Аванс на обучение
Подборка наиболее важных документов по запросу Аванс на обучение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Из анализа договоров с самозанятыми суд установил, что они отражают обязательства работников по выполнению определенного рода работы (трудовой функции), а не разовых заданий, и не определяют конкретный объем оказываемых услуг. Выплаты в пользу физических лиц производились ежемесячного, включая авансовые платежи в период обучения, в сумме, согласованной с исполнителем, по расценкам, указанным в приложениях к заключенным договорам. При этом само по себе оформление актов выполненных работ не является доказательством заключения договоров оказания услуг, поскольку спорные услуги оказывались физическими лицами длительный период.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Из анализа договоров с самозанятыми суд установил, что они отражают обязательства работников по выполнению определенного рода работы (трудовой функции), а не разовых заданий, и не определяют конкретный объем оказываемых услуг. Выплаты в пользу физических лиц производились ежемесячного, включая авансовые платежи в период обучения, в сумме, согласованной с исполнителем, по расценкам, указанным в приложениях к заключенным договорам. При этом само по себе оформление актов выполненных работ не является доказательством заключения договоров оказания услуг, поскольку спорные услуги оказывались физическими лицами длительный период.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на персонал
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы используете метод начисления и оплачиваете обучение авансом, вы не вправе сразу уменьшить налогооблагаемую базу на указанные расходы (п. 14 ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.03.2015 N 03-03-06/13706).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы используете метод начисления и оплачиваете обучение авансом, вы не вправе сразу уменьшить налогооблагаемую базу на указанные расходы (п. 14 ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.03.2015 N 03-03-06/13706).
Статья: Учитываем затраты на обучение сотрудников и соискателей
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)- при длительном обучении - на последнее число отчетного или налогового периода. Если вы уплачиваете всю сумму за обучение авансом, вы не вправе сразу уменьшить налогооблагаемую базу - надо будет учитывать расходы ежемесячно равными частями <9>.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)- при длительном обучении - на последнее число отчетного или налогового периода. Если вы уплачиваете всю сумму за обучение авансом, вы не вправе сразу уменьшить налогооблагаемую базу - надо будет учитывать расходы ежемесячно равными частями <9>.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.07.2017)В обоснование исковых требований Я. ссылался на то, что на основании трудового договора он работает в должности второго электромеханика войсковой части. Для занятия данной должности ему необходимо наличие рабочего диплома, который требуется периодически подтверждать или заменять, в связи с чем истец обращался с рапортами на имя командира части о выдаче аванса под отчет с целью прохождения обучения для подтверждения рабочего диплома и, соответственно, с просьбой о включении его в график плана обучения. Поскольку истец не был направлен на обучение работодателем, он самостоятельно прошел обучение в федеральном государственном бюджетном образовательном учреждении высшего профессионального образования за счет собственных денежных средств по соответствующей образовательной программе, что подтверждается документами.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.07.2017)В обоснование исковых требований Я. ссылался на то, что на основании трудового договора он работает в должности второго электромеханика войсковой части. Для занятия данной должности ему необходимо наличие рабочего диплома, который требуется периодически подтверждать или заменять, в связи с чем истец обращался с рапортами на имя командира части о выдаче аванса под отчет с целью прохождения обучения для подтверждения рабочего диплома и, соответственно, с просьбой о включении его в график плана обучения. Поскольку истец не был направлен на обучение работодателем, он самостоятельно прошел обучение в федеральном государственном бюджетном образовательном учреждении высшего профессионального образования за счет собственных денежных средств по соответствующей образовательной программе, что подтверждается документами.
Статья: 10 ответов на "учебные" вопросы помогут работодателю не допустить ошибок
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)Так как обучение вы оплатили авансом, включить в расходы уплаченную сумму вы можете только после того, как образовательная компания исполнит свои обязательства перед вами, то есть по окончании обучения после получения акта об оказанных услугах (в вашем случае - через 10 месяцев) <21>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)Так как обучение вы оплатили авансом, включить в расходы уплаченную сумму вы можете только после того, как образовательная компания исполнит свои обязательства перед вами, то есть по окончании обучения после получения акта об оказанных услугах (в вашем случае - через 10 месяцев) <21>.