Аванс фиксированной суммой
Подборка наиболее важных документов по запросу Аванс фиксированной суммой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.21 "Порядок исчисления и уплаты налога" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Исходя из совокупного толкования положений подпункта 7 пункта 1 статьи 346.16, пункта 2 статьи 346.17, статьи 346.19, подпункта 1 пункта 3.1 статьи 346.21 Кодекса в целях применения абзаца шестого пункта 3.1 статьи 346.21 Кодекса сумма уплаченных страховых взносов в фиксированном размере может уменьшать сумму налога (авансовых платежей по налогу) только за тот налоговый (отчетный) период, в котором данный фиксированный платеж был уплачен."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.19 "Налоговый период. Отчетный период" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Исходя из совокупного толкования положений подпункта 7 пункта 1 статьи 346.16, пункта 2 статьи 346.17, статьи 346.19, подпункта 1 пункта 3.1 статьи 346.21 Кодекса в целях применения абзаца шестого пункта 3.1 статьи 346.21 Кодекса сумма уплаченных страховых взносов в фиксированном размере может уменьшать сумму налога (авансовых платежей по налогу) только за тот налоговый (отчетный) период, в котором данный фиксированный платеж был уплачен."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Зарплата: расчет, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Установить аванс в фиксированной сумме или в процентах (40 - 50%) от оклада можно. Но придется проверять, не меньше ли он оплаты за отработанное время (Письмо Минтруда от 10.08.2017 N 14-1/В-725).
(Издательство "Главная книга", 2025)Установить аванс в фиксированной сумме или в процентах (40 - 50%) от оклада можно. Но придется проверять, не меньше ли он оплаты за отработанное время (Письмо Минтруда от 10.08.2017 N 14-1/В-725).
Готовое решение: Как выплачивать зарплату
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете установить, что зарплата за первую половину месяца (аванс) выплачивается в размере фиксированного процента от нее. Законодательно это не запрещено. По мнению Минтруда России, данная часть должна быть пропорциональна отработанному времени.
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете установить, что зарплата за первую половину месяца (аванс) выплачивается в размере фиксированного процента от нее. Законодательно это не запрещено. По мнению Минтруда России, данная часть должна быть пропорциональна отработанному времени.
Вопрос: Российской организации оказывает услуги иностранная организация - резидент Андорры. По условиям договора в случае отказа от оказанной услуги фиксированная сумма не возвращается, а удерживается из аванса как штраф. Является ли российская организация налоговым агентом по налогу на прибыль в отношении такого штрафа?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Российской организации оказывает услуги иностранная организация - резидент Андорры (выполняет коммуникативную функцию). Услуги иностранной организации оплачиваются авансом. По условиям договора в случае отказа российской организации от оказанной услуги фиксированная сумма не возвращается, а удерживается из аванса как штраф.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Российской организации оказывает услуги иностранная организация - резидент Андорры (выполняет коммуникативную функцию). Услуги иностранной организации оплачиваются авансом. По условиям договора в случае отказа российской организации от оказанной услуги фиксированная сумма не возвращается, а удерживается из аванса как штраф.
Статья: Имущество и доходы с него у россиян за рубежом - споры по налогам с доходов - избежание двойного налогообложения
(Тихонова Н.)
("Жилищное право", 2021, N 7)Представление документов для зачета налогов не означает их фактического зачета, поскольку налоговые органы и суд могут посчитать представленные документы недостаточными доказательствами. Например, Л. обратился в суд с заявлением, в котором просил признать недействительным решение ИФНС о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Л. был привлечен к ответственности на основании ст. 122 НК РФ, решением ИФНС начислена недоимка НДФЛ и пени за несвоевременную уплату НДФЛ. В качестве оснований для доначислений и привлечения к налоговой ответственности налоговый орган сослался на то, что в представленных документах о полученном доходе за пределами Российской Федерации, подтвержденных налоговым органом Королевства Нидерландов, отсутствуют сведения о сумме налога. Заявителем был представлен в ИФНС следующий документ: налоговая декларация, в которой отражены общая сумма дохода, общая сумма налогооблагаемого дохода, общая сумма, исчисленная к уплате, общая сумма налога, удержанная у источника выплаты, общая сумма налога, уплаченная в виде фиксированных авансовых платежей, сумма налога, подлежащая возврату из бюджета. После рассмотрения документов Л. инспекцией принято решение о привлечении Л. к ответственности, поскольку налоговый орган посчитал, что Л. не подтвердил факт уплаты Л. налога в Королевстве Нидерландов. Суд посчитал решение ИФНС обоснованным и полностью соответствующим закону, судебная коллегия апелляционного суда с этим согласилась.
(Тихонова Н.)
("Жилищное право", 2021, N 7)Представление документов для зачета налогов не означает их фактического зачета, поскольку налоговые органы и суд могут посчитать представленные документы недостаточными доказательствами. Например, Л. обратился в суд с заявлением, в котором просил признать недействительным решение ИФНС о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Л. был привлечен к ответственности на основании ст. 122 НК РФ, решением ИФНС начислена недоимка НДФЛ и пени за несвоевременную уплату НДФЛ. В качестве оснований для доначислений и привлечения к налоговой ответственности налоговый орган сослался на то, что в представленных документах о полученном доходе за пределами Российской Федерации, подтвержденных налоговым органом Королевства Нидерландов, отсутствуют сведения о сумме налога. Заявителем был представлен в ИФНС следующий документ: налоговая декларация, в которой отражены общая сумма дохода, общая сумма налогооблагаемого дохода, общая сумма, исчисленная к уплате, общая сумма налога, удержанная у источника выплаты, общая сумма налога, уплаченная в виде фиксированных авансовых платежей, сумма налога, подлежащая возврату из бюджета. После рассмотрения документов Л. инспекцией принято решение о привлечении Л. к ответственности, поскольку налоговый орган посчитал, что Л. не подтвердил факт уплаты Л. налога в Королевстве Нидерландов. Суд посчитал решение ИФНС обоснованным и полностью соответствующим закону, судебная коллегия апелляционного суда с этим согласилась.
Статья: Выплаты, которые должны включаться в аванс
(Руденко Е.Ю.)
("Кадровик-практик", 2024, N 7)Распространена практика установления в трудовом договоре условия о выплате аванса в фиксированной сумме (например, 16 000 руб. или 20% от оклада). Такое положение вещей вполне может обратить на себя внимание проверяющих из Гострудинспекции. В этом может быть усмотрено нарушение прав работника, дискриминация. Ведь выплачиваемая в таком размере сумма зарплаты может оказаться меньше фактически заработанной. Поэтому крайне не рекомендуем устанавливать такие условия в трудовых договорах.
(Руденко Е.Ю.)
("Кадровик-практик", 2024, N 7)Распространена практика установления в трудовом договоре условия о выплате аванса в фиксированной сумме (например, 16 000 руб. или 20% от оклада). Такое положение вещей вполне может обратить на себя внимание проверяющих из Гострудинспекции. В этом может быть усмотрено нарушение прав работника, дискриминация. Ведь выплачиваемая в таком размере сумма зарплаты может оказаться меньше фактически заработанной. Поэтому крайне не рекомендуем устанавливать такие условия в трудовых договорах.
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Если фиксированный авансовый платеж иностранца равен сумме НДФЛ с его доходов (превышает ее), налога к удержанию и перечислению нет. Это следует из п. 6 ст. 227.1 НК РФ. В этом случае информация по такому иностранцу в разд. 1 расчета не указывайте.
(КонсультантПлюс, 2025)Если фиксированный авансовый платеж иностранца равен сумме НДФЛ с его доходов (превышает ее), налога к удержанию и перечислению нет. Это следует из п. 6 ст. 227.1 НК РФ. В этом случае информация по такому иностранцу в разд. 1 расчета не указывайте.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту
(КонсультантПлюс, 2025)Если фиксированный авансовый платеж иностранца равен сумме НДФЛ с его доходов (превышает ее), налога к удержанию и перечислению не будет. В этом случае информация по такому иностранцу в разд. 1 расчета не указывается.
(КонсультантПлюс, 2025)Если фиксированный авансовый платеж иностранца равен сумме НДФЛ с его доходов (превышает ее), налога к удержанию и перечислению не будет. В этом случае информация по такому иностранцу в разд. 1 расчета не указывается.
Готовое решение: Как согласовать в договоре условия об оплате
(КонсультантПлюс, 2025)часть стоимости товаров (услуг, работ), в оплату которых засчитывается аванс. Вы можете указать ее как в процентах, так и в твердой сумме;
(КонсультантПлюс, 2025)часть стоимости товаров (услуг, работ), в оплату которых засчитывается аванс. Вы можете указать ее как в процентах, так и в твердой сумме;