Авансовый платеж по НДФЛ за 1 квартал 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансовый платеж по НДФЛ за 1 квартал 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 11.12.2023 N 33а-28660/2023
Категория спора: 1) НДФЛ; 2) Налог на имущество физических лиц; 3) Земельный налог; 4) Страховые взносы.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ, пени, авансовых платежей; 2) О взыскании недоимки по страховым взносам, пени; 3) О взыскании пени по налогу на имущество; 4) О взыскании пени по земельному налогу.
Обстоятельства: Административным ответчиком, имеющим статус адвоката, своевременно не исполнена обязанность по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование, а также налогов в бюджет.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Отказано; 4) Отказано.В ходе рассмотрения дела стороной административного ответчика представлены квитанции о произведенных 26 июня 2023 года платежах в размере 21 274 рубля, 5,96 рублей, 7 500 рублей, 5,48 рублей, 1 041,50 рублей, 11,22 рублей и 6 272 рубля, которые приняты судом первой инстанции в качестве доказательств оплаты авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц за 1-3 кварталы 2020 года, начисленных на них пени, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год, пени по земельному налогу за 2020 год и пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год.
Категория спора: 1) НДФЛ; 2) Налог на имущество физических лиц; 3) Земельный налог; 4) Страховые взносы.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ, пени, авансовых платежей; 2) О взыскании недоимки по страховым взносам, пени; 3) О взыскании пени по налогу на имущество; 4) О взыскании пени по земельному налогу.
Обстоятельства: Административным ответчиком, имеющим статус адвоката, своевременно не исполнена обязанность по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование, а также налогов в бюджет.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Отказано; 4) Отказано.В ходе рассмотрения дела стороной административного ответчика представлены квитанции о произведенных 26 июня 2023 года платежах в размере 21 274 рубля, 5,96 рублей, 7 500 рублей, 5,48 рублей, 1 041,50 рублей, 11,22 рублей и 6 272 рубля, которые приняты судом первой инстанции в качестве доказательств оплаты авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц за 1-3 кварталы 2020 года, начисленных на них пени, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год, пени по земельному налогу за 2020 год и пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Переносится ли срок уплаты авансовых платежей по НДФЛ (за первый квартал 2020 г. и за полугодие 2020 г.) в связи с распространением новой коронавирусной инфекции?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020
Статья: Особенности заполнения формы 3-НДФЛ
(Абросимова Ю.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)Нужно помнить, что срок уплаты авансовых платежей по НДФЛ за I квартал 2020 год был перенесен на шесть месяцев - с 27.04.2020 на 26.10.2020 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, пп. "а" п. 1 Постановления N 409). Оплата должна производиться равными частями в размере 1/12 суммы авансового платежа ежемесячно, не позднее последнего числа начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает продленный срок уплаты (п. 1(1) Постановления N 409 в редакции Постановления Правительства РФ от 07.11.2020 N 1791).
(Абросимова Ю.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)Нужно помнить, что срок уплаты авансовых платежей по НДФЛ за I квартал 2020 год был перенесен на шесть месяцев - с 27.04.2020 на 26.10.2020 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, пп. "а" п. 1 Постановления N 409). Оплата должна производиться равными частями в размере 1/12 суммы авансового платежа ежемесячно, не позднее последнего числа начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает продленный срок уплаты (п. 1(1) Постановления N 409 в редакции Постановления Правительства РФ от 07.11.2020 N 1791).
Нормативные акты
Федеральный закон от 08.06.2020 N 172-ФЗ
(ред. от 29.12.2020)
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"12) по налогу на доходы физических лиц, исчисляемому и уплачиваемому в соответствии с пунктом 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, - в части авансового платежа, исчисленного за полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа, исчисленного за первый квартал 2020 года. При этом авансовый платеж, исчисленный с учетом положений настоящего пункта за полугодие 2020 года, учитывается при исчислении общей суммы налога, подлежащей уплате в соответствующий бюджет за налоговый период 2020 года;
(ред. от 29.12.2020)
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"12) по налогу на доходы физических лиц, исчисляемому и уплачиваемому в соответствии с пунктом 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, - в части авансового платежа, исчисленного за полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа, исчисленного за первый квартал 2020 года. При этом авансовый платеж, исчисленный с учетом положений настоящего пункта за полугодие 2020 года, учитывается при исчислении общей суммы налога, подлежащей уплате в соответствующий бюджет за налоговый период 2020 года;
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2020 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата авансового платежа по НДФЛ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата авансового платежа по НДФЛ
Вопрос: Об отсрочке (рассрочке) и освобождении от уплаты налогов и страховых взносов, а также предоставлении кредитных каникул в связи с распространением коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 08.06.2020 N 03-01-11/49230)по налогу на доходы физических лиц, исчисляемому и уплачиваемому в соответствии с пунктом 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, в части авансового платежа, исчисленного за полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа, исчисленного за первый квартал 2020 года;
(Письмо Минфина России от 08.06.2020 N 03-01-11/49230)по налогу на доходы физических лиц, исчисляемому и уплачиваемому в соответствии с пунктом 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, в части авансового платежа, исчисленного за полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа, исчисленного за первый квартал 2020 года;
Статья: Нюансы применения ИП имущественного вычета по НДФЛ
(Новикова С.Г.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)Согласно п. 1(1) Постановления Правительства РФ N 409 суммы налога и авансовых платежей нужно перечислять ежемесячно равными частями по 1/12 от суммы. Производить оплату надо не позднее последнего числа начиная с месяца, следующего за тем, в котором наступает продленный срок уплаты. Поэтому первую из 12 частей платежа по НДФЛ за 2019 год и первую часть авансового платежа за I квартал 2020 года надо внести не позднее 30.11.2020, а первую часть авансового платежа за полугодие 2020 года, соответственно, не позднее 31.12.2020.
(Новикова С.Г.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)Согласно п. 1(1) Постановления Правительства РФ N 409 суммы налога и авансовых платежей нужно перечислять ежемесячно равными частями по 1/12 от суммы. Производить оплату надо не позднее последнего числа начиная с месяца, следующего за тем, в котором наступает продленный срок уплаты. Поэтому первую из 12 частей платежа по НДФЛ за 2019 год и первую часть авансового платежа за I квартал 2020 года надо внести не позднее 30.11.2020, а первую часть авансового платежа за полугодие 2020 года, соответственно, не позднее 31.12.2020.
"Индивидуальный предприниматель: от создания до закрытия"
(выпуск 21)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2019)Однако для ИП предусмотрены авансовые платежи. С 1 января 2020 г. ИП по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев должны исчислять сумму авансовых платежей исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.
(выпуск 21)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2019)Однако для ИП предусмотрены авансовые платежи. С 1 января 2020 г. ИП по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев должны исчислять сумму авансовых платежей исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.
Статья: Новая 3-НДФЛ: что изменилось (комментарий к Приказу ФНС от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 4)Срок уплаты авансового платежа по НДФЛ за I квартал 2020 г. для ИП, занятых в отраслях, пострадавших из-за распространения коронавирусной инфекции, перенесен на 6 месяцев, то есть с 27.04.2020 на 26.10.2020 (для некоторых ИП - на 9 месяцев, то есть на 25.01.2021). При этом оплата производится равными частями в размере 1/12 суммы авансового платежа ежемесячно <9>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 4)Срок уплаты авансового платежа по НДФЛ за I квартал 2020 г. для ИП, занятых в отраслях, пострадавших из-за распространения коронавирусной инфекции, перенесен на 6 месяцев, то есть с 27.04.2020 на 26.10.2020 (для некоторых ИП - на 9 месяцев, то есть на 25.01.2021). При этом оплата производится равными частями в размере 1/12 суммы авансового платежа ежемесячно <9>.
Статья: Для кого уменьшились страховые взносы?
(Рыбалко Ю.)
("Расчет", 2020, N 4)Так, крайний срок сдачи НДС и расчета по страховым взносам за I квартал 2020 года перенесен с 30 апреля на 15 мая 2020 года. Направление ревизорам расчета по авансовым платежам и формы 6-НДФЛ перенесено на три месяца. Срок сдачи отчетности в ФСС РФ (расчет 4 - ФСС, подтверждение основного вида деятельности) также перенесен на 15 мая 2020 года.
(Рыбалко Ю.)
("Расчет", 2020, N 4)Так, крайний срок сдачи НДС и расчета по страховым взносам за I квартал 2020 года перенесен с 30 апреля на 15 мая 2020 года. Направление ревизорам расчета по авансовым платежам и формы 6-НДФЛ перенесено на три месяца. Срок сдачи отчетности в ФСС РФ (расчет 4 - ФСС, подтверждение основного вида деятельности) также перенесен на 15 мая 2020 года.
Статья: Уплата НДФЛ в условиях пандемии
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)- за полугодие 2020 года - с 25.07.2020 на 25.11.2020. При этом согласно пп. 12 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ ИП освобождены от уплаты авансового платежа по НДФЛ за себя за полугодие 2020 года, уменьшенного на авансовый платеж, исчисленный за I квартал 2020 года.
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)- за полугодие 2020 года - с 25.07.2020 на 25.11.2020. При этом согласно пп. 12 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ ИП освобождены от уплаты авансового платежа по НДФЛ за себя за полугодие 2020 года, уменьшенного на авансовый платеж, исчисленный за I квартал 2020 года.
Статья: Малые и средние предприятия могут вернуть налоги за II квартал 2020 года
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 12)- по НДФЛ, исчисляемому и уплачиваемому в силу п. 1 ст. 227 НК РФ, - в части авансового платежа, исчисленного за полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа, исчисленного за I квартал 2020 года;
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 12)- по НДФЛ, исчисляемому и уплачиваемому в силу п. 1 ст. 227 НК РФ, - в части авансового платежа, исчисленного за полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа, исчисленного за I квартал 2020 года;
Вопрос: О предоставлении господдержки в части уплаты НДФЛ и страховых взносов ИП, занятому в сферах деятельности, наиболее пострадавших в связи с распространением коронавируса.
(Письмо Минфина России от 30.09.2020 N 03-04-05/85548)Кроме того, Федеральным законом N 172-ФЗ установлено, что указанные индивидуальные предприниматели освобождаются от исполнения обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, исчисляемого и уплачиваемого в соответствии с пунктом 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, - в части авансового платежа, исчисленного за полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа, исчисленного за I квартал 2020 года.
(Письмо Минфина России от 30.09.2020 N 03-04-05/85548)Кроме того, Федеральным законом N 172-ФЗ установлено, что указанные индивидуальные предприниматели освобождаются от исполнения обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, исчисляемого и уплачиваемого в соответствии с пунктом 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, - в части авансового платежа, исчисленного за полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа, исчисленного за I квартал 2020 года.