Аванс 30 числа ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Аванс 30 числа ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Переход в новую ИФНС: как уплатить НДФЛ и заполнить уведомление и расчет
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Продолжим рассматривать нашу ситуацию. Организация до постановки на учет в новую ИФНС сдала 6-НДФЛ за полугодие в прежнюю инспекцию. В раздел 1 этого расчета НДФЛ, удержанный за период с 23 июня по 22 июля, не попадает. А в разделе 2, как и положено, отражены доходы, а также исчисленный с них и удержанный НДФЛ за период с 1 января по 30 июня включительно, то есть еще до переезда (в том числе аванс за июнь и отпускные, выплаченные в конце июня, а также НДФЛ с них) <4>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Продолжим рассматривать нашу ситуацию. Организация до постановки на учет в новую ИФНС сдала 6-НДФЛ за полугодие в прежнюю инспекцию. В раздел 1 этого расчета НДФЛ, удержанный за период с 23 июня по 22 июля, не попадает. А в разделе 2, как и положено, отражены доходы, а также исчисленный с них и удержанный НДФЛ за период с 1 января по 30 июня включительно, то есть еще до переезда (в том числе аванс за июнь и отпускные, выплаченные в конце июня, а также НДФЛ с них) <4>.
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 9 месяцев 2025 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)На районные коэффициенты и северные надбавки заполняют отдельные разд. 1 и 2 со специальными КБК и ставками. В строке 120 показывают северные доплаты, выплаченные с 1 января по 30 сентября, в строке 140 - исчисленный с них НДФЛ.
(Издательство "Главная книга", 2025)На районные коэффициенты и северные надбавки заполняют отдельные разд. 1 и 2 со специальными КБК и ставками. В строке 120 показывают северные доплаты, выплаченные с 1 января по 30 сентября, в строке 140 - исчисленный с них НДФЛ.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 10.11.2023 N ЕА-7-8/841@
(ред. от 31.01.2025)
"Об осуществлении бюджетных полномочий главных администраторов доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации"
(вместе с "Порядком осуществления управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации полномочий главных администраторов доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов")Налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
(ред. от 31.01.2025)
"Об осуществлении бюджетных полномочий главных администраторов доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации"
(вместе с "Порядком осуществления управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации полномочий главных администраторов доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов")Налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
Вопрос: В ЛНА организации суточные установлены в размере 1 000 руб., а срок выплаты заработной платы за июнь - 02.07.2024. В каком периоде в расчете 6-НДФЛ отражается НДФЛ со сверхнормативных суточных по командировке с 03.06.2024 по 07.06.2024, если авансовый отчет по ней утвержден 10.06.2024?
(Консультация эксперта, 2024)В разд. 1 расчета 6-НДФЛ отражаются удержанный налог (в том числе со сверхнормативных суточных) в отчетном (налоговом) периоде и налог, возвращенный в этом периоде, в обычном порядке (п. 25 Порядка). В разд. 2 расчета 6-НДФЛ суточные следует отразить в отчетном (налоговом) периоде, на который приходится дата их фактического получения.
(Консультация эксперта, 2024)В разд. 1 расчета 6-НДФЛ отражаются удержанный налог (в том числе со сверхнормативных суточных) в отчетном (налоговом) периоде и налог, возвращенный в этом периоде, в обычном порядке (п. 25 Порядка). В разд. 2 расчета 6-НДФЛ суточные следует отразить в отчетном (налоговом) периоде, на который приходится дата их фактического получения.
Статья: Дорожная карта для начинающего предпринимателя
(Лаврова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Если выбран ИП или ООО работает на общей системе налогообложения, то в первую очередь обязательными будут ежеквартальные/ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль (для юридических лиц). Перечислить средства необходимо до 28-го числа месяца после отчетного периода. Кроме этого необходимо будет совершать ежеквартальные авансовые платежи по НДФЛ (для ИП), срок - до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
(Лаврова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Если выбран ИП или ООО работает на общей системе налогообложения, то в первую очередь обязательными будут ежеквартальные/ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль (для юридических лиц). Перечислить средства необходимо до 28-го числа месяца после отчетного периода. Кроме этого необходимо будет совершать ежеквартальные авансовые платежи по НДФЛ (для ИП), срок - до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2025)Сложности могут возникнуть при определении необлагаемого размера суточных. За дни, когда направленный в командировку работник находился на территории РФ (кроме дня пересечения границы в сторону Беларуси), необлагаемый размер суточных составляет 700 руб. По общему правилу день пересечения границы определяется по отметке пограничных органов в паспорте. Однако при пересечении границы с Беларусью отметка не проставляется. В этом случае работодателю нужно ориентироваться на проездные документы, расписание транспорта и иные источники, которые могут достоверно свидетельствовать о времени пересечения границы (п. 1 ст. 217 НК РФ, п. п. 15, 16 Положения о служебных командировках, ст. 1 Соглашения от 30.11.2000).
(КонсультантПлюс, 2025)Сложности могут возникнуть при определении необлагаемого размера суточных. За дни, когда направленный в командировку работник находился на территории РФ (кроме дня пересечения границы в сторону Беларуси), необлагаемый размер суточных составляет 700 руб. По общему правилу день пересечения границы определяется по отметке пограничных органов в паспорте. Однако при пересечении границы с Беларусью отметка не проставляется. В этом случае работодателю нужно ориентироваться на проездные документы, расписание транспорта и иные источники, которые могут достоверно свидетельствовать о времени пересечения границы (п. 1 ст. 217 НК РФ, п. п. 15, 16 Положения о служебных командировках, ст. 1 Соглашения от 30.11.2000).
Статья: Зарплата за декабрь: когда ее выплачивать и перечислять НДФЛ
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 50)С вопросом о досрочной выплате декабрьской зарплаты тесно связан и вопрос с выплатой декабрьской зарплаты одной выплатой. Так, если взять вышеприведенный пример, то первую часть декабрьской зарплаты компания выплатит 25 декабря, а вторую часть через два дня - 27 декабря. Возникает соблазн объединить эти выплаты в одну. Но так делать нельзя, поскольку ст. 136 ТК РФ обязывает выплачивать зарплату не реже двух раз в месяц. Роструд это подтверждает. В ответе на вопрос N 158994 от 22.12.2021 на сайте онлайнинспекция.рф специалисты службы по труду и занятости рассмотрели ситуацию, когда в компании установлены сроки выплаты аванса 22-го числа и зарплаты - 8-го числа. В декабре компания решила не выплачивать аванс согласно графику, а соединить его вместе с остальной частью зарплаты и выплатить в период с 27 по 30 декабря. Ее интересовало, будет ли это нарушением? Роструд ответил, что объединение аванса с зарплатой - это нарушение. В описанной ситуации заработную плату за первую половину декабря следует выплатить 22 декабря, а за январь - накануне нерабочих праздничных дней.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 50)С вопросом о досрочной выплате декабрьской зарплаты тесно связан и вопрос с выплатой декабрьской зарплаты одной выплатой. Так, если взять вышеприведенный пример, то первую часть декабрьской зарплаты компания выплатит 25 декабря, а вторую часть через два дня - 27 декабря. Возникает соблазн объединить эти выплаты в одну. Но так делать нельзя, поскольку ст. 136 ТК РФ обязывает выплачивать зарплату не реже двух раз в месяц. Роструд это подтверждает. В ответе на вопрос N 158994 от 22.12.2021 на сайте онлайнинспекция.рф специалисты службы по труду и занятости рассмотрели ситуацию, когда в компании установлены сроки выплаты аванса 22-го числа и зарплаты - 8-го числа. В декабре компания решила не выплачивать аванс согласно графику, а соединить его вместе с остальной частью зарплаты и выплатить в период с 27 по 30 декабря. Ее интересовало, будет ли это нарушением? Роструд ответил, что объединение аванса с зарплатой - это нарушение. В описанной ситуации заработную плату за первую половину декабря следует выплатить 22 декабря, а за январь - накануне нерабочих праздничных дней.
Статья: Последние изменения в части единого налогового платежа перед началом его применения
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 2)Кроме того, по НДФЛ налогового агента по остальным доходам, в том числе доходам нерезидентов со ставкой НДФЛ 30% (доходы в пределах и сверх 5 000 000 руб.), КБК - 182 1 01 02010 01 1000 110.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 2)Кроме того, по НДФЛ налогового агента по остальным доходам, в том числе доходам нерезидентов со ставкой НДФЛ 30% (доходы в пределах и сверх 5 000 000 руб.), КБК - 182 1 01 02010 01 1000 110.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)За 2024 год ООО "Пассив" выплатило доходы 7 работникам по ставке 13%. Аванс платят 20-го числа текущего месяца, зарплату - 5-го числа следующего месяца. Суммы доходов, налоговой базы и удержанного НДФЛ за 2024 год представим в таблице.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)За 2024 год ООО "Пассив" выплатило доходы 7 работникам по ставке 13%. Аванс платят 20-го числа текущего месяца, зарплату - 5-го числа следующего месяца. Суммы доходов, налоговой базы и удержанного НДФЛ за 2024 год представим в таблице.
Вопрос: Как облагается НДФЛ вознаграждение конкурсного управляющего?
(Консультация эксперта, 2025)Конкурсный управляющий обязан представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 227, п. 1 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Конкурсный управляющий обязан представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 227, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Вопрос: ИП осуществляет предпринимательскую деятельность в РФ и уплачивает НДФЛ. В течение 2022 г. ИП практически не находился в РФ, проживал в Испании. Авансовые платежи по НДФЛ исчислены и уплачены по ставке 13%. По какой ставке будут облагаться его доходы от предпринимательской деятельности в РФ за 2022 г.?
(Консультация эксперта, 2022)Соответственно, к его доходам от предпринимательской деятельности в РФ в общем случае применяется налоговая ставка НДФЛ 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2022)Соответственно, к его доходам от предпринимательской деятельности в РФ в общем случае применяется налоговая ставка НДФЛ 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Статья: Отдельные вопросы заполнения формы 6-НДФЛ
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)Уплата (перечисление) налога, авансовых платежей по налогам в бюджетную систему РФ, в том числе НДФЛ, с доходов по операциям с ценными бумагами в 2023 году осуществляется в качестве единого налогового платежа.
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)Уплата (перечисление) налога, авансовых платежей по налогам в бюджетную систему РФ, в том числе НДФЛ, с доходов по операциям с ценными бумагами в 2023 году осуществляется в качестве единого налогового платежа.