Авансовый отчет покупка у физического лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансовый отчет покупка у физического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Свердловского областного суда от 14.07.2023 по делу N 33-10573/2023
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: О взыскании: 1) Долга по зарплате; 2) Компенсации за неиспользованный отпуск; 3) Компенсации за несвоевременность выплат; 4) Компенсации морального вреда; 5) Неосновательного обогащения в виде сбереженных средств на нужды организации, процентов.
Обстоятельства: Истец указал, что в период осуществления полномочий руководителя некоммерческой организации он за счет личных средств производил платежи в интересах организации, данные средства ему не возмещены, при увольнении окончательный расчет не произведен.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено в части; 3) Отказано; 4) Удовлетворено в части; 5) Отказано.
Процессуальные вопросы: О возмещении почтовых расходов - отказано.Данные доказательства не свидетельствуют о том, что истцом для реализации уставных задач вносились собственные денежные средства, представленные кассовые, товарные чеки подтверждают лишь факт приобретения товаров, услуг неопределенным физическим лицом; большинство из представленных авансовых отчетов не содержат подписей самого истца, главного бухгалтер, бухгалтера, в них имеются исправления, никем не удостоверенные; расписки ряда физических лиц (волонтеров) о получении денежных средств указывает о том, что денежные средства получены ими от лица СООО "ФХГСО".
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: О взыскании: 1) Долга по зарплате; 2) Компенсации за неиспользованный отпуск; 3) Компенсации за несвоевременность выплат; 4) Компенсации морального вреда; 5) Неосновательного обогащения в виде сбереженных средств на нужды организации, процентов.
Обстоятельства: Истец указал, что в период осуществления полномочий руководителя некоммерческой организации он за счет личных средств производил платежи в интересах организации, данные средства ему не возмещены, при увольнении окончательный расчет не произведен.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено в части; 3) Отказано; 4) Удовлетворено в части; 5) Отказано.
Процессуальные вопросы: О возмещении почтовых расходов - отказано.Данные доказательства не свидетельствуют о том, что истцом для реализации уставных задач вносились собственные денежные средства, представленные кассовые, товарные чеки подтверждают лишь факт приобретения товаров, услуг неопределенным физическим лицом; большинство из представленных авансовых отчетов не содержат подписей самого истца, главного бухгалтер, бухгалтера, в них имеются исправления, никем не удостоверенные; расписки ряда физических лиц (волонтеров) о получении денежных средств указывает о том, что денежные средства получены ими от лица СООО "ФХГСО".
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Подотчетные суммы могут быть включены в доход физического лица в случае доказанности обстоятельств не только фиктивности самих документов, представленных к авансовым отчетам, но и отсутствия закупки и оприходования в бухгалтерском учете товара, приобретенного на подотчетные суммы.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Подотчетные суммы могут быть включены в доход физического лица в случае доказанности обстоятельств не только фиктивности самих документов, представленных к авансовым отчетам, но и отсутствия закупки и оприходования в бухгалтерском учете товара, приобретенного на подотчетные суммы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносамСуд отклонил довод налогового органа о том, что, поскольку авансовые отчеты оформлены с нарушением требований Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", подотчетные средства облагаются НДФЛ. И отметил следующее: данные суммы будут доходом физлица, если инспекция докажет недействительность документов, представленных с авансовым отчетом, и отсутствие факта покупки товаров. Недочеты же при заполнении документов не свидетельствуют о получении дохода работником.
Вопрос: О вычете НДС по товарам, приобретенным в розничной торговле, при отсутствии счетов-фактур.
(Письмо Минфина России от 19.07.2021 N 03-07-11/57329)- имеет ли право Предприятие воспользоваться налоговым вычетом по НДС за 2018 - 2019 гг. в части приобретения дизельного топлива для заправки автобусов за наличный расчет через своих подотчетных лиц (физических лиц), имея авансовый отчет работника, кассовый чек ККТ на приобретение топлива, путевой лист автобуса, счет(а)-фактуру(ы), предоставленный(ые) основным поставщиком;
(Письмо Минфина России от 19.07.2021 N 03-07-11/57329)- имеет ли право Предприятие воспользоваться налоговым вычетом по НДС за 2018 - 2019 гг. в части приобретения дизельного топлива для заправки автобусов за наличный расчет через своих подотчетных лиц (физических лиц), имея авансовый отчет работника, кассовый чек ККТ на приобретение топлива, путевой лист автобуса, счет(а)-фактуру(ы), предоставленный(ые) основным поставщиком;
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 13.07.2017 N ЕД-4-2/13650@
"О направлении методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов)"
(вместе с "Методическими рекомендациями "Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)", утв. СК России, ФНС России)Пример 1. В подтверждение вины предпринимателя налоговым органом были представлены соответствующие доказательства: чеки незарегистрированных контрольно-кассовых аппаратов, авансовые отчеты за период, предшествовавший созданию организации, которая выдавалась налогоплательщиком в качестве контрагента; приобретение векселей у таких "контрагентов" с использованием наличных денежных средств в крупных размерах; указание во всех представленных предпринимателем копиях документов (договоров, актов приема-передачи векселей) руководителем "контрагента" одного физического лица, в то время как по учредительным документам и данным Единого государственного реестра юридических лиц руководителем созданного общества значится другое физическое лицо; отсутствие до момента создания юридического лица возможности получения из официальных источников сведений о его государственной регистрации. При этом заявленный налогоплательщиком довод о том, что им проявлена достаточная осмотрительность и осторожность в выборе контрагента (предварительное получение из официальных источников информации о его государственной регистрации), противоречит обстоятельствам дела, так как сделки по приобретению векселей у "контрагента" начались раньше, чем состоялась государственная регистрация общества. Отсутствие государственной регистрации юридического лица исключает возможность получения из официальных источников информации о его создании (постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 27.07.2010 N 505/10, аналогичные выводы сделаны в определениях Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 04.03.2011 N ВАС-17649/10 по делу N А26-11228/2009, от 15.03.2011 N ВАС-2817/11 по делу N А75-5416/2009).
"О направлении методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов)"
(вместе с "Методическими рекомендациями "Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)", утв. СК России, ФНС России)Пример 1. В подтверждение вины предпринимателя налоговым органом были представлены соответствующие доказательства: чеки незарегистрированных контрольно-кассовых аппаратов, авансовые отчеты за период, предшествовавший созданию организации, которая выдавалась налогоплательщиком в качестве контрагента; приобретение векселей у таких "контрагентов" с использованием наличных денежных средств в крупных размерах; указание во всех представленных предпринимателем копиях документов (договоров, актов приема-передачи векселей) руководителем "контрагента" одного физического лица, в то время как по учредительным документам и данным Единого государственного реестра юридических лиц руководителем созданного общества значится другое физическое лицо; отсутствие до момента создания юридического лица возможности получения из официальных источников сведений о его государственной регистрации. При этом заявленный налогоплательщиком довод о том, что им проявлена достаточная осмотрительность и осторожность в выборе контрагента (предварительное получение из официальных источников информации о его государственной регистрации), противоречит обстоятельствам дела, так как сделки по приобретению векселей у "контрагента" начались раньше, чем состоялась государственная регистрация общества. Отсутствие государственной регистрации юридического лица исключает возможность получения из официальных источников информации о его создании (постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 27.07.2010 N 505/10, аналогичные выводы сделаны в определениях Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 04.03.2011 N ВАС-17649/10 по делу N А26-11228/2009, от 15.03.2011 N ВАС-2817/11 по делу N А75-5416/2009).