотвращение банкротства. Процедура реорганизации позволяет обеспечить функционирование органов управления кредитной организации и является одной из форм самозащиты должника" <7>.
"Перемена лиц в обязательстве и ответственность за нарушение обязательства: комментарий к статьям 330 - 333, 380 - 381, 382 - 406.1 Гражданского кодекса Российской Федерации"
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Во-вторых, можно предположить, что такие требования не являются неразрывно связанными с личностью кредитора, и считать их способными к наследственному преемству, но исходить из того, что здесь личность кредитора имеет для банка существенное значение. В этом случае согласно п. 2 ст. 388 ГК РФ для уступки требуется согласие банка, а при смерти клиента-гражданина или реорганизации клиента-организации отношения по договору счета или вклада сохраняются (например, проценты продолжают начисляться в изначально оговоренном размере).
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Во-вторых, можно предположить, что такие требования не являются неразрывно связанными с личностью кредитора, и считать их способными к наследственному преемству, но исходить из того, что здесь личность кредитора имеет для банка существенное значение. В этом случае согласно п. 2 ст. 388 ГК РФ для уступки требуется согласие банка, а при смерти клиента-гражданина или реорганизации клиента-организации отношения по договору счета или вклада сохраняются (например, проценты продолжают начисляться в изначально оговоренном размере).
Статья: Что изменилось в порядке формирования обязательных резервов с 1 августа: анализируем нормы Положения N 852-П
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 8)С 1 августа вступило в силу Положение N 852-П <1>, которое устанавливает порядок выполнения обязательных резервных требований, включая депонирование обязательных резервов в Банке России, списание суммы недовнесенных на счета для хранения обязательных резервов денежных средств, переоформление обязательных резервов при реорганизации. Как эти изменения скажутся на деятельности банков, каких упрощений в порядке формирования обязательных резервов стоит ожидать и какие нововведения потребуют дополнительных трудозатрат?
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 8)С 1 августа вступило в силу Положение N 852-П <1>, которое устанавливает порядок выполнения обязательных резервных требований, включая депонирование обязательных резервов в Банке России, списание суммы недовнесенных на счета для хранения обязательных резервов денежных средств, переоформление обязательных резервов при реорганизации. Как эти изменения скажутся на деятельности банков, каких упрощений в порядке формирования обязательных резервов стоит ожидать и какие нововведения потребуют дополнительных трудозатрат?
Статья: Проблема формального подхода к оценке налоговой обязанности в условиях цифровизации
(Даниленко Н.С., Провоторов В.П., Плешанова О.П.)
("Закон", 2021, N 4)С особенностями работы электронного программного комплекса ФНС непосредственно связано дело ПАО "Сбербанк России": арбитражные суды трех инстанций в Московском округе отклонили требование Межрайонной ИФНС России N 16 по Иркутской области о привлечении банка к ответственности в форме возмещения убытков <15>. Проблема возникла из-за реорганизации клиента банка в форме присоединения и перехода к присоединяющей организации прав по договору банковского счета, открытого клиенту. Инспекция обвинила банк в бездействии: последний не уведомил инспекцию об изменении владельца счета, и налоговый орган не смог своевременно наложить обеспечительные и запретительные меры на данный счет для взыскания налоговой задолженности. Суд, отклоняя доводы истца, подчеркнул, что налоговый орган ведет ЕГРЮЛ, реорганизуемые общества находились на учете в инспекции, соответственно, "налоговый орган имел возможность принятия мер, направленных на принудительное взыскание налога за счет поступивших на спорный счет денежных средств".
(Даниленко Н.С., Провоторов В.П., Плешанова О.П.)
("Закон", 2021, N 4)С особенностями работы электронного программного комплекса ФНС непосредственно связано дело ПАО "Сбербанк России": арбитражные суды трех инстанций в Московском округе отклонили требование Межрайонной ИФНС России N 16 по Иркутской области о привлечении банка к ответственности в форме возмещения убытков <15>. Проблема возникла из-за реорганизации клиента банка в форме присоединения и перехода к присоединяющей организации прав по договору банковского счета, открытого клиенту. Инспекция обвинила банк в бездействии: последний не уведомил инспекцию об изменении владельца счета, и налоговый орган не смог своевременно наложить обеспечительные и запретительные меры на данный счет для взыскания налоговой задолженности. Суд, отклоняя доводы истца, подчеркнул, что налоговый орган ведет ЕГРЮЛ, реорганизуемые общества находились на учете в инспекции, соответственно, "налоговый орган имел возможность принятия мер, направленных на принудительное взыскание налога за счет поступивших на спорный счет денежных средств".
Статья: Вычет НДС без счета-фактуры и первички
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 15)В рассматриваемой ситуации компания в качестве покупателя заключила с поставщиком договор поставки товара. Компания товар получила, но поставщик свои обязательства по составлению и направлению счета-фактуры или УПД в адрес компании не исполнил. В это время он проходил реорганизацию в форме присоединения к другой организации. Перечисленные компанией поставщику денежные средства за товар были возвращены банком в связи с закрытием счета поставщика. С целью оплаты поставленного товара компания внесла денежные средства в депозит нотариуса, который после реорганизации и прекращения деятельности поставщика перечислил деньги его правопреемнику. Таким образом, обязательства по договору поставки в отношении партии товара сторонами сделки исполнены, однако со стороны продавца счета-фактуры или УПД не выставлены.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 15)В рассматриваемой ситуации компания в качестве покупателя заключила с поставщиком договор поставки товара. Компания товар получила, но поставщик свои обязательства по составлению и направлению счета-фактуры или УПД в адрес компании не исполнил. В это время он проходил реорганизацию в форме присоединения к другой организации. Перечисленные компанией поставщику денежные средства за товар были возвращены банком в связи с закрытием счета поставщика. С целью оплаты поставленного товара компания внесла денежные средства в депозит нотариуса, который после реорганизации и прекращения деятельности поставщика перечислил деньги его правопреемнику. Таким образом, обязательства по договору поставки в отношении партии товара сторонами сделки исполнены, однако со стороны продавца счета-фактуры или УПД не выставлены.
Вопрос: Об отражении в отчетности по форме 0409123 финансового результата после реорганизации банка в форме присоединения к нему другой кредитной организации.
(Письмо Банка России от 23.06.2023 N 4927-U-123-2023/2)В отчетности по форме 0409123 "Расчет собственных средств (капитала) ("Базель III")" присоединяемой кредитной организации до реорганизации отражены прибыль предшествующих лет, подтвержденная аудиторской организацией (строка 100.6), в размере 80 единиц и убыток текущего года (строка 101.8) в размере 20 единиц. При этом прибыль предшествующих лет включает остаток по счету N 10621 "Вклады в имущество общества" в сумме 90 единиц и остаток по счету N 10901 "Непокрытый убыток" в сумме 10 единиц.
(Письмо Банка России от 23.06.2023 N 4927-U-123-2023/2)В отчетности по форме 0409123 "Расчет собственных средств (капитала) ("Базель III")" присоединяемой кредитной организации до реорганизации отражены прибыль предшествующих лет, подтвержденная аудиторской организацией (строка 100.6), в размере 80 единиц и убыток текущего года (строка 101.8) в размере 20 единиц. При этом прибыль предшествующих лет включает остаток по счету N 10621 "Вклады в имущество общества" в сумме 90 единиц и остаток по счету N 10901 "Непокрытый убыток" в сумме 10 единиц.