Авансы по налогу на имущество декларация
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансы по налогу на имущество декларация (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 381 НК РФЛьготники обязаны представлять в инспекцию декларацию по налогу на имущество и расчет по авансовым платежам >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В декларации по налогу на прибыль суммы налога на имущество (авансовых платежей) отразите по строке 041 Приложения N 2 к листу 02 (п. 127 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)В декларации по налогу на прибыль суммы налога на имущество (авансовых платежей) отразите по строке 041 Приложения N 2 к листу 02 (п. 127 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль).
Статья: Судебные ориентиры для бухгалтера: ключевые позиции высших судов по налоговым спорам в I квартале 2025 г.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 29)Вопрос о начале течения трехлетнего срока на возврат переплаты по налогу на имущество (включая авансы), выявленной после подачи уточненной декларации в 2022 г. (Определение ВС РФ по делу N А40-143474/2023), позволил ВС РФ подтвердить и уточнить сложившуюся практику:
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 29)Вопрос о начале течения трехлетнего срока на возврат переплаты по налогу на имущество (включая авансы), выявленной после подачи уточненной декларации в 2022 г. (Определение ВС РФ по делу N А40-143474/2023), позволил ВС РФ подтвердить и уточнить сложившуюся практику:
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- в последующие отчетные периоды налогового периода и по окончании налогового периода - одновременно с налоговым расчетом по авансовому платежу по налогу на имущество организаций (налоговой декларацией по налогу на имущество организаций) за соответствующий отчетный (налоговый) период.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- в последующие отчетные периоды налогового периода и по окончании налогового периода - одновременно с налоговым расчетом по авансовому платежу по налогу на имущество организаций (налоговой декларацией по налогу на имущество организаций) за соответствующий отчетный (налоговый) период.
Приказ ФНС РФ от 30.01.2006 N САЭ-3-13/60@
(с изм. от 08.10.2007)
"О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"3. Формат представления налоговой декларации по налогу
(с изм. от 08.10.2007)
"О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"3. Формат представления налоговой декларации по налогу
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы в виде налога на имущество (авансовых платежей по нему), которые вы учли при расчете налога на прибыль, отразите в составе показателей строк 040 и 041 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль (п. 7.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы в виде налога на имущество (авансовых платежей по нему), которые вы учли при расчете налога на прибыль, отразите в составе показателей строк 040 и 041 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль (п. 7.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Статья: Обязанность по предоставлению налоговой отчетности в контексте цифровой трансформации
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)- отмена обязанности налогоплательщиков-организаций по представлению расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций <6>;
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)- отмена обязанности налогоплательщиков-организаций по представлению расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций <6>;
Вопрос: Каков порядок применения кассового метода признания доходов и расходов в бухгалтерском учете?
(Консультация эксперта, 2025)В зависимости от принятой учетной политики начисленная организацией по налоговой декларации (расчету) сумма налога (авансового платежа) на имущество организаций отражается в бухгалтерском учете записью по дебету счета 26 "Общехозяйственные расходы" либо по дебету субсчета 91-2 "Прочие расходы" и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" (п. п. 4, 5, 7, 11 ПБУ 10/99, п. п. 4, 7 ПБУ 1/2008, Письма Минфина России от 19.03.2008 N 03-05-05-01/16 (п. 3), от 05.10.2005 N 07-05-12/10).
(Консультация эксперта, 2025)В зависимости от принятой учетной политики начисленная организацией по налоговой декларации (расчету) сумма налога (авансового платежа) на имущество организаций отражается в бухгалтерском учете записью по дебету счета 26 "Общехозяйственные расходы" либо по дебету субсчета 91-2 "Прочие расходы" и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" (п. п. 4, 5, 7, 11 ПБУ 10/99, п. п. 4, 7 ПБУ 1/2008, Письма Минфина России от 19.03.2008 N 03-05-05-01/16 (п. 3), от 05.10.2005 N 07-05-12/10).
Типовая ситуация: Уведомление по ЕНП: как подать и как заполнить
(Издательство "Главная книга", 2025)Уведомления надо подавать о платежах, уплачиваемых без декларации или до сдачи декларации или расчета. А именно: о взносах за первый и второй месяц квартала; НДФЛ дважды в месяц, в декабре - трижды; авансах по УСН; налогах на имущество, транспортном и земельном; налоге на прибыль с дивидендов и с доходов нерезидентов за первый и второй месяц квартала и за декабрь.
(Издательство "Главная книга", 2025)Уведомления надо подавать о платежах, уплачиваемых без декларации или до сдачи декларации или расчета. А именно: о взносах за первый и второй месяц квартала; НДФЛ дважды в месяц, в декабре - трижды; авансах по УСН; налогах на имущество, транспортном и земельном; налоге на прибыль с дивидендов и с доходов нерезидентов за первый и второй месяц квартала и за декабрь.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)С 1 января 2023 года по налогу на имущество изменились срок представления налоговой декларации (25 марта) и сроки уплаты авансовых платежей (не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом). Сам налог за налоговый период подлежит уплате не позднее 28 февраля после окончания налогового периода (п. 1 ст. 383, ст. 386 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)С 1 января 2023 года по налогу на имущество изменились срок представления налоговой декларации (25 марта) и сроки уплаты авансовых платежей (не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом). Сам налог за налоговый период подлежит уплате не позднее 28 февраля после окончания налогового периода (п. 1 ст. 383, ст. 386 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете налог на имущество организаций и авансовые платежи по нему в отношении объекта недвижимости, налоговая база по которому определяется исходя из его кадастровой стоимости, если право собственности на этот объект прекратилось 20 февраля текущего года в связи с его продажей?..
(Консультация эксперта, 2025)Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК РФ). Если у организации в истекшем налоговом периоде есть только объекты недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, декларацию представлять не нужно (п. 6 ст. 386 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК РФ). Если у организации в истекшем налоговом периоде есть только объекты недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, декларацию представлять не нужно (п. 6 ст. 386 НК РФ).
Вопрос: Организация не уплачивала авансовые платежи по налогу на имущество в течение 2022 г., представила налоговую декларацию по налогу на имущество в марте 2023 г., планирует уплатить налог за весь период 2022 г. Нужно ли ей представить в налоговый орган уведомление об исчисленной сумме налога?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: Организация не уплачивала авансовые платежи по налогу на имущество в течение 2022 г., представила налоговую декларацию по налогу на имущество организаций в марте 2023 г., планирует уплатить налог на имущество за весь налоговый период 2022 г. Нужно ли ей представить в налоговый орган уведомление об исчисленной сумме налога на имущество организаций?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: Организация не уплачивала авансовые платежи по налогу на имущество в течение 2022 г., представила налоговую декларацию по налогу на имущество организаций в марте 2023 г., планирует уплатить налог на имущество за весь налоговый период 2022 г. Нужно ли ей представить в налоговый орган уведомление об исчисленной сумме налога на имущество организаций?
Статья: Уведомление по налогу на имущество за 2023 г.: подавать или нет?
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)В отношении налога на имущество по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев уплачиваются авансовые платежи по налогу. Поскольку декларации за эти периоды не представляются, компании в 2023 г. за указанные периоды подавали в инспекцию уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по налогу на имущество.
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)В отношении налога на имущество по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев уплачиваются авансовые платежи по налогу. Поскольку декларации за эти периоды не представляются, компании в 2023 г. за указанные периоды подавали в инспекцию уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по налогу на имущество.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам1. Так, основанием для камеральной проверки может стать подача в налоговую инспекцию (п. 1 ст. 80, п. 10 ст. 88 НК РФ) декларации и (или) расчета авансовых платежей по налогу на прибыль, НДС, налогу на имущество, налогу при УСН либо другому налогу, а также представление расчета по страховым взносам, заявления налогоплательщика о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке.
Готовое решение: Порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций (ф. по КНД 1152026)
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете льготу в виде уменьшения суммы налога (авансового платежа по нему), заполните строки 110 и 120 (пп. 16 п. 28 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций). В общем случае в строке 110 приводится код налоговой льготы (2012500), а также номер или буквенное обозначение структурной единицы (статьи, пункта, абзаца и др.) регионального закона, которым она установлена. В строке 120 отражается сумма, на которую уменьшается налог.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете льготу в виде уменьшения суммы налога (авансового платежа по нему), заполните строки 110 и 120 (пп. 16 п. 28 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций). В общем случае в строке 110 приводится код налоговой льготы (2012500), а также номер или буквенное обозначение структурной единицы (статьи, пункта, абзаца и др.) регионального закона, которым она установлена. В строке 120 отражается сумма, на которую уменьшается налог.