Банковский аудит
Подборка наиболее важных документов по запросу Банковский аудит (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Виктимологическая профилактика корпоративного мошенничества в сфере банковской деятельности
(Долганов С.И., Трунцевский Ю.В.)
("Банковское право", 2025, N 4)Важная роль в предупреждении противоправных действий в сфере банковской деятельности отводится системе внутреннего аудита и механизмам внутреннего контроля. Однако следует отметить, что собственных отечественных методических разработок, касающихся противодействия корпоративному мошенничеству в сфере банковской деятельности, практически не существует, в связи с чем организации ориентируются либо на принятые правоохранительными органами традиционные методы выявления противоправной деятельности, либо на международные аудиторские стандарты, разработанные, как правило, при участии аудиторских компаний, специализирующихся на выявлении фактов финансового мошенничества:
(Долганов С.И., Трунцевский Ю.В.)
("Банковское право", 2025, N 4)Важная роль в предупреждении противоправных действий в сфере банковской деятельности отводится системе внутреннего аудита и механизмам внутреннего контроля. Однако следует отметить, что собственных отечественных методических разработок, касающихся противодействия корпоративному мошенничеству в сфере банковской деятельности, практически не существует, в связи с чем организации ориентируются либо на принятые правоохранительными органами традиционные методы выявления противоправной деятельности, либо на международные аудиторские стандарты, разработанные, как правило, при участии аудиторских компаний, специализирующихся на выявлении фактов финансового мошенничества:
Нормативные акты
Федеральный закон от 05.04.2013 N 41-ФЗ
(ред. от 28.12.2025)
"О Счетной палате Российской Федерации"Статья 23. Внешний государственный аудит (контроль) банковской системы
(ред. от 28.12.2025)
"О Счетной палате Российской Федерации"Статья 23. Внешний государственный аудит (контроль) банковской системы
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1
(ред. от 09.04.2026)
"О банках и банковской деятельности"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)Статья 42. Аудит отчетности кредитной организации, банковской группы, банковского холдинга
(ред. от 09.04.2026)
"О банках и банковской деятельности"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)Статья 42. Аудит отчетности кредитной организации, банковской группы, банковского холдинга
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)Речь идет о мерах, предусмотренных статьей 74 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)". В соответствии с ч. 1 указанной статьи (в ред. Федерального закона от 6 декабря 2021 г. N 398-ФЗ <310>) в случаях нарушения кредитной организацией федеральных законов, издаваемых в соответствии с ними нормативных актов и предписаний Банка России, превышения установленных макропруденциальных лимитов, непредставления информации, представления неполной или недостоверной информации, непроведения обязательного аудита, нераскрытия информации о своей деятельности и аудиторского заключения по ней Банк России имеет право требовать от кредитной организации устранения выявленных нарушений, взыскивать штраф в размере до 0,1% минимального размера уставного капитала (за исключением случая, предусмотренного ч. 2 данной статьи) либо ограничивать проведение кредитной организацией отдельных операций, в том числе с головной кредитной организацией банковской группы, головной организацией банковского холдинга, участниками банковской группы, участниками банковского холдинга, со связанным с ней лицом (связанными с ней лицами), на срок до шести месяцев.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)Речь идет о мерах, предусмотренных статьей 74 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)". В соответствии с ч. 1 указанной статьи (в ред. Федерального закона от 6 декабря 2021 г. N 398-ФЗ <310>) в случаях нарушения кредитной организацией федеральных законов, издаваемых в соответствии с ними нормативных актов и предписаний Банка России, превышения установленных макропруденциальных лимитов, непредставления информации, представления неполной или недостоверной информации, непроведения обязательного аудита, нераскрытия информации о своей деятельности и аудиторского заключения по ней Банк России имеет право требовать от кредитной организации устранения выявленных нарушений, взыскивать штраф в размере до 0,1% минимального размера уставного капитала (за исключением случая, предусмотренного ч. 2 данной статьи) либо ограничивать проведение кредитной организацией отдельных операций, в том числе с головной кредитной организацией банковской группы, головной организацией банковского холдинга, участниками банковской группы, участниками банковского холдинга, со связанным с ней лицом (связанными с ней лицами), на срок до шести месяцев.
Статья: Доверие по ГОСТу
(Ференец В.)
("Банковское обозрение", 2026, N 2)Этот факт и обусловил необходимость создания прозрачной системы, в рамках которой все участники процесса могли бы доверять результатам внешней оценки соответствия требованиям ИБ к финансовым организациям. Это в идеале позволит регулятору со временем перейти к дистанционному контролю, что снизит нагрузку и на банки, и на аудиторов. При этом результаты аудита должны быть интегрированы в регулярную контрольно-надзорную деятельность со стороны регулятора. Сейчас этого, к сожалению, практически не делается. Дополнительно Банк России мог бы гораздо лучше понимать структуру и уровень зрелости рынка банковского аудита для масштабирования опыта на иных своих поднадзорных.
(Ференец В.)
("Банковское обозрение", 2026, N 2)Этот факт и обусловил необходимость создания прозрачной системы, в рамках которой все участники процесса могли бы доверять результатам внешней оценки соответствия требованиям ИБ к финансовым организациям. Это в идеале позволит регулятору со временем перейти к дистанционному контролю, что снизит нагрузку и на банки, и на аудиторов. При этом результаты аудита должны быть интегрированы в регулярную контрольно-надзорную деятельность со стороны регулятора. Сейчас этого, к сожалению, практически не делается. Дополнительно Банк России мог бы гораздо лучше понимать структуру и уровень зрелости рынка банковского аудита для масштабирования опыта на иных своих поднадзорных.
Готовое решение: Как организовать систему управления рисками, внутреннего контроля и аудита в публичном обществе
(КонсультантПлюс, 2026)Перечень рекомендуемых мероприятий для реализации задач комитета по аудиту Банк России привел в Приложении 2 к Рекомендациям.
(КонсультантПлюс, 2026)Перечень рекомендуемых мероприятий для реализации задач комитета по аудиту Банк России привел в Приложении 2 к Рекомендациям.
Статья: Проблемы законодательства субъектов Российской Федерации в области финансовой поддержки кинематографии
(Еремина Е.А.)
("Финансовое право", 2025, N 5)Еремина Елизавета Анатольевна, доцент кафедры предпринимательского права факультета "Высшая школа финансового права и государственного аудита" института правоведения Российского государственного гуманитарного университета, доцент кафедры финансового, банковского и таможенного права имени профессора Нины Ивановны Химичевой Саратовской государственной юридической академии, кандидат юридических наук.
(Еремина Е.А.)
("Финансовое право", 2025, N 5)Еремина Елизавета Анатольевна, доцент кафедры предпринимательского права факультета "Высшая школа финансового права и государственного аудита" института правоведения Российского государственного гуманитарного университета, доцент кафедры финансового, банковского и таможенного права имени профессора Нины Ивановны Химичевой Саратовской государственной юридической академии, кандидат юридических наук.
"Комментарий к Федеральному закону от 30 декабря 2004 г. N 218-ФЗ "О кредитных историях"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Положение п. 2 ч. 1 комментируемой статьи охватывается более общей нормой ст. 76.9-13 Закона о Банке России (статья введена Законом 2021 г. N 359-ФЗ), согласно которой в случаях, установленных федеральными законами, в случае неисполнения в установленный Банком России срок предписания Банка России об устранении нарушений, выявленных в деятельности лица, оказывающего профессиональные услуги на финансовом рынке (за исключением указанного в п. 4 ч. 2 ст. 76.9-5 данного Закона, то есть аудиторской организации, указанной в ч. 3 ст. 5.1 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" <181>), Банк России вправе требовать замены лиц, занимающих в данной организации должности, при назначении (избрании) на которые федеральными законами, регулирующими деятельность лиц, оказывающих профессиональные услуги на финансовом рынке, установлена обязанность получить согласие Банка России или уведомить Банк России.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Положение п. 2 ч. 1 комментируемой статьи охватывается более общей нормой ст. 76.9-13 Закона о Банке России (статья введена Законом 2021 г. N 359-ФЗ), согласно которой в случаях, установленных федеральными законами, в случае неисполнения в установленный Банком России срок предписания Банка России об устранении нарушений, выявленных в деятельности лица, оказывающего профессиональные услуги на финансовом рынке (за исключением указанного в п. 4 ч. 2 ст. 76.9-5 данного Закона, то есть аудиторской организации, указанной в ч. 3 ст. 5.1 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" <181>), Банк России вправе требовать замены лиц, занимающих в данной организации должности, при назначении (избрании) на которые федеральными законами, регулирующими деятельность лиц, оказывающих профессиональные услуги на финансовом рынке, установлена обязанность получить согласие Банка России или уведомить Банк России.
Вопрос: Об обеспечении соответствия лица, назначаемого руководителем аудита головной организации банковского холдинга, установленным требованиям.
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 07-02-11/131018)Вопрос: Об обеспечении соответствия лица, назначаемого руководителем аудита головной организации банковского холдинга, установленным требованиям.
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 07-02-11/131018)Вопрос: Об обеспечении соответствия лица, назначаемого руководителем аудита головной организации банковского холдинга, установленным требованиям.