Авансы полученные при ЕСХН
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансы полученные при ЕСХН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете ИП, применяющим ЕСХН, сумм полученных авансов при определении размера доходов от реализации товаров (работ, услуг) в целях использования права на освобождение от НДС.
(Письмо Минфина России от 03.02.2025 N 03-07-07/8952)Вопрос: ИП, являющийся главой КФХ, является плательщиком ЕСХН. С 01.01.2022 воспользовался правом на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 03.02.2025 N 03-07-07/8952)Вопрос: ИП, являющийся главой КФХ, является плательщиком ЕСХН. С 01.01.2022 воспользовался правом на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ.
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете ЕСХН, то полученный аванс учтите в доходах, а уплаченный - в расходах в периоде, в котором произошел возврат денег (п. 5 ст. 346.5 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете ЕСХН, то полученный аванс учтите в доходах, а уплаченный - в расходах в периоде, в котором произошел возврат денег (п. 5 ст. 346.5 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 01.11.2010 N ШС-37-3/14612@
"О направлении письма Министерства финансов Российской Федерации от 15.10.2010 N 03-11-09/88"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 15.10.2010 N 03-11-09/88)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации от 15.10.2010 N 03-11-09/88 по вопросу учета налогоплательщиком единого сельскохозяйственного налога суммы возвращенного аванса, ранее полученного в счет оплаты за товары (работы, услуги).
"О направлении письма Министерства финансов Российской Федерации от 15.10.2010 N 03-11-09/88"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 15.10.2010 N 03-11-09/88)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации от 15.10.2010 N 03-11-09/88 по вопросу учета налогоплательщиком единого сельскохозяйственного налога суммы возвращенного аванса, ранее полученного в счет оплаты за товары (работы, услуги).
Готовое решение: В каких случаях плательщик ЕСХН платит НДС и подает декларацию
(КонсультантПлюс, 2025)Организации (ИП) на ЕСХН признаются плательщиками НДС. Однако они могут получить освобождение от уплаты налога, если их доходы от деятельности на ЕСХН (без учета НДС) за предыдущий год не превысили 60 млн руб. (п. 1 ст. 145, п. 1 ст. 346.7 НК РФ). В эту сумму включаются полученные авансы (пп. 1 п. 5 ст. 346.5 НК РФ, Письмо Минфина России от 03.02.2025 N 03-07-07/8952).
(КонсультантПлюс, 2025)Организации (ИП) на ЕСХН признаются плательщиками НДС. Однако они могут получить освобождение от уплаты налога, если их доходы от деятельности на ЕСХН (без учета НДС) за предыдущий год не превысили 60 млн руб. (п. 1 ст. 145, п. 1 ст. 346.7 НК РФ). В эту сумму включаются полученные авансы (пп. 1 п. 5 ст. 346.5 НК РФ, Письмо Минфина России от 03.02.2025 N 03-07-07/8952).
Типовая ситуация: НДС: основные правила исчисления и уплаты
(Издательство "Главная книга", 2025)Счет-фактуру составляют во всех случаях исчисления НДС, кроме импорта. Продавец выставляет покупателю счет-фактуру на отгрузку и полученный аванс. Не составляют счета-фактуры по необлагаемым операциям, а также неплательщики НДС и при освобождении от НДС на УСН или ЕСХН. Организации и ИП на ОСН, освобожденные от НДС, выставляют счета-фактуры с пометкой "Без налога (НДС)" (ст. ст. 168, 169 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Счет-фактуру составляют во всех случаях исчисления НДС, кроме импорта. Продавец выставляет покупателю счет-фактуру на отгрузку и полученный аванс. Не составляют счета-фактуры по необлагаемым операциям, а также неплательщики НДС и при освобождении от НДС на УСН или ЕСХН. Организации и ИП на ОСН, освобожденные от НДС, выставляют счета-фактуры с пометкой "Без налога (НДС)" (ст. ст. 168, 169 НК РФ).
Статья: Счет-фактура 2024 года: построчное описание
(Афаносова Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)- предприниматели находятся на специальных налоговых режимах (упрощенке, ЕСХН, имеют патент);
(Афаносова Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)- предприниматели находятся на специальных налоговых режимах (упрощенке, ЕСХН, имеют патент);
Вопрос: Как перейти с ЕСХН на ОСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Следует учитывать, что при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) после перехода на ОСН в счет авансов, полученных в период уплаты ЕСХН, при исчислении налога на прибыль организаций с использованием метода начисления стоимость этих товаров (работ, услуг) в состав доходов от реализации включаться не должна, поскольку сумма авансов подлежит учету в доходах в период применения ЕСХН (пп. 1 п. 5 ст. 346.5 НК РФ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Следует учитывать, что при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) после перехода на ОСН в счет авансов, полученных в период уплаты ЕСХН, при исчислении налога на прибыль организаций с использованием метода начисления стоимость этих товаров (работ, услуг) в состав доходов от реализации включаться не должна, поскольку сумма авансов подлежит учету в доходах в период применения ЕСХН (пп. 1 п. 5 ст. 346.5 НК РФ).