Авансовые платежи по ндфл адвокат
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансовые платежи по ндфл адвокат (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 11.12.2023 N 88а-37762/2023 (УИД 31RS0016-01-2023-001117-87)
Процессуальные вопросы: Принято определение об отказе в возмещении расходов на оплату услуг представителя.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Из обжалуемых судебных актов следует, что достоверность и достаточность доказательств, представленных С.С.В. в подтверждение несения расходов, были поставлены судами под сомнение исходя из сообщенных в возражениях Управления, как противной стороны в споре, данных о том, что адвокатом не уплачены авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц (без приведения данных о поступивших платежах). Принятие судом в качестве достоверных бездоказательных возражений Управления о неуплате адвокатом авансовых платежей и отклонение по этим основаниям представленных С.С.В. письменных доказательств (соглашений об оказании юридической помощи, квитанций к приходным кассовым ордерам) свидетельствует о несоблюдении судами принципа состязательности и равноправия сторон административного судопроизводства, а также предусмотренных статьей 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, правил оценки доказательств.
Процессуальные вопросы: Принято определение об отказе в возмещении расходов на оплату услуг представителя.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Из обжалуемых судебных актов следует, что достоверность и достаточность доказательств, представленных С.С.В. в подтверждение несения расходов, были поставлены судами под сомнение исходя из сообщенных в возражениях Управления, как противной стороны в споре, данных о том, что адвокатом не уплачены авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц (без приведения данных о поступивших платежах). Принятие судом в качестве достоверных бездоказательных возражений Управления о неуплате адвокатом авансовых платежей и отклонение по этим основаниям представленных С.С.В. письменных доказательств (соглашений об оказании юридической помощи, квитанций к приходным кассовым ордерам) свидетельствует о несоблюдении судами принципа состязательности и равноправия сторон административного судопроизводства, а также предусмотренных статьей 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, правил оценки доказательств.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как адвокату исчислять и уплачивать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)При этом, поскольку уплата (перечисление) авансовых платежей по НДФЛ предусмотрена до представления формы 3-НДФЛ, адвокату следует представить в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей по НДФЛ, уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей по НДФЛ в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи либо через личный кабинет налогоплательщика или на бумажном носителе (абз. 1, 2 п. 9 ст. 58, п. 3 ст. 80 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При этом, поскольку уплата (перечисление) авансовых платежей по НДФЛ предусмотрена до представления формы 3-НДФЛ, адвокату следует представить в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей по НДФЛ, уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей по НДФЛ в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи либо через личный кабинет налогоплательщика или на бумажном носителе (абз. 1, 2 п. 9 ст. 58, п. 3 ст. 80 НК РФ).
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Срок внесения авансовых платежей по НДФЛ для ИП и лиц, занятых частной практикой, включая нотариусов и адвокатов, перенесли с 25-го на 28-е число первого месяца, следующего за I кварталом, полугодием, 9 месяцами календарного года (п. 8 ст. 227 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Срок внесения авансовых платежей по НДФЛ для ИП и лиц, занятых частной практикой, включая нотариусов и адвокатов, перенесли с 25-го на 28-е число первого месяца, следующего за I кварталом, полугодием, 9 месяцами календарного года (п. 8 ст. 227 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Утрачивают силу отдельные особенности уплаты НДФЛ и авансовых платежей физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, нотариусами, адвокатами и другими лицами, занимающимися частной практикой (01.01.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Утрачивают силу отдельные особенности уплаты НДФЛ и авансовых платежей физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, нотариусами, адвокатами и другими лицами, занимающимися частной практикой (01.01.2025)
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата авансового платежа по НДФЛ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата авансового платежа по НДФЛ
Вопрос: Об НДФЛ с доходов трудовых мигрантов.
(Письмо Минфина России от 05.08.2024 N 03-04-09/73061)В соответствии с пунктом 4 статьи 227.1 НК РФ фиксированный авансовый платеж по НДФЛ уплачивается налогоплательщиком по месту осуществления им деятельности на основании выданного патента до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент.
(Письмо Минфина России от 05.08.2024 N 03-04-09/73061)В соответствии с пунктом 4 статьи 227.1 НК РФ фиксированный авансовый платеж по НДФЛ уплачивается налогоплательщиком по месту осуществления им деятельности на основании выданного патента до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент.
Статья: За 2025 г. декларировать доходы нужно по новой форме 3-НДФЛ
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 43)В этом Приложении показываются доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных п. 2, 3 ст. 221 НК РФ и авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с п. 7 ст. 227 НК РФ. В нем появилась новая строка 044 "Сумма страховых взносов, установленных ст. 430 НК РФ", в которой показываются страховые взносы, уплачиваемые плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам. А сумма прочих расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, теперь показывается в строке 045.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 43)В этом Приложении показываются доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных п. 2, 3 ст. 221 НК РФ и авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с п. 7 ст. 227 НК РФ. В нем появилась новая строка 044 "Сумма страховых взносов, установленных ст. 430 НК РФ", в которой показываются страховые взносы, уплачиваемые плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам. А сумма прочих расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, теперь показывается в строке 045.
Статья: Для ИП на ОСН изменили срок уплаты авансов по НДФЛ
("Главная книга", 2024, N 17)Этот срок отличался от единого срока уплаты, установленного для других налогов и взносов. Поэтому с 8 августа 2024 г. его перенесли на 28-е число <2>. Это означает, что крайний срок уплаты авансов по НДФЛ по итогам 9 месяцев - 28 октября 2024 г. То есть ИП на ОСН теперь будут сдавать ЕНП-уведомления не позже 25-го числа, а платить НДФЛ-авансы - не позже 28-го числа <3>. А вот срок уплаты НДФЛ по итогам года остался прежний - не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.
("Главная книга", 2024, N 17)Этот срок отличался от единого срока уплаты, установленного для других налогов и взносов. Поэтому с 8 августа 2024 г. его перенесли на 28-е число <2>. Это означает, что крайний срок уплаты авансов по НДФЛ по итогам 9 месяцев - 28 октября 2024 г. То есть ИП на ОСН теперь будут сдавать ЕНП-уведомления не позже 25-го числа, а платить НДФЛ-авансы - не позже 28-го числа <3>. А вот срок уплаты НДФЛ по итогам года остался прежний - не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.
Вопрос: Каков порядок получения работодателем уведомления о подтверждении права на уменьшение НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Для получения работодателем уведомления о подтверждении права на уменьшение НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей надо после получения письменного заявления работника и документов об уплате направить в налоговый орган соответствующее заявление.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Для получения работодателем уведомления о подтверждении права на уменьшение НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей надо после получения письменного заявления работника и документов об уплате направить в налоговый орган соответствующее заявление.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму в организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей, а также у нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся частной практикой.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму в организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей, а также у нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся частной практикой.
Типовая ситуация: Заключение гражданско-правового договора подряда, оказания услуг с физлицом: условия, налоги, взносы (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)В большинстве случаев НДФЛ с выплат физлицам по ГПД удерживать нужно (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Однако есть исключения. В частности, не нужно удерживать НДФЛ с выплат по ГПД с индивидуальными предпринимателями или физлицами, которые занимаются частной практикой (например, с нотариусами или адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты). Они исчисляют и уплачивают НДФЛ сами (п. 2 ст. 226, пп. 1, 2 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)В большинстве случаев НДФЛ с выплат физлицам по ГПД удерживать нужно (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Однако есть исключения. В частности, не нужно удерживать НДФЛ с выплат по ГПД с индивидуальными предпринимателями или физлицами, которые занимаются частной практикой (например, с нотариусами или адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты). Они исчисляют и уплачивают НДФЛ сами (п. 2 ст. 226, пп. 1, 2 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ).
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)- они должны ежегодно в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) <1>, представлять в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по НДФЛ <2>. В налоговых декларациях адвокаты указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы (объект налогообложения), источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода. Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 НК РФ (за исключением доходов, указанных в п. 60 и 66 ст. 217 НК РФ), а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 - 221 настоящего Кодекса <3>;
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)- они должны ежегодно в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) <1>, представлять в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по НДФЛ <2>. В налоговых декларациях адвокаты указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы (объект налогообложения), источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода. Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 НК РФ (за исключением доходов, указанных в п. 60 и 66 ст. 217 НК РФ), а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 - 221 настоящего Кодекса <3>;
Вопрос: Каков порядок уменьшения НДФЛ на страховые взносы для адвоката, учредившего адвокатский кабинет, если он перечислил фиксированные страховые взносы за 2024 г. в январе 2024 г., страховые взносы с доходов свыше 300 тыс. руб. за 2023 г. - в январе 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, страховые взносы в фиксированном размере за 2024 г., срок уплаты которых приходится на 2025 г. (взносы уплачены в январе 2024 г.), можно учесть в целях НДФЛ при исчислении авансового платежа за I квартал 2025 г., страховые взносы с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2023 г. могут быть учтены в 2024 г. при исчислении авансового платежа по НДФЛ за девять месяцев.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, страховые взносы в фиксированном размере за 2024 г., срок уплаты которых приходится на 2025 г. (взносы уплачены в январе 2024 г.), можно учесть в целях НДФЛ при исчислении авансового платежа за I квартал 2025 г., страховые взносы с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2023 г. могут быть учтены в 2024 г. при исчислении авансового платежа по НДФЛ за девять месяцев.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Патент выдается иностранному гражданину на срок от одного до двенадцати месяцев - на период, за который уплачен НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа (п. 5 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Патент выдается иностранному гражданину на срок от одного до двенадцати месяцев - на период, за который уплачен НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа (п. 5 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ).