Банковский счет физического лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Банковский счет физического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 1110 "Наследование" ГК РФ"При этом законодательством не предусмотрены последствия, которые наступают в случае, если суммы пенсии ошибочно перечислены на банковский счет физического лица после его смерти, либо вступления в силу решение суда об объявлении его умершим или решение суда о признании его безвестно отсутствующим.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, сделав вывод о занижении физическим лицом налоговой базы в результате невключения в состав налогооблагаемых доходов денежных средств, размещенных самим проверяемым лицом на счетах в банке. Суд признал доначисление неправомерным. Суд указал, что сам по себе факт расходования физическим лицом денежных средств (пополнения своих счетов, открытых в кредитных организациях) в налоговом периоде не подтверждает получение дохода, облагаемого НДФЛ, в сумме, равной израсходованным (внесенным на счет) средствам. Факт приобретения имущества (или внесения денежных средств на банковский счет самим физическим лицом) подтверждает лишь то, что физическим лицом в налоговом периоде понесены соответствующие расходы (осуществлено вложение денежных средств) и не свидетельствует о правомерности отнесения таких денежных средств к доходам. Суд отметил, что налоговый орган не представил доказательств, подтверждающих получение предпринимателем в проверенном периоде дохода в спорной сумме.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, сделав вывод о занижении физическим лицом налоговой базы в результате невключения в состав налогооблагаемых доходов денежных средств, размещенных самим проверяемым лицом на счетах в банке. Суд признал доначисление неправомерным. Суд указал, что сам по себе факт расходования физическим лицом денежных средств (пополнения своих счетов, открытых в кредитных организациях) в налоговом периоде не подтверждает получение дохода, облагаемого НДФЛ, в сумме, равной израсходованным (внесенным на счет) средствам. Факт приобретения имущества (или внесения денежных средств на банковский счет самим физическим лицом) подтверждает лишь то, что физическим лицом в налоговом периоде понесены соответствующие расходы (осуществлено вложение денежных средств) и не свидетельствует о правомерности отнесения таких денежных средств к доходам. Суд отметил, что налоговый орган не представил доказательств, подтверждающих получение предпринимателем в проверенном периоде дохода в спорной сумме.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике. Банковский счет5. Расторжение договора банковского счета с физическими лицами
Нормативные акты
Инструкция Банка России от 30.06.2021 N 204-И
(ред. от 27.12.2024)
"Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.08.2021 N 64669)2.1. Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя или с частной практикой, а также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не являющимся индивидуальными предпринимателями или физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения операций при ведении деятельности, в связи с которой указанные физические лица применяют специальный налоговый режим.
(ред. от 27.12.2024)
"Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.08.2021 N 64669)2.1. Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя или с частной практикой, а также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не являющимся индивидуальными предпринимателями или физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения операций при ведении деятельности, в связи с которой указанные физические лица применяют специальный налоговый режим.
Готовое решение: В каком порядке выплачиваются дивиденды в АО
(КонсультантПлюс, 2025)Если нет сведений о банковском счете акционера-физлица либо о специальном счете оператора финансовой платформы, то дивиденды могут быть выплачены путем почтового перевода денежных средств (п. 8 ст. 42 Закона об АО).
(КонсультантПлюс, 2025)Если нет сведений о банковском счете акционера-физлица либо о специальном счете оператора финансовой платформы, то дивиденды могут быть выплачены путем почтового перевода денежных средств (п. 8 ст. 42 Закона об АО).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы, которые в рамках программы лояльности зачисляются на счет физлица в банке, при соблюдении перечисленных условий также не облагаются НДФЛ на основании п. 68 ст. 217 НК РФ. Они не являются процентами за пользование денежными средствами, и к ним не применяются положения ст. 214.2 НК РФ (Письмо Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-06/31947).
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы, которые в рамках программы лояльности зачисляются на счет физлица в банке, при соблюдении перечисленных условий также не облагаются НДФЛ на основании п. 68 ст. 217 НК РФ. Они не являются процентами за пользование денежными средствами, и к ним не применяются положения ст. 214.2 НК РФ (Письмо Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-06/31947).
Вопрос: Может ли банк установить сроки закрытия банковского счета в договоре комплексного банковского обслуживания физических лиц?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Правомерен ли следующий порядок закрытия счета клиента, установленный банком: клиент обращается в банк с заявлением о закрытии банковского счета, банк принимает заявление и проверяет наличие незавершенных платежей и расчетов, затем перечисляет клиенту остаток денежных средств при его наличии, а фактически счет закрывается в течение 3 - 5 дней после подачи заявления клиентом? Может ли банк установить сроки закрытия банковского счета в договоре комплексного банковского обслуживания физических лиц?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Правомерен ли следующий порядок закрытия счета клиента, установленный банком: клиент обращается в банк с заявлением о закрытии банковского счета, банк принимает заявление и проверяет наличие незавершенных платежей и расчетов, затем перечисляет клиенту остаток денежных средств при его наличии, а фактически счет закрывается в течение 3 - 5 дней после подачи заявления клиентом? Может ли банк установить сроки закрытия банковского счета в договоре комплексного банковского обслуживания физических лиц?
Вопрос: Правомерно ли банк в типовых условиях договора банковского счета, заключаемого с физлицами, установил условие, что заемщик обязан заключить соглашение (заранее данный акцепт) о списании без распоряжения заемщика средств в размере, необходимом для погашения кредита, с любых счетов физлиц (в том числе с зарплатного)?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Правомерно ли банк в типовых условиях договора банковского счета, заключаемого с физлицами, установил условие о том, что в целях погашения задолженности по кредиту заемщик обязан заключить соглашение (заранее данный акцепт) о списании без распоряжения заемщика денежных средств в размере, необходимом для погашения кредита, с любых счетов физлиц, открытых в банке (в том числе с зарплатного счета)?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Правомерно ли банк в типовых условиях договора банковского счета, заключаемого с физлицами, установил условие о том, что в целях погашения задолженности по кредиту заемщик обязан заключить соглашение (заранее данный акцепт) о списании без распоряжения заемщика денежных средств в размере, необходимом для погашения кредита, с любых счетов физлиц, открытых в банке (в том числе с зарплатного счета)?
Статья: Взыскание налоговых долгов с граждан: судебный порядок остался в силе
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 21)Чтобы списать долги с банковского счета физлица, по-прежнему нужно обращаться в суд
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 21)Чтобы списать долги с банковского счета физлица, по-прежнему нужно обращаться в суд
Вопрос: О передаче в составе расчетных документов или иным способом сведений о плательщике-физлице при осуществлении переводов денежных средств по поручению физлиц без открытия банковских счетов.
(Письмо Банка России от 29.08.2024 N 08-12/7867)Вопрос: У кредитных организаций возникают вопросы в связи с вступлением в силу с 22.07.2024 Закона N 210-ФЗ <1> и связанной с ним необходимостью в сжатые сроки выполнить перестроение внутренних процессов контроля переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов, осуществляемых кредитными организациями, на сумму, не превышающую 15 000 руб., либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 000 руб.
(Письмо Банка России от 29.08.2024 N 08-12/7867)Вопрос: У кредитных организаций возникают вопросы в связи с вступлением в силу с 22.07.2024 Закона N 210-ФЗ <1> и связанной с ним необходимостью в сжатые сроки выполнить перестроение внутренних процессов контроля переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов, осуществляемых кредитными организациями, на сумму, не превышающую 15 000 руб., либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 000 руб.
Готовое решение: Как зачесть или вернуть страховые взносы на травматизм
(КонсультантПлюс, 2025)Форма заявления о зачете (возврате) переплаты по взносам в СФР, утвержденная Приказом СФР от 07.06.2023 N 1027, предусматривает указание наименования обособленного подразделения, имеющего банковский счет и производящего выплаты физлицам, и его адреса в строках "Страхователь" и "Адрес в пределах места нахождения организации (обособленного подразделения)/адрес постоянного места жительства индивидуального предпринимателя, физического лица".
(КонсультантПлюс, 2025)Форма заявления о зачете (возврате) переплаты по взносам в СФР, утвержденная Приказом СФР от 07.06.2023 N 1027, предусматривает указание наименования обособленного подразделения, имеющего банковский счет и производящего выплаты физлицам, и его адреса в строках "Страхователь" и "Адрес в пределах места нахождения организации (обособленного подразделения)/адрес постоянного места жительства индивидуального предпринимателя, физического лица".