Авансы по имуществу 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансы по имуществу 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Возврат аванса при расторжении (истечении срока) договора
(КонсультантПлюс, 2025)Арендатор при расторжении договора может вернуть аванс, если арендодатель не предоставил ему арендованное имущество
(КонсультантПлюс, 2025)Арендатор при расторжении договора может вернуть аванс, если арендодатель не предоставил ему арендованное имущество
Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 11.12.2023 N 33а-28660/2023
Категория спора: 1) НДФЛ; 2) Налог на имущество физических лиц; 3) Земельный налог; 4) Страховые взносы.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ, пени, авансовых платежей; 2) О взыскании недоимки по страховым взносам, пени; 3) О взыскании пени по налогу на имущество; 4) О взыскании пени по земельному налогу.
Обстоятельства: Административным ответчиком, имеющим статус адвоката, своевременно не исполнена обязанность по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование, а также налогов в бюджет.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Отказано; 4) Отказано.В ходе рассмотрения дела стороной административного ответчика представлены квитанции о произведенных 26 июня 2023 года платежах в размере 21 274 рубля, 5,96 рублей, 7 500 рублей, 5,48 рублей, 1 041,50 рублей, 11,22 рублей и 6 272 рубля, которые приняты судом первой инстанции в качестве доказательств оплаты авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц за 1-3 кварталы 2020 года, начисленных на них пени, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год, пени по земельному налогу за 2020 год и пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год.
Категория спора: 1) НДФЛ; 2) Налог на имущество физических лиц; 3) Земельный налог; 4) Страховые взносы.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ, пени, авансовых платежей; 2) О взыскании недоимки по страховым взносам, пени; 3) О взыскании пени по налогу на имущество; 4) О взыскании пени по земельному налогу.
Обстоятельства: Административным ответчиком, имеющим статус адвоката, своевременно не исполнена обязанность по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование, а также налогов в бюджет.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Отказано; 4) Отказано.В ходе рассмотрения дела стороной административного ответчика представлены квитанции о произведенных 26 июня 2023 года платежах в размере 21 274 рубля, 5,96 рублей, 7 500 рублей, 5,48 рублей, 1 041,50 рублей, 11,22 рублей и 6 272 рубля, которые приняты судом первой инстанции в качестве доказательств оплаты авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц за 1-3 кварталы 2020 года, начисленных на них пени, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год, пени по земельному налогу за 2020 год и пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)1. По авансовым платежам по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество за II квартал 2020 г. (если они установлены) дата окончания срока - 30 декабря 2020 г. (Информация ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2025)1. По авансовым платежам по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество за II квартал 2020 г. (если они установлены) дата окончания срока - 30 декабря 2020 г. (Информация ФНС России).
Готовое решение: Как получить отсрочку (рассрочку) по уплате налогов и страховых взносов в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)арендодателям, предоставившим отсрочку по арендным платежам в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 439, - в отношении налога на имущество организаций, земельного налога и авансовых платежей по этим налогам, налога на имущество физлиц;
(КонсультантПлюс, 2025)арендодателям, предоставившим отсрочку по арендным платежам в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 439, - в отношении налога на имущество организаций, земельного налога и авансовых платежей по этим налогам, налога на имущество физлиц;
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2023)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2023)Довод ответчиков о пропуске срока исковой давности судом отклонен со ссылкой на то, что при наличии соглашения о возврате аванса после продажи имущества третьему лицу о нарушении своего права истец могла узнать не ранее марта 2020 года - с момента продажи ответчиками объектов недвижимости третьему лицу.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2023)Довод ответчиков о пропуске срока исковой давности судом отклонен со ссылкой на то, что при наличии соглашения о возврате аванса после продажи имущества третьему лицу о нарушении своего права истец могла узнать не ранее марта 2020 года - с момента продажи ответчиками объектов недвижимости третьему лицу.
"Обзор по отдельным вопросам судебной практики, связанным с применением законодательства и мер по противодействию распространению на территории Российской Федерации новой коронавирусной инфекции (COVID-19) N 3"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.02.2021)
(ред. от 29.05.2024)В силу подпунктов 2 и 3 пункта 3 статьи 4 НК РФ Правительство Российской Федерации вправе в 2020 г. издавать нормативные правовые акты, предусматривающие в период с 1 января до 31 декабря 2020 г. (включительно): продление установленных данным кодексом сроков уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), в том числе предусмотренных специальными налоговыми режимами, сборов, страховых взносов; продление установленных законодательством субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативными правовыми актами муниципальных образований о местных налогах и сборах сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.02.2021)
(ред. от 29.05.2024)В силу подпунктов 2 и 3 пункта 3 статьи 4 НК РФ Правительство Российской Федерации вправе в 2020 г. издавать нормативные правовые акты, предусматривающие в период с 1 января до 31 декабря 2020 г. (включительно): продление установленных данным кодексом сроков уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), в том числе предусмотренных специальными налоговыми режимами, сборов, страховых взносов; продление установленных законодательством субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативными правовыми актами муниципальных образований о местных налогах и сборах сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу.
Готовое решение: Как на УСН учесть продажу имущества и имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2026)Если за недвижимость вы получили аванс или несколько авансов, то каждый из них тоже надо отражать в учете на дату поступления денег на счет в банке (счет цифрового рубля, в кассу), либо на дату получения иного имущества (работ, услуг, имущественных прав), либо на дату погашения задолженности (оплаты) иным способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина России от 06.08.2025 N 03-11-11/76182, от 31.01.2020 N 03-11-11/6179).
(КонсультантПлюс, 2026)Если за недвижимость вы получили аванс или несколько авансов, то каждый из них тоже надо отражать в учете на дату поступления денег на счет в банке (счет цифрового рубля, в кассу), либо на дату получения иного имущества (работ, услуг, имущественных прав), либо на дату погашения задолженности (оплаты) иным способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина России от 06.08.2025 N 03-11-11/76182, от 31.01.2020 N 03-11-11/6179).
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете налог на имущество (авансовые платежи) по объекту недвижимости, налоговая база в отношении которого определяется исходя из его кадастровой стоимости?..
(Консультация эксперта, 2025)Налог на имущество организаций и авансовые платежи по нему учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Они признаются в том отчетном периоде, за который рассчитаны, на дату начисления (пп. 1, 49 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина России от 22.03.2022 N 03-03-06/1/22233, от 20.08.2020 N 03-03-07/73058).
(Консультация эксперта, 2025)Налог на имущество организаций и авансовые платежи по нему учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Они признаются в том отчетном периоде, за который рассчитаны, на дату начисления (пп. 1, 49 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина России от 22.03.2022 N 03-03-06/1/22233, от 20.08.2020 N 03-03-07/73058).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете лизингополучателя операции по лизингу объекта основных средств, если по условиям договора лизинга выкупная цена уплачивается ежемесячно в течение срока лизинга равными частями одновременно с лизинговыми платежами?..
(Консультация эксперта, 2025)Выкупная цена предмета лизинга при переходе права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю является расходом на приобретение амортизируемого имущества и не учитывается при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль (пп. 10 п. 1 ст. 264, п. 5 ст. 270 НК РФ). Отнесение стоимости амортизируемого имущества к расходам организации для целей налогообложения осуществляется посредством механизма амортизации (Письмо Минфина России от 27.01.2017 N 03-03-06/1/4276). Суммы, ежемесячно уплачиваемые в счет оплаты выкупной цены предмета лизинга, до перехода права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю (реализации лизингового имущества) следует рассматривать для целей налогового учета как авансовые платежи. Такую позицию занимает Минфин России (см., например, Письмо от 09.09.2020 N 03-03-06/3/79160).
(Консультация эксперта, 2025)Выкупная цена предмета лизинга при переходе права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю является расходом на приобретение амортизируемого имущества и не учитывается при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль (пп. 10 п. 1 ст. 264, п. 5 ст. 270 НК РФ). Отнесение стоимости амортизируемого имущества к расходам организации для целей налогообложения осуществляется посредством механизма амортизации (Письмо Минфина России от 27.01.2017 N 03-03-06/1/4276). Суммы, ежемесячно уплачиваемые в счет оплаты выкупной цены предмета лизинга, до перехода права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю (реализации лизингового имущества) следует рассматривать для целей налогового учета как авансовые платежи. Такую позицию занимает Минфин России (см., например, Письмо от 09.09.2020 N 03-03-06/3/79160).
"Руководство по рассмотрению заявок в соответствии с Законом N 44-ФЗ"
(Гурин О.Ю.)
("НОК", "Печатный Двор", 2024)Пример. Комиссия заказчика установила, что ИП имеет судимость за преступления экономической направленности. Согласно приговору Ленинского районного суда г. Уфы от 10.09.2015 по делу N 1-86/2015 данный гражданин использовал юридическое лицо для хищения чужого имущества путем обмана: участвуя в торгах, он предлагал наименьшую цену, а после заключения контракта распоряжался полученным авансом по своему усмотрению. Декларация предпринимателя о соответствии требованию п. 7 ч. 1 ст. 31 Закона N 44-ФЗ признана содержащей недостоверную информацию.
(Гурин О.Ю.)
("НОК", "Печатный Двор", 2024)Пример. Комиссия заказчика установила, что ИП имеет судимость за преступления экономической направленности. Согласно приговору Ленинского районного суда г. Уфы от 10.09.2015 по делу N 1-86/2015 данный гражданин использовал юридическое лицо для хищения чужого имущества путем обмана: участвуя в торгах, он предлагал наименьшую цену, а после заключения контракта распоряжался полученным авансом по своему усмотрению. Декларация предпринимателя о соответствии требованию п. 7 ч. 1 ст. 31 Закона N 44-ФЗ признана содержащей недостоверную информацию.
Вопрос: О представлении организацией в налоговые органы сведений по налогу на имущество организаций, земельному и транспортному налогам согласно типовой форме соглашения о защите и поощрении капиталовложений.
(Письмо ФНС России от 18.03.2025 N БС-2-21/4154@)Также обращаем внимание на то, что согласно абзацу 4 пункта 18 Правил возмещения затрат, указанных в части 1 статьи 15 Федерального закона "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации", понесенных организацией, реализующей проект, в рамках осуществления инвестиционного проекта, в отношении которого заключено соглашение о защите и поощрении капиталовложений, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 03.10.2020 N 1599, ФНС России передает в систему "Капиталовложения" с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия сведения о суммах налога на имущество организаций, земельного налога (в том числе о суммах авансовых платежей по указанным налогам), исчисленных к уплате организацией, реализующей проект, в связи с реализацией проекта, в соответствующем отчетном периоде.
(Письмо ФНС России от 18.03.2025 N БС-2-21/4154@)Также обращаем внимание на то, что согласно абзацу 4 пункта 18 Правил возмещения затрат, указанных в части 1 статьи 15 Федерального закона "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации", понесенных организацией, реализующей проект, в рамках осуществления инвестиционного проекта, в отношении которого заключено соглашение о защите и поощрении капиталовложений, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 03.10.2020 N 1599, ФНС России передает в систему "Капиталовложения" с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия сведения о суммах налога на имущество организаций, земельного налога (в том числе о суммах авансовых платежей по указанным налогам), исчисленных к уплате организацией, реализующей проект, в связи с реализацией проекта, в соответствующем отчетном периоде.
Статья: Имущество по ошибке не внесли в определенный перечень: как платить налог на имущество?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 23)Как указал Конституционный Суд РФ, согласуется с этим и подп. 2 п. 12 ст. 378.2 НК РФ, в силу которого в случае, если кадастровая стоимость указанных объектов недвижимости была определена в соответствии с законодательством РФ в течение налогового (отчетного) периода и (или) такой объект не включен в перечень по состоянию на 1 января года налогового периода, определение налоговой базы и исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) по текущему налоговому периоду в отношении данного объекта недвижимого имущества осуществляются в порядке, предусмотренном главой 30 НК РФ без учета положений ст. 378.2 НК РФ.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 23)Как указал Конституционный Суд РФ, согласуется с этим и подп. 2 п. 12 ст. 378.2 НК РФ, в силу которого в случае, если кадастровая стоимость указанных объектов недвижимости была определена в соответствии с законодательством РФ в течение налогового (отчетного) периода и (или) такой объект не включен в перечень по состоянию на 1 января года налогового периода, определение налоговой базы и исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) по текущему налоговому периоду в отношении данного объекта недвижимого имущества осуществляются в порядке, предусмотренном главой 30 НК РФ без учета положений ст. 378.2 НК РФ.
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)продление в 2020 г. сроков уплаты налога на имущество организаций, транспортного и земельного налогов (авансовых платежей по ним) по сравнению со сроками, предусмотренными Правительством РФ;
(КонсультантПлюс, 2025)продление в 2020 г. сроков уплаты налога на имущество организаций, транспортного и земельного налогов (авансовых платежей по ним) по сравнению со сроками, предусмотренными Правительством РФ;
Готовое решение: Как рассчитать авансовые платежи и налог на имущество организаций по среднегодовой стоимости
(КонсультантПлюс, 2025)Факт выбытия основного средства в отчетном периоде не влияет на его балансовую стоимость на 1-е число месяца выбытия. В последующих месяцах она будет равна нулю, поскольку при выбытии стоимость объекта ОС списывается с бухучета (п. п. 40, 41 ФСБУ 6/2020).
(КонсультантПлюс, 2025)Факт выбытия основного средства в отчетном периоде не влияет на его балансовую стоимость на 1-е число месяца выбытия. В последующих месяцах она будет равна нулю, поскольку при выбытии стоимость объекта ОС списывается с бухучета (п. п. 40, 41 ФСБУ 6/2020).
Готовое решение: Как исчислять и уплачивать налог на имущество организаций в Москве
(КонсультантПлюс, 2025)Организации рассчитывают налог и авансовые платежи в общем порядке - по кадастровой либо по среднегодовой стоимости имущества.
(КонсультантПлюс, 2025)Организации рассчитывают налог и авансовые платежи в общем порядке - по кадастровой либо по среднегодовой стоимости имущества.
Вопрос: Нужно ли организации представлять уведомление об исчисленных суммах налога на имущество организаций, если она обладает имуществом, налоговой базой по которому является среднегодовая стоимость?
(Консультация эксперта, 2023)Обязанность представления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций по итогам отчетных периодов отменена с 2020 г.
(Консультация эксперта, 2023)Обязанность представления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций по итогам отчетных периодов отменена с 2020 г.