Аванс и отгрузка в одном периоде
Подборка наиболее важных документов по запросу Аванс и отгрузка в одном периоде (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: НДС с авансов полученных: исчисление, вычет, счет-фактура
(Издательство "Главная книга", 2025)При получении аванса НДС считают по расчетной ставке: 20/120, а для товаров, облагаемых по 10%, - 10/110. При применении пониженных ставок для УСН - 5/105 или 7/107. Исчислить авансовый НДС надо, даже если отгрузка будет в том же квартале (ст. 164 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)При получении аванса НДС считают по расчетной ставке: 20/120, а для товаров, облагаемых по 10%, - 10/110. При применении пониженных ставок для УСН - 5/105 или 7/107. Исчислить авансовый НДС надо, даже если отгрузка будет в том же квартале (ст. 164 НК РФ).
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Налоговая политика и практика разъяснила, можно ли выписывать счет-фактуру на аванс по итогам квартала, а не каждый раз при получении аванса"Если же получение аванса и отгрузка произошли в одном квартале и временной период между этими событиями не превысил пяти календарных дней, то счет-фактуру на аванс можно не выставлять.
"Налоговая политика и практика разъяснила, можно ли выписывать счет-фактуру на аванс по итогам квартала, а не каждый раз при получении аванса"Если же получение аванса и отгрузка произошли в одном квартале и временной период между этими событиями не превысил пяти календарных дней, то счет-фактуру на аванс можно не выставлять.
Типовая ситуация: Как исчислить НДС с полученного аванса (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)В день получения аванса (в том числе неденежного) в счет поставок товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, вы должны исчислить НДС. Это надо сделать независимо от того, когда будет отгрузка - в этом же квартале или в следующем (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ, Письмо Минфина от 20.02.2017 N 03-03-06/1/9527).
(Издательство "Главная книга", 2025)В день получения аванса (в том числе неденежного) в счет поставок товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, вы должны исчислить НДС. Это надо сделать независимо от того, когда будет отгрузка - в этом же квартале или в следующем (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ, Письмо Минфина от 20.02.2017 N 03-03-06/1/9527).
Вопрос: О восстановлении сумм НДС по авансам, если продавец произвел отгрузку товаров в одном налоговом периоде, а покупатель принял их на учет в другом.
(Письмо Минфина России от 07.06.2023 N 03-07-11/52611)Вопрос: В связи с изменением с конца 2021 г. алгоритма камеральных проверок деклараций по НДС организация (ООО - крупнейший в России производитель промышленного оборудования для вентиляции и кондиционирования воздуха) стала получать большое количество требований с налоговыми разрывами по авансовым счетам-фактурам, выданным покупателям по полученной предварительной оплате, после факта отгрузки оплаченной продукции и восстановления НДС с полученного аванса.
(Письмо Минфина России от 07.06.2023 N 03-07-11/52611)Вопрос: В связи с изменением с конца 2021 г. алгоритма камеральных проверок деклараций по НДС организация (ООО - крупнейший в России производитель промышленного оборудования для вентиляции и кондиционирования воздуха) стала получать большое количество требований с налоговыми разрывами по авансовым счетам-фактурам, выданным покупателям по полученной предварительной оплате, после факта отгрузки оплаченной продукции и восстановления НДС с полученного аванса.
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2025)Как выставить счет-фактуру, если перечисление аванса покупателем и отгрузка металлолома произведены в одном периоде (в разных периодах)
(КонсультантПлюс, 2025)Как выставить счет-фактуру, если перечисление аванса покупателем и отгрузка металлолома произведены в одном периоде (в разных периодах)
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС3.1. Нужно ли исчислять НДС с аванса, полученного в одном периоде с отгрузкой?
Статья: Восстановление НДС с авансов покупателем: нужно ли учитывать период отгрузки
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 42)Вопрос о моменте восстановления покупателем "авансового" НДС, когда товары были отгружены в одном налоговом периоде, а получены уже в другом, волнует многие компании. В этом году позиция чиновников по данному вопросу кардинально поменялась.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 42)Вопрос о моменте восстановления покупателем "авансового" НДС, когда товары были отгружены в одном налоговом периоде, а получены уже в другом, волнует многие компании. В этом году позиция чиновников по данному вопросу кардинально поменялась.