Банки открывают счета, депозиты российским организациям при наличии
Подборка наиболее важных документов по запросу Банки открывают счета, депозиты российским организациям при наличии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Применение законодательства о государственном оборонном заказе с учетом коллизионности правовых норм
(Юдинцев С.А.)
("Законность", 2021, N 1)Логика сторонников первого правоприменительного подхода сводится к тому, что в соответствии с п. 12 ст. 76 Налогового кодекса РФ при наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации банки не вправе открывать этой организации счета, вклады, депозиты и предоставлять этой организации право использовать новые корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, за исключением специальных избирательных счетов, специальных счетов фондов референдума. При этом действия должностных лиц банков или иных кредитных организаций по открытию счета организации или индивидуальному предпринимателю при наличии у банка или иной кредитной организации решения налогового органа либо таможенного органа о приостановлении операций по счетам этого лица образуют состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.7 КоАП РФ (нарушение порядка открытия счета налогоплательщику), и влекут наложение штрафа на виновных лиц от двух до трех тыс. руб.
(Юдинцев С.А.)
("Законность", 2021, N 1)Логика сторонников первого правоприменительного подхода сводится к тому, что в соответствии с п. 12 ст. 76 Налогового кодекса РФ при наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации банки не вправе открывать этой организации счета, вклады, депозиты и предоставлять этой организации право использовать новые корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, за исключением специальных избирательных счетов, специальных счетов фондов референдума. При этом действия должностных лиц банков или иных кредитных организаций по открытию счета организации или индивидуальному предпринимателю при наличии у банка или иной кредитной организации решения налогового органа либо таможенного органа о приостановлении операций по счетам этого лица образуют состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.7 КоАП РФ (нарушение порядка открытия счета налогоплательщику), и влекут наложение штрафа на виновных лиц от двух до трех тыс. руб.
Вопрос: О приостановлении операций по счету налогоплательщика-организации и об административной ответственности при открытии счетов банком (иной кредитной организацией).
(Письмо Минфина России от 27.04.2023 N 03-02-06/38842)В соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 86 Налогового кодекса банки открывают счета, депозиты и предоставляют право использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств:
(Письмо Минфина России от 27.04.2023 N 03-02-06/38842)В соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 86 Налогового кодекса банки открывают счета, депозиты и предоставляют право использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств:
Нормативные акты
Указание Банка России от 04.09.2013 N 3054-У
(ред. от 02.09.2024)
"О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.11.2013 N 30303)2.1.9. Осуществление в первый рабочий день нового года сверки остатков на корреспондентских счетах (корреспондентских субсчетах), накопительных счетах, счете по учету обязательных резервов, балансовых счетах по учету кредитов, депозитов и прочих средств, полученных от Банка России, в том числе по учету просроченной задолженности, просроченных процентов, внебалансовых счетах по учету обеспечения по кредитам Банка России, счетах по учету депозитов и прочих средств, размещенных в Банке России, остатков цифровых рублей на счетах по учету цифрового рубля кредитных организаций с остатками на счетах по учету цифрового рубля, открытых в Банке России. Наличие расхождений между суммами остатков по указанным счетам в балансах кредитных организаций и подразделений Банка России не допускается.
(ред. от 02.09.2024)
"О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.11.2013 N 30303)2.1.9. Осуществление в первый рабочий день нового года сверки остатков на корреспондентских счетах (корреспондентских субсчетах), накопительных счетах, счете по учету обязательных резервов, балансовых счетах по учету кредитов, депозитов и прочих средств, полученных от Банка России, в том числе по учету просроченной задолженности, просроченных процентов, внебалансовых счетах по учету обеспечения по кредитам Банка России, счетах по учету депозитов и прочих средств, размещенных в Банке России, остатков цифровых рублей на счетах по учету цифрового рубля кредитных организаций с остатками на счетах по учету цифрового рубля, открытых в Банке России. Наличие расхождений между суммами остатков по указанным счетам в балансах кредитных организаций и подразделений Банка России не допускается.
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Изменяются особенности открытия иностранным организациям счетов в банках и счетов цифрового рубля (01.01.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Изменяются особенности открытия иностранным организациям счетов в банках и счетов цифрового рубля (01.01.2025)
Статья: Разъяснения, связанные с применением положений Указания Банка России от 05.02.2024 N 6677-У "О составе, форме, сроках и о порядке составления и представления резидентами в Банк России информации об активах и обязательствах, номинированных в иностранной валюте и (или) подлежащих оплате в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте в пользу нерезидентов резидентами и (или) юридическими лицами, которые являются дочерними хозяйственными обществами указанных резидентов, об обязательствах нерезидентов перед такими резидентами и (или) юридическими лицами"
("Официальный сайт Банка России", 2025)Ответ: В соответствии с подпунктом 8.2 пункта 8 Порядка в подразделе 2.1 раздела 2 Формы информация представляется в отношении денежных средств в иностранной валюте, размещенных на банковских счетах и (или) на счетах по вкладам (депозитам), открытых резиденту и (или) его дочерним хозяйственным обществам (при наличии) в уполномоченных банках, указанных в пункте 8 части 1 статьи 1 Федерального закона N 173-ФЗ.
("Официальный сайт Банка России", 2025)Ответ: В соответствии с подпунктом 8.2 пункта 8 Порядка в подразделе 2.1 раздела 2 Формы информация представляется в отношении денежных средств в иностранной валюте, размещенных на банковских счетах и (или) на счетах по вкладам (депозитам), открытых резиденту и (или) его дочерним хозяйственным обществам (при наличии) в уполномоченных банках, указанных в пункте 8 части 1 статьи 1 Федерального закона N 173-ФЗ.
Вопрос: В каком порядке банки проводят идентификацию клиентов в целях противодействия легализации доходов, полученных преступным путем?
(Консультация эксперта, 2025)сведения о степени (уровне) риска клиента, включая обоснование степени (уровня) риска клиента в соответствии с Положением Банка России N 860-П;
(Консультация эксперта, 2025)сведения о степени (уровне) риска клиента, включая обоснование степени (уровня) риска клиента в соответствии с Положением Банка России N 860-П;
Готовое решение: Как подготовить проект государственного, муниципального контракта
(КонсультантПлюс, 2025)на счета, открытые в учреждении Банка России или в кредитной организации юридическому лицу, за исключением случаев, перечисленных в пп. 3 п. 3 ст. 242.23 БК РФ;
(КонсультантПлюс, 2025)на счета, открытые в учреждении Банка России или в кредитной организации юридическому лицу, за исключением случаев, перечисленных в пп. 3 п. 3 ст. 242.23 БК РФ;
Вопрос: ООО представило в банк заявление о продлении депозитного договора посредством заключения к нему дополнительного соглашения. Должен ли банк продлить действие депозитного договора, если в отношении ООО налоговым органом принято решение о приостановлении операций по счетам клиента в банке в соответствии со ст. 76 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Минфин России в Письме от 21.11.2007 N 03-02-07/1-497 уточнил, что депозитные и ссудные счета не обладают признаками счетов, предусмотренных п. 2 ст. 11 НК РФ, эти счета не открываются на основании договора банковского счета и имеют специальное целевое назначение, в связи с чем банк вправе открывать организации депозитные и ссудные счета при наличии решения о приостановлении операций по счетам этой организации.
(Консультация эксперта, 2023)Минфин России в Письме от 21.11.2007 N 03-02-07/1-497 уточнил, что депозитные и ссудные счета не обладают признаками счетов, предусмотренных п. 2 ст. 11 НК РФ, эти счета не открываются на основании договора банковского счета и имеют специальное целевое назначение, в связи с чем банк вправе открывать организации депозитные и ссудные счета при наличии решения о приостановлении операций по счетам этой организации.
Вопрос: Как организации открыть депозитный счет в банке?
(Консультация эксперта, 2025)Для открытия депозитного счета организация должна выбрать банк, условия, на которых планирует разместить денежные средства во вкладе, и заключить с таким банком договор банковского вклада (ст. ст. 834 - 839 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Для открытия депозитного счета организация должна выбрать банк, условия, на которых планирует разместить денежные средства во вкладе, и заключить с таким банком договор банковского вклада (ст. ст. 834 - 839 ГК РФ).
Статья: Банки как участники налоговых правоотношений
(Киселева Н.В.)
("Банковское право", 2021, N 3)4) при выполнении обязанностей банков, связанных с осуществлением налогового контроля по правилам, зафиксированным в ст. 86 НК РФ.
(Киселева Н.В.)
("Банковское право", 2021, N 3)4) при выполнении обязанностей банков, связанных с осуществлением налогового контроля по правилам, зафиксированным в ст. 86 НК РФ.
Статья: Проблема квалификации деяния, предусмотренного ст. 199 Уголовного кодекса РФ, по субъективным признакам
(Савченко М.М., Клещенко Ю.Г.)
("Российский следователь", 2025, N 6)<9> Инструкция Банка России от 30 июня 2021 г. N 204-И "Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам)" // СПС "КонсультантПлюс".
(Савченко М.М., Клещенко Ю.Г.)
("Российский следователь", 2025, N 6)<9> Инструкция Банка России от 30 июня 2021 г. N 204-И "Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам)" // СПС "КонсультантПлюс".
Вопрос: Обязан ли банк сообщить в налоговый орган об открытии счета типа "О" и какие даты указываются при внесении записи о его открытии в книгу регистрации открытых счетов?
(Консультация эксперта, 2025)Записи об открытии и о закрытии лицевых счетов вносятся в книгу регистрации открытых счетов, которая ведется на бумажном носителе, либо, если это предусмотрено учетной политикой кредитной организации, в электронном виде. В книге регистрации открытых счетов указываются следующие данные (п. 2.1 ч. III Приложения к Положению Банка России от 24.11.2022 N 809-П):
(Консультация эксперта, 2025)Записи об открытии и о закрытии лицевых счетов вносятся в книгу регистрации открытых счетов, которая ведется на бумажном носителе, либо, если это предусмотрено учетной политикой кредитной организации, в электронном виде. В книге регистрации открытых счетов указываются следующие данные (п. 2.1 ч. III Приложения к Положению Банка России от 24.11.2022 N 809-П):
Статья: Банковские инициативы объединения БРИКС
(Тарасенко О.А.)
("Банковское право", 2024, N 4)В отношении физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, филиалам иностранных банков разрешено проводить операции по купле-продаже иностранной валюты в наличной и безналичной формах и переводы денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств. Отсюда следует, что фокус деятельности филиалов иностранных банков - осуществление платежей по банковским счетам юридических лиц и физических лиц без открытия банковских счетов. Серьезным ограничением их деятельности является запрет совершения депозитных и кредитных операций, а также всего пула банковских операций с драгметаллами.
(Тарасенко О.А.)
("Банковское право", 2024, N 4)В отношении физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, филиалам иностранных банков разрешено проводить операции по купле-продаже иностранной валюты в наличной и безналичной формах и переводы денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств. Отсюда следует, что фокус деятельности филиалов иностранных банков - осуществление платежей по банковским счетам юридических лиц и физических лиц без открытия банковских счетов. Серьезным ограничением их деятельности является запрет совершения депозитных и кредитных операций, а также всего пула банковских операций с драгметаллами.
Статья: Разъяснения, связанные с применением положений Указания Банка России от 18.06.2025 N 7089-У
("Официальный сайт Банка России", 2025)Ответ: В соответствии с подпунктом 8.2 пункта 8 Порядка в подразделе 2.1 раздела 2 Формы информация указывается в отношении денежных средств в иностранной валюте, размещенных на банковских счетах и (или) на счетах по вкладам (депозитам), открытых Резиденту и (или) его дочерним хозяйственным обществам (при наличии) в уполномоченных банках, указанных в пункте 8 части 1 статьи 1 Федерального закона N 173-ФЗ.
("Официальный сайт Банка России", 2025)Ответ: В соответствии с подпунктом 8.2 пункта 8 Порядка в подразделе 2.1 раздела 2 Формы информация указывается в отношении денежных средств в иностранной валюте, размещенных на банковских счетах и (или) на счетах по вкладам (депозитам), открытых Резиденту и (или) его дочерним хозяйственным обществам (при наличии) в уполномоченных банках, указанных в пункте 8 части 1 статьи 1 Федерального закона N 173-ФЗ.