Аванс за металлолом
Подборка наиболее важных документов по запросу Аванс за металлолом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В представленных обществом ПСА отсутствуют сведения о физических лицах, что не позволяет проверить факт приобретения металлолома у этих лиц. В дни совершения операций по закупке лома денежные средства через банкоматы с корпоративных карт не снимались. В ряде чеков ККТ, приложенных к авансовым отчетам, фигурирует одно и то же время отражения операции по закупке металлолома у нескольких физических лиц.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В представленных обществом ПСА отсутствуют сведения о физических лицах, что не позволяет проверить факт приобретения металлолома у этих лиц. В дни совершения операций по закупке лома денежные средства через банкоматы с корпоративных карт не снимались. В ряде чеков ККТ, приложенных к авансовым отчетам, фигурирует одно и то же время отражения операции по закупке металлолома у нескольких физических лиц.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2025)Как продавцу исчислить НДС с полученного аванса при продаже металлолома
(КонсультантПлюс, 2025)Как продавцу исчислить НДС с полученного аванса при продаже металлолома
Готовое решение: Как налоговому агенту принять к вычету НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если аванс вам вернул поставщик металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных и макулатуры, то помимо вычета авансового НДС "за продавца" восстановите НДС с аванса, который ранее вы приняли к вычету за себя как за покупателя (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). В этом случае счет-фактуру, полученный от поставщика, зарегистрируйте и в книге покупок, и в книге продаж (п. 4.1 ст. 173 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок, п. 14 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Если аванс вам вернул поставщик металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных и макулатуры, то помимо вычета авансового НДС "за продавца" восстановите НДС с аванса, который ранее вы приняли к вычету за себя как за покупателя (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). В этом случае счет-фактуру, полученный от поставщика, зарегистрируйте и в книге покупок, и в книге продаж (п. 4.1 ст. 173 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок, п. 14 Правил ведения книги продаж).
Статья: Новости от 19.07.2024
("Главная книга", 2024, N 15)Авансовый счет-фактуру можно выставить только на сумму "чистого" аванса, не закрытого отгрузкой. То есть если в течение месяца в счет полученной предоплаты услуги были оказаны не полностью, счет-фактуру можно оформить на разницу между суммой полученного аванса и стоимостью оказанных услуг. В частности, такой порядок применим при непрерывном долгосрочном оказании услуг по предоставлению имущества в лизинг.
("Главная книга", 2024, N 15)Авансовый счет-фактуру можно выставить только на сумму "чистого" аванса, не закрытого отгрузкой. То есть если в течение месяца в счет полученной предоплаты услуги были оказаны не полностью, счет-фактуру можно оформить на разницу между суммой полученного аванса и стоимостью оказанных услуг. В частности, такой порядок применим при непрерывном долгосрочном оказании услуг по предоставлению имущества в лизинг.
Готовое решение: Порядок заполнения учреждением формы декларации по НДС за налоговые периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 170 разд. 3 декларации по НДС укажите вычет авансового НДС, который вы применяете по ранее полученному авансу как продавец, на момент отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг, имущественных прав) (п. 38.19 Порядка заполнения декларации по НДС);
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 170 разд. 3 декларации по НДС укажите вычет авансового НДС, который вы применяете по ранее полученному авансу как продавец, на момент отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг, имущественных прав) (п. 38.19 Порядка заполнения декларации по НДС);
Статья: Летние ремонтные работы в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 11)- зачтен аванс, ранее уплаченный подрядчику.
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 11)- зачтен аванс, ранее уплаченный подрядчику.
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при реализации ИП ювелирных изделий по договору комиссии.
(Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-07-11/91908)ИП, имеющий лицензию на ведение деятельности по скупке у физлиц ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, лома таких изделий, в целях минимизации риска нереализации ценных ювелирных изделий принимает такие изделия у физлиц по договору комиссии.
(Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-07-11/91908)ИП, имеющий лицензию на ведение деятельности по скупке у физлиц ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, лома таких изделий, в целях минимизации риска нереализации ценных ювелирных изделий принимает такие изделия у физлиц по договору комиссии.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расчеты с покупателем продукции на условиях 100%-ной предоплаты (аванса), если отгрузка продукции производится в течение пяти календарных дней со дня получения денежных средств?..
(Консультация эксперта, 2025)Вместе с тем, по мнению Минфина России, приведенному, например, в Письмах от 09.09.2021 N 03-07-09/73118, от 12.04.2019 N 03-07-08/28182, счет-фактуру на аванс можно не выставлять, если в течение пяти календарных дней, считая со дня получения предоплаты (частичной оплаты), осуществляется отгрузка товаров (в рассматриваемой в Письме ситуации - лома и отходов черных и цветных металлов) в счет этой оплаты (частичной оплаты).
(Консультация эксперта, 2025)Вместе с тем, по мнению Минфина России, приведенному, например, в Письмах от 09.09.2021 N 03-07-09/73118, от 12.04.2019 N 03-07-08/28182, счет-фактуру на аванс можно не выставлять, если в течение пяти календарных дней, считая со дня получения предоплаты (частичной оплаты), осуществляется отгрузка товаров (в рассматриваемой в Письме ситуации - лома и отходов черных и цветных металлов) в счет этой оплаты (частичной оплаты).
Статья: Вычет "агентского" НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Таким образом, организация - покупатель металлолома (налоговый агент), не являющаяся плательщиком НДС, вправе принять к вычету НДС, исчисленный при перечислении аванса организации-продавцу (плательщику НДС), в момент последующего исчисления покупателем НДС при отгрузке продавцом (приобретении покупателем) металлолома в счет полученного (перечисленного) аванса.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Таким образом, организация - покупатель металлолома (налоговый агент), не являющаяся плательщиком НДС, вправе принять к вычету НДС, исчисленный при перечислении аванса организации-продавцу (плательщику НДС), в момент последующего исчисления покупателем НДС при отгрузке продавцом (приобретении покупателем) металлолома в счет полученного (перечисленного) аванса.
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение составляет поставка медных полуфабрикатов, металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных и макулатуры - по ней налоговый агент имеет право принять к вычету "входной" НДС, исчисленный с аванса (п. 8 ст. 161, п. 12 ст. 171 НК РФ). В таком случае при списании дебиторской задолженности принятый к вычету налог нужно восстановить.
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение составляет поставка медных полуфабрикатов, металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных и макулатуры - по ней налоговый агент имеет право принять к вычету "входной" НДС, исчисленный с аванса (п. 8 ст. 161, п. 12 ст. 171 НК РФ). В таком случае при списании дебиторской задолженности принятый к вычету налог нужно восстановить.
Статья: Упрощенец покупает металлолом у НДС-плательщика: проходим НДС-квест
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2022, N 24)В статье на с. 39 мы рассказали в том числе о том, как покупателю понять, когда он должен выступать в качестве налогового агента при покупке металлолома, а когда - нет. Причем, если покупатель, применяющий УСН, должен при покупке металлолома заплатить НДС в качестве агента, это надо делать в том числе и при перечислении аванса за металлолом <1>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2022, N 24)В статье на с. 39 мы рассказали в том числе о том, как покупателю понять, когда он должен выступать в качестве налогового агента при покупке металлолома, а когда - нет. Причем, если покупатель, применяющий УСН, должен при покупке металлолома заплатить НДС в качестве агента, это надо делать в том числе и при перечислении аванса за металлолом <1>.
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции "33" применяют продавцы сырых шкур, металлолома и макулатуры. Его нужно отразить при регистрации в книге продаж счета-фактуры на аванс в счет оплаты этих товаров (Приложение к Письму ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@).
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции "33" применяют продавцы сырых шкур, металлолома и макулатуры. Его нужно отразить при регистрации в книге продаж счета-фактуры на аванс в счет оплаты этих товаров (Приложение к Письму ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@).