Аванс вахтовикам
Подборка наиболее важных документов по запросу Аванс вахтовикам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган доначислил НДФЛ со стоимости оплаты работнику проживания, проезда, питания и т.п.
(КонсультантПлюс, 2026)документы, подтверждающие, что оплата направлена на организацию работы вахтовым методом и обеспечение производственной деятельности в труднодоступных местах >>>
(КонсультантПлюс, 2026)документы, подтверждающие, что оплата направлена на организацию работы вахтовым методом и обеспечение производственной деятельности в труднодоступных местах >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Поскольку суточные работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также надбавка за вахтовый метод работы (взамен суточных) никогда не выплачиваются авансом, положения подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ к указанным выплатам не применяются. Датой фактического получения физическим лицом названных доходов в денежной форме является день выплаты дохода (Письмо Минфина России от 07.02.2024 N 03-04-06/10296).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Поскольку суточные работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также надбавка за вахтовый метод работы (взамен суточных) никогда не выплачиваются авансом, положения подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ к указанным выплатам не применяются. Датой фактического получения физическим лицом названных доходов в денежной форме является день выплаты дохода (Письмо Минфина России от 07.02.2024 N 03-04-06/10296).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Надбавка за вахтовый метод начисляется на основании табеля. Авансовые отчеты по окончании служебных поездок и вахты не составляются.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Надбавка за вахтовый метод начисляется на основании табеля. Авансовые отчеты по окончании служебных поездок и вахты не составляются.
Нормативные акты
<Решение> Верховного Суда РФ от 30.11.1999 N ГКПИ99-856
<Об оставлении без удовлетворения жалобы о признании недействительным абзаца 2 пункта 5.9 "Основных положений о вахтовом методе организации работ", утвержденных Постановлением Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС, Минздрава СССР от 31.12.1987 N 794/33-82>Лицам, проработавшим менее 11 месяцев, дополнительный отпуск предоставляется авансом, а при увольнении компенсация выплачивается пропорционально отработанному времени.
<Об оставлении без удовлетворения жалобы о признании недействительным абзаца 2 пункта 5.9 "Основных положений о вахтовом методе организации работ", утвержденных Постановлением Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС, Минздрава СССР от 31.12.1987 N 794/33-82>Лицам, проработавшим менее 11 месяцев, дополнительный отпуск предоставляется авансом, а при увольнении компенсация выплачивается пропорционально отработанному времени.
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"КС РФ: как считать компенсацию за неиспользованный междувахтовый отдых при увольнении до конца вахты (11.02.2026)
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если же в первой или второй половине месяца, совпавшего с периодом между вахтами, нет ни одного оплачиваемого дня, то выплаты не производятся (сравните: работнику, находящемуся в отпуске в течение всей первой половины месяца, заработная плата за указанный период (или аванс) не выплачивается).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если же в первой или второй половине месяца, совпавшего с периодом между вахтами, нет ни одного оплачиваемого дня, то выплаты не производятся (сравните: работнику, находящемуся в отпуске в течение всей первой половины месяца, заработная плата за указанный период (или аванс) не выплачивается).
Статья: Компании не удалось заменить вахтовый метод на командировку
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)Апелляционный суд согласился с позицией суда первой инстанции, указав, что работодателем не представлено доказательств того, что работник фактически в течение всей трудовой деятельности мог и исполнял должностные обязанности по адресу, указанному в трудовом договоре. Утверждая то, что работник в г. Норильск был направлен в командировку, работодатель при этом не сохранял за ним средний заработок, с приказом о направлении в командировку не знакомил, не требовал от работника представления авансовых отчетов о понесенных расходах в командировке, что опровергает доводы о том, что в течение всей трудовой деятельности в компании работник находился в командировке в г. Норильске. В результате апелляционный суд пришел к выводу, что в связи с работой вахтовым методом в районе Крайнего Севера работодатель должен был начислять на заработную плату работника районный коэффициент 1,8, выплачивать надбавку за работу в районах Крайнего Севера по истечении шести месяцев работы 10%, а при увольнении выплатить компенсацию за неиспользованный дополнительный оплачиваемый отпуск в связи с работой в районах Крайнего Севера.
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)Апелляционный суд согласился с позицией суда первой инстанции, указав, что работодателем не представлено доказательств того, что работник фактически в течение всей трудовой деятельности мог и исполнял должностные обязанности по адресу, указанному в трудовом договоре. Утверждая то, что работник в г. Норильск был направлен в командировку, работодатель при этом не сохранял за ним средний заработок, с приказом о направлении в командировку не знакомил, не требовал от работника представления авансовых отчетов о понесенных расходах в командировке, что опровергает доводы о том, что в течение всей трудовой деятельности в компании работник находился в командировке в г. Норильске. В результате апелляционный суд пришел к выводу, что в связи с работой вахтовым методом в районе Крайнего Севера работодатель должен был начислять на заработную плату работника районный коэффициент 1,8, выплачивать надбавку за работу в районах Крайнего Севера по истечении шести месяцев работы 10%, а при увольнении выплатить компенсацию за неиспользованный дополнительный оплачиваемый отпуск в связи с работой в районах Крайнего Севера.
Типовая ситуация: Как удержать алименты
(Издательство "Главная книга", 2026)Алименты удерживают с аванса и зарплаты за вторую половину месяца, премий, больничных, отпускных, матпомощи, выходного пособия, НДФЛ, возвращенного при предоставлении вычета, и других доходов работника.
(Издательство "Главная книга", 2026)Алименты удерживают с аванса и зарплаты за вторую половину месяца, премий, больничных, отпускных, матпомощи, выходного пособия, НДФЛ, возвращенного при предоставлении вычета, и других доходов работника.
Статья: НДФЛ и взносы с декабрьских доходов работников
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Внимание! Для сверхнормативных суточных при разъездной работе/вахтовой надбавке (свыше 700 руб./2 500 руб. за день работы (нахождения в пути) в России/за границей) дата получения дохода - день выплаты работнику (а не дата утверждения авансового отчета, как при обычных командировках). Как разъяснял Минфин, для этих суточных НДФЛ-особенностей нет. Поэтому если их выплатили в декабре 2025 г., то сверхлимитная сумма, исчисленный и удержанный из нее НДФЛ попадут в годовой 6-НДФЛ <20>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Внимание! Для сверхнормативных суточных при разъездной работе/вахтовой надбавке (свыше 700 руб./2 500 руб. за день работы (нахождения в пути) в России/за границей) дата получения дохода - день выплаты работнику (а не дата утверждения авансового отчета, как при обычных командировках). Как разъяснял Минфин, для этих суточных НДФЛ-особенностей нет. Поэтому если их выплатили в декабре 2025 г., то сверхлимитная сумма, исчисленный и удержанный из нее НДФЛ попадут в годовой 6-НДФЛ <20>.
Статья: В командировку часто и надолго
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 25)Обратите внимание, что даже если работник почти все свое рабочее время находится в командировках, это не дает оснований признать его работу вахтовой. В Определении от 11.05.2021 по делу N 88-5995/2021 Седьмой кассационный суд общей юрисдикции указал, что сам по себе факт продолжительности и количества служебных командировок в период трудовых отношений не свидетельствует об установлении факта выполнения работы на условиях вахтового метода. У работника имелось постоянное рабочее место, прописанное в трудовом договоре, он получал оплату труда в соответствии с правилами оплаты для лиц, направленных в служебные командировки, оформлял по приезде авансовые отчеты о командировочных расходах.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 25)Обратите внимание, что даже если работник почти все свое рабочее время находится в командировках, это не дает оснований признать его работу вахтовой. В Определении от 11.05.2021 по делу N 88-5995/2021 Седьмой кассационный суд общей юрисдикции указал, что сам по себе факт продолжительности и количества служебных командировок в период трудовых отношений не свидетельствует об установлении факта выполнения работы на условиях вахтового метода. У работника имелось постоянное рабочее место, прописанное в трудовом договоре, он получал оплату труда в соответствии с правилами оплаты для лиц, направленных в служебные командировки, оформлял по приезде авансовые отчеты о командировочных расходах.
Статья: 6-НДФЛ и справки о доходах физлиц за 2024 год: как сдать без претензий от ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Внимание! Датой получения дохода в виде сверхнормативных суточных при разъездной работе/вахтовой надбавки (свыше 700 руб./2 500 руб. за день работы (нахождения в пути) в РФ/за границей) признается день выплаты работнику. А не дата утверждения авансового отчета, как при командировках. Так что у дохода в виде этих суточных никаких особенностей нет. Если их выплатили в 2024 г., то сверхлимитную сумму, исчисленный и удержанный из нее НДФЛ надо показать в годовом расчете 6-НДФЛ <11>;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Внимание! Датой получения дохода в виде сверхнормативных суточных при разъездной работе/вахтовой надбавки (свыше 700 руб./2 500 руб. за день работы (нахождения в пути) в РФ/за границей) признается день выплаты работнику. А не дата утверждения авансового отчета, как при командировках. Так что у дохода в виде этих суточных никаких особенностей нет. Если их выплатили в 2024 г., то сверхлимитную сумму, исчисленный и удержанный из нее НДФЛ надо показать в годовом расчете 6-НДФЛ <11>;
Статья: "Алиментные" ситуации: считаем, удерживаем, индексируем
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 18)В связи с тем что НДФЛ в 2023 г. удерживается и с аванса, нужно ли теперь с аванса 26 000 руб. тоже удерживать алименты на одного ребенка (1/4 заработка)?
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 18)В связи с тем что НДФЛ в 2023 г. удерживается и с аванса, нужно ли теперь с аванса 26 000 руб. тоже удерживать алименты на одного ребенка (1/4 заработка)?
Статья: Организация работы вахтовым методом в 2023 году
(Вадимова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 21)Кроме того, был заключен договор с поликлиникой (государственным бюджетным учреждением) на проведение медосмотра 30 работников. Стоимость проведения медосмотра одного работника составляет 5 000 руб., общая стоимость работ по договору - 150 000 руб. Услуги медучреждения оплачены авансом, договор заключен в ЕИС.
(Вадимова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 21)Кроме того, был заключен договор с поликлиникой (государственным бюджетным учреждением) на проведение медосмотра 30 работников. Стоимость проведения медосмотра одного работника составляет 5 000 руб., общая стоимость работ по договору - 150 000 руб. Услуги медучреждения оплачены авансом, договор заключен в ЕИС.