Авансовые платежи иностранных граждан
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансовые платежи иностранных граждан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Административные правонарушения в области защиты Государственной границы РФ и обеспечения режима пребывания в РФ иностранных граждан или лиц без гражданства: Иностранный гражданин (Лицо без гражданства) обжалует привлечение к ответственности за незаконное осуществление трудовой деятельности в РФ
(КонсультантПлюс, 2025)не доказано истечение срока действия патента, т.к. он продлевался путем своевременной уплаты авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)не доказано истечение срока действия патента, т.к. он продлевался путем своевременной уплаты авансовых платежей
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)налога на доходы физических лиц, уплачиваемого иностранными гражданами в виде фиксированного авансового платежа при осуществлении ими на территории Российской Федерации трудовой деятельности на основании патента, - по нормативу 100 процентов;
(ред. от 31.07.2025)налога на доходы физических лиц, уплачиваемого иностранными гражданами в виде фиксированного авансового платежа при осуществлении ими на территории Российской Федерации трудовой деятельности на основании патента, - по нормативу 100 процентов;
Готовое решение: Что нужно знать при приеме на работу "безвизового" иностранца на основании патента
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание, что срок действия патента исчисляется со дня его выдачи, а не с даты уплаты авансовых платежей. Поэтому если иностранец опоздал с оплатой, то патент прекращается, даже если далее он будет продолжать регулярно вносить платежи. Соответственно, для допуска к работе (неувольнения) иностранца недостаточно, если он просто предъявит вам квитанции об уплате налога на доходы физического лица в виде фиксированного авансового платежа вместо нового патента. Это следует, в частности, из п. 4 ст. 227.1 НК РФ, абз. 3, 4 п. 5, абз. 3, 4 п. 13 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ, Постановлений Верховного Суда РФ от 26.10.2018 N 5-АД18-68, от 02.05.2017 N 5-АД17-15.
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание, что срок действия патента исчисляется со дня его выдачи, а не с даты уплаты авансовых платежей. Поэтому если иностранец опоздал с оплатой, то патент прекращается, даже если далее он будет продолжать регулярно вносить платежи. Соответственно, для допуска к работе (неувольнения) иностранца недостаточно, если он просто предъявит вам квитанции об уплате налога на доходы физического лица в виде фиксированного авансового платежа вместо нового патента. Это следует, в частности, из п. 4 ст. 227.1 НК РФ, абз. 3, 4 п. 5, абз. 3, 4 п. 13 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ, Постановлений Верховного Суда РФ от 26.10.2018 N 5-АД18-68, от 02.05.2017 N 5-АД17-15.
Готовое решение: Как организации платят налоги, сборы и страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа за иностранного гражданина, работающего по патенту;
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа за иностранного гражданина, работающего по патенту;
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 30.10.2024 N ЗГ-2-11/16003@ <Уведомления о фиксированных авансовых платежах по НДФЛ за иностранных работников на патенте не подают>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 24)Для иностранных граждан обязательным условием заключения трудового договора является наличие патента и внесение по нему фиксированных авансовых платежей по НДФЛ. Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ иностранцы вносят самостоятельно. А работодатели при расчете НДФЛ с их зарплаты уменьшают исчисленный налог на суммы уплаченных фиксированных авансовых платежей по НДФЛ.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 24)Для иностранных граждан обязательным условием заключения трудового договора является наличие патента и внесение по нему фиксированных авансовых платежей по НДФЛ. Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ иностранцы вносят самостоятельно. А работодатели при расчете НДФЛ с их зарплаты уменьшают исчисленный налог на суммы уплаченных фиксированных авансовых платежей по НДФЛ.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Оплата организацией фиксированного авансового платежа за иностранного гражданина признается доходом физического лица, за которого произведена указанная оплата, полученным в натуральной форме (ст. 211 НК РФ). Суммы данной оплаты включаются в налоговую базу по НДФЛ указанного лица (Письмо Минфина России от 19.08.2022 N 03-04-06/81342).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Оплата организацией фиксированного авансового платежа за иностранного гражданина признается доходом физического лица, за которого произведена указанная оплата, полученным в натуральной форме (ст. 211 НК РФ). Суммы данной оплаты включаются в налоговую базу по НДФЛ указанного лица (Письмо Минфина России от 19.08.2022 N 03-04-06/81342).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 05.08.2025 N БС-4-11/7282@ <Работа с иностранцами: когда ФНС может отказать в уменьшении НДФЛ>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)Авансовый платеж иностранный гражданин платит до начала срока действия патента. В п. 4 ст. 227.1 НК РФ четко указывается назначение платежа, которое указывает иностранец при уплате авансовых платежей: "Налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа".
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)Авансовый платеж иностранный гражданин платит до начала срока действия патента. В п. 4 ст. 227.1 НК РФ четко указывается назначение платежа, которое указывает иностранец при уплате авансовых платежей: "Налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа".
Статья: Иностранные граждане в сфере трудовой миграции: проблемы правоприменения
(Куликов Л.А., Куликова Е.А.)
("Миграционное право", 2025, N 4)Кроме того, необходимо уплатить сумму фиксированного авансового платежа за патент за первый месяц в размере 8,9 тыс. рублей <19>. Первый авансовый платеж за патент уплачивается иностранным гражданином до получения готового документа, а затем уплачивается один раз в месяц.
(Куликов Л.А., Куликова Е.А.)
("Миграционное право", 2025, N 4)Кроме того, необходимо уплатить сумму фиксированного авансового платежа за патент за первый месяц в размере 8,9 тыс. рублей <19>. Первый авансовый платеж за патент уплачивается иностранным гражданином до получения готового документа, а затем уплачивается один раз в месяц.
Вопрос: Об уменьшении НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранным гражданином, работающим на основании патента.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 16.08.2024 N 20-21/100064@)Вопрос: Гражданин Молдовы работает в российской организации по патенту и сам платит фиксированные платежи по НДФЛ. Сейчас хочет уменьшить сумму налога, который с него удерживают на работе, на фиксированные платежи. Как это оформить и какие документы представить в организацию, где он работает?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 16.08.2024 N 20-21/100064@)Вопрос: Гражданин Молдовы работает в российской организации по патенту и сам платит фиксированные платежи по НДФЛ. Сейчас хочет уменьшить сумму налога, который с него удерживают на работе, на фиксированные платежи. Как это оформить и какие документы представить в организацию, где он работает?
Готовое решение: Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2025)Не в качестве ЕНП платится НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа за иностранного гражданина, работающего по патенту (п. 1 ст. 58 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Не в качестве ЕНП платится НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа за иностранного гражданина, работающего по патенту (п. 1 ст. 58 НК РФ).
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)строку 150 - не учли ли лишние фиксированные авансовые платежи по НДФЛ иностранцев, работающих по патенту;
(КонсультантПлюс, 2025)строку 150 - не учли ли лишние фиксированные авансовые платежи по НДФЛ иностранцев, работающих по патенту;
Вопрос: Об уменьшении НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных с доходов иностранного гражданина от работы по найму на основании патента.
(Письмо Минфина России от 02.04.2024 N 03-04-05/29718)Вопрос: Об уменьшении НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных с доходов иностранного гражданина от работы по найму на основании патента.
(Письмо Минфина России от 02.04.2024 N 03-04-05/29718)Вопрос: Об уменьшении НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных с доходов иностранного гражданина от работы по найму на основании патента.