Авансовые платежи по 3-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансовые платежи по 3-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Каковы последствия регистрации работника в качестве ИП и перехода его на работу по гражданско-правовому договору?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При общем режиме налогообложения с дохода от предпринимательской деятельности ИП должен самостоятельно исчислять и уплачивать в течение года авансовые платежи по НДФЛ, по итогам года - налог, а также представлять уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов и налоговую декларацию 3-НДФЛ. Для сравнения отметим, что если гражданин работает по трудовому договору, то чаще всего НДФЛ с выплачиваемого ему дохода исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет работодатель. Физические лица без статуса ИП подают налоговую декларацию только в установленных случаях (п. 9 ст. 58, п. 1 ст. 226, пп. 1 п. 1, п. п. 2, 3, 5 - 8 ст. 227, п. п. 1 - 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При общем режиме налогообложения с дохода от предпринимательской деятельности ИП должен самостоятельно исчислять и уплачивать в течение года авансовые платежи по НДФЛ, по итогам года - налог, а также представлять уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов и налоговую декларацию 3-НДФЛ. Для сравнения отметим, что если гражданин работает по трудовому договору, то чаще всего НДФЛ с выплачиваемого ему дохода исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет работодатель. Физические лица без статуса ИП подают налоговую декларацию только в установленных случаях (п. 9 ст. 58, п. 1 ст. 226, пп. 1 п. 1, п. п. 2, 3, 5 - 8 ст. 227, п. п. 1 - 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Например, в соответствии с условиями договора ГПХ исполнителю 25 марта выплачен аванс, а вознаграждение начислено на основании акта сдачи-приемки работ 15 мая и выплачено 3 июня. Вся сумма вознаграждения (включая аванс) включается в базу для начисления страховых взносов за май. При этом датами получения дохода для целей НДФЛ будут считаться 25 марта (НДФЛ исчисляется и удерживается при выплате аванса) и 3 июня (НДФЛ исчисляется и удерживается из суммы вознаграждения за минусом аванса).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Например, в соответствии с условиями договора ГПХ исполнителю 25 марта выплачен аванс, а вознаграждение начислено на основании акта сдачи-приемки работ 15 мая и выплачено 3 июня. Вся сумма вознаграждения (включая аванс) включается в базу для начисления страховых взносов за май. При этом датами получения дохода для целей НДФЛ будут считаться 25 марта (НДФЛ исчисляется и удерживается при выплате аванса) и 3 июня (НДФЛ исчисляется и удерживается из суммы вознаграждения за минусом аванса).
Нормативные акты
<Информационное сообщение> ФНС России
<О новом сервисе "Уплата налогов физических лиц">Теперь оплатить налоги можно, не дожидаясь налогового уведомления. Сделать это за считанные минуты позволяет новый сервис - "Уплата налогов физических лиц". Данный сервис поможет налогоплательщикам - физическим лицам сформировать платежные документы на уплату авансом имущественных налогов, налогов на доходы физических лиц, а также пеней и штрафов за несвоевременное предоставление налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ.
<О новом сервисе "Уплата налогов физических лиц">Теперь оплатить налоги можно, не дожидаясь налогового уведомления. Сделать это за считанные минуты позволяет новый сервис - "Уплата налогов физических лиц". Данный сервис поможет налогоплательщикам - физическим лицам сформировать платежные документы на уплату авансом имущественных налогов, налогов на доходы физических лиц, а также пеней и штрафов за несвоевременное предоставление налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ.
Статья: Правила расчета и уплаты НДФЛ с доходов иностранцев с патентом
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)- полученный мигрантом доход за этот период - 90 000 руб. (30 000 руб. x 3 мес.);
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)- полученный мигрантом доход за этот период - 90 000 руб. (30 000 руб. x 3 мес.);
Статья: Справка для НДФЛ-вычета: выдать нельзя, отказать?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 11)Вот ситуация из практики: обучающийся осенью 2024 г. внес плату за 2024/2025 учебный год, обучение двухгодичное, то есть завершится в 2026 г. И когда в начале 2025 г. гражданин попросил выдать ему справку для НДФЛ-вычета за прошлый год, вуз отказал, сославшись на то, что оформление документа возможно только по завершении полного курса обучения. Подобное происходит и при оплате авансом медицинских и физкультурных услуг. Но ведь раньше такого не было? Скажем, подав в инспекцию декларацию 3-НДФЛ и приложив к ней договор с образовательной организацией и платежки, плательщик мог без проблем получить "учебный" соцвычет, и налоговиков не интересовало, получил он диплом или впереди еще несколько лет учебы.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 11)Вот ситуация из практики: обучающийся осенью 2024 г. внес плату за 2024/2025 учебный год, обучение двухгодичное, то есть завершится в 2026 г. И когда в начале 2025 г. гражданин попросил выдать ему справку для НДФЛ-вычета за прошлый год, вуз отказал, сославшись на то, что оформление документа возможно только по завершении полного курса обучения. Подобное происходит и при оплате авансом медицинских и физкультурных услуг. Но ведь раньше такого не было? Скажем, подав в инспекцию декларацию 3-НДФЛ и приложив к ней договор с образовательной организацией и платежки, плательщик мог без проблем получить "учебный" соцвычет, и налоговиков не интересовало, получил он диплом или впереди еще несколько лет учебы.
Статья: ИП на ОСН: вопросы конца года
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)Таким образом, в декларации 3-НДФЛ за 2025 г. ИП вправе учесть в составе профвычета уплаченные им:
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)Таким образом, в декларации 3-НДФЛ за 2025 г. ИП вправе учесть в составе профвычета уплаченные им:
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)2.1.1. Как ИП отражает расходы в декларации 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)2.1.1. Как ИП отражает расходы в декларации 3-НДФЛ
Вопрос: ИП на ОСН получил в 2023 г. авансы. С учетом договоренности об изменении цены договора авансы возвращены заказчику в июле 2024 г. Как ИП учесть суммы возвращаемых авансов при налогообложении НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Уплата индивидуальным предпринимателем НДФЛ производится в порядке, установленном ст. 227 НК РФ, предусматривающей также уплату авансовых платежей по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев и представление налоговой декларации по итогам налогового периода (п. п. 5, 7 ст. 227 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Уплата индивидуальным предпринимателем НДФЛ производится в порядке, установленном ст. 227 НК РФ, предусматривающей также уплату авансовых платежей по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев и представление налоговой декларации по итогам налогового периода (п. п. 5, 7 ст. 227 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Подряд. Заказчик4.3. Удержание НДФЛ при выплате вознаграждения подрядчику - физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, путем перечисления предоплаты (аванса)
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 1 квартал 2026 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2026)В организации аванс платят 20 числа, оставшуюся зарплату - 5 числа следующего месяца. Выплаты каждому работнику с начала года не превысили 2,4 млн руб.
(Издательство "Главная книга", 2026)В организации аванс платят 20 числа, оставшуюся зарплату - 5 числа следующего месяца. Выплаты каждому работнику с начала года не превысили 2,4 млн руб.
Статья: ИП на ОСН: какие КБК по НДФЛ применять в 2025 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 7)Таким образом, других вариантов у ИП нет - при налоговой базе до 5 млн руб. в декларации 3-НДФЛ за 2024 г. он укажет КБК 182 1 01 02020 01 1000 110. И этот же КБК ИП с небольшим доходом впишет в уведомление об исчисленных суммах налогов по авансовым платежам в 2025 г. Если налоговая база за 2024 г. превысила 5 млн руб., в декларации нужно будет указать КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 - в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 7)Таким образом, других вариантов у ИП нет - при налоговой базе до 5 млн руб. в декларации 3-НДФЛ за 2024 г. он укажет КБК 182 1 01 02020 01 1000 110. И этот же КБК ИП с небольшим доходом впишет в уведомление об исчисленных суммах налогов по авансовым платежам в 2025 г. Если налоговая база за 2024 г. превысила 5 млн руб., в декларации нужно будет указать КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 - в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб.
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности вы уплачиваете в течение года путем внесения авансовых платежей, рассчитанных самостоятельно. Для верного зачисления авансовых платежей необходимо подать уведомление. По итогам года вы заполняете декларацию 3-НДФЛ, в которой исчисляете общую сумму налога. При необходимости доплачиваете разницу.
(КонсультантПлюс, 2024)НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности вы уплачиваете в течение года путем внесения авансовых платежей, рассчитанных самостоятельно. Для верного зачисления авансовых платежей необходимо подать уведомление. По итогам года вы заполняете декларацию 3-НДФЛ, в которой исчисляете общую сумму налога. При необходимости доплачиваете разницу.