Аудит запрос документов
Подборка наиболее важных документов по запросу Аудит запрос документов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как аудиторы представляют документы и информацию о клиентах в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2026)По запросу инспекции аудиторы обязаны представлять документы и информацию, полученные от клиентов при оказании аудиторских и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг.
(КонсультантПлюс, 2026)По запросу инспекции аудиторы обязаны представлять документы и информацию, полученные от клиентов при оказании аудиторских и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг.
Вопрос: О представлении аудируемым лицом (НФО) аудитору правил внутреннего контроля по ПОД/ФТ в рамках ежегодной проверки финансовой отчетности организации.
(Письмо Банка России от 22.05.2024 N 12-4-2/3663)Согласно п. 2 ст. 14 Федерального закона N 307-ФЗ <1> аудируемое лицо, лицо, заключившее договор оказания аудиторских услуг, обязаны содействовать аудиторской организации, индивидуальному аудитору в своевременном и полном проведении аудита и оказании сопутствующих аудиту услуг, создавать для этого соответствующие условия, предоставлять необходимую информацию и документацию (за исключением случаев, в которых Правительством Российской Федерации установлены ограничения на предоставление информации и документации), давать по устному или письменному запросу аудиторской организации, индивидуального аудитора исчерпывающие разъяснения и подтверждения в устной и письменной форме, а также запрашивать необходимые для оказания аудиторских услуг сведения у третьих лиц; не предпринимать каких бы то ни было действий, направленных на сужение круга вопросов, подлежащих выяснению при проведении аудита и оказании сопутствующих аудиту услуг, на сокрытие (ограничение доступа) информации и документации, запрашиваемых аудиторской организацией, индивидуальным аудитором (за исключением случаев, в которых Правительством Российской Федерации установлены ограничения на предоставление информации и документации).
(Письмо Банка России от 22.05.2024 N 12-4-2/3663)Согласно п. 2 ст. 14 Федерального закона N 307-ФЗ <1> аудируемое лицо, лицо, заключившее договор оказания аудиторских услуг, обязаны содействовать аудиторской организации, индивидуальному аудитору в своевременном и полном проведении аудита и оказании сопутствующих аудиту услуг, создавать для этого соответствующие условия, предоставлять необходимую информацию и документацию (за исключением случаев, в которых Правительством Российской Федерации установлены ограничения на предоставление информации и документации), давать по устному или письменному запросу аудиторской организации, индивидуального аудитора исчерпывающие разъяснения и подтверждения в устной и письменной форме, а также запрашивать необходимые для оказания аудиторских услуг сведения у третьих лиц; не предпринимать каких бы то ни было действий, направленных на сужение круга вопросов, подлежащих выяснению при проведении аудита и оказании сопутствующих аудиту услуг, на сокрытие (ограничение доступа) информации и документации, запрашиваемых аудиторской организацией, индивидуальным аудитором (за исключением случаев, в которых Правительством Российской Федерации установлены ограничения на предоставление информации и документации).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Оказание аудиторских услуг: Заказчик хочет обязать общество, в отношении которого заключен договор (Третье лицо), предоставить документы для аудита, обеспечить доступ Исполнителя к месту хранения документов для проведения аудита
(КонсультантПлюс, 2026)наличие действующего договора оказания аудиторских услуг (договором оказания аудиторских услуг и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2026)наличие действующего договора оказания аудиторских услуг (договором оказания аудиторских услуг и т.п.)
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Утверждение аудитора. Внутренний аудит в АО
(КонсультантПлюс, 2026)копию протокола заседания совета директоров (наблюдательного совета), на котором принято решение об утверждении документа, определяющего компетенцию и порядок деятельности комитета совета директоров (наблюдательного совета) по аудиту;
(КонсультантПлюс, 2026)копию протокола заседания совета директоров (наблюдательного совета), на котором принято решение об утверждении документа, определяющего компетенцию и порядок деятельности комитета совета директоров (наблюдательного совета) по аудиту;
Нормативные акты
"Международный стандарт обзорных проверок 2410 "Обзорная проверка промежуточной финансовой информации, выполняемая независимым аудитором организации"
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 09.01.2019 N 2н)18. Понимание, достигнутое в результате такого изучения, дает аудитору возможность формировать целенаправленные запросы и определять аналитические и другие обзорные процедуры, применимые при проведении обзорной проверки промежуточной финансовой информации в соответствии с настоящим стандартом. В рамках получения такого понимания аудитор обычно направляет запросы предшествующему аудитору, а в тех случаях, когда это целесообразно, проверяет аудиторскую документацию по предыдущему годовому аудиту и за все предыдущие промежуточные периоды текущего года, обзорная проверка которых выполнялась предшествующим аудитором. При этом аудитор изучает характер всех исправленных искажений и всех неисправленных искажений, информация о которых была обобщена предшествующим аудитором, все значительные риски, включая риск действий руководства в обход системы контроля, а также все значимые вопросы бухгалтерского учета и отчетности, которые могут сохранять свою значительность, такие как существенные недостатки системы внутреннего контроля.
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 09.01.2019 N 2н)18. Понимание, достигнутое в результате такого изучения, дает аудитору возможность формировать целенаправленные запросы и определять аналитические и другие обзорные процедуры, применимые при проведении обзорной проверки промежуточной финансовой информации в соответствии с настоящим стандартом. В рамках получения такого понимания аудитор обычно направляет запросы предшествующему аудитору, а в тех случаях, когда это целесообразно, проверяет аудиторскую документацию по предыдущему годовому аудиту и за все предыдущие промежуточные периоды текущего года, обзорная проверка которых выполнялась предшествующим аудитором. При этом аудитор изучает характер всех исправленных искажений и всех неисправленных искажений, информация о которых была обобщена предшествующим аудитором, все значительные риски, включая риск действий руководства в обход системы контроля, а также все значимые вопросы бухгалтерского учета и отчетности, которые могут сохранять свою значительность, такие как существенные недостатки системы внутреннего контроля.
"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)Главные администраторы бюджетных средств, не являющиеся органами, указанными в пункте 2 статьи 265 настоящего Кодекса, обязаны предоставлять информацию и документы, запрашиваемые Федеральным казначейством в целях осуществления полномочия по проведению анализа осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового аудита.
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)Главные администраторы бюджетных средств, не являющиеся органами, указанными в пункте 2 статьи 265 настоящего Кодекса, обязаны предоставлять информацию и документы, запрашиваемые Федеральным казначейством в целях осуществления полномочия по проведению анализа осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового аудита.
Статья: Меры по предупреждению коррупции
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 7)- не допускать избыточных обязательств сторон договора, исходить из принципа разумности (запрашивание внутренних документов или проведение аудита делового партнера, предоставление информации о ставших известными фактах коррупции и иные мероприятия должны учитывать особенности деятельности организации, в том числе необходимость сохранения коммерческой, налоговой и иной тайны);
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 7)- не допускать избыточных обязательств сторон договора, исходить из принципа разумности (запрашивание внутренних документов или проведение аудита делового партнера, предоставление информации о ставших известными фактах коррупции и иные мероприятия должны учитывать особенности деятельности организации, в том числе необходимость сохранения коммерческой, налоговой и иной тайны);
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Предоставление ООО информации об обществе.
Обязано ли ООО предоставлять аудитору документы, если участник потребовал провести аудит
(КонсультантПлюс, 2026)Специалисты ООО "Эксперт" 10.09.2021 направили единоличному исполнительному органу ответчика письма N 11/08/21, N 11/09/21, в которых запросили документацию, доступ к документации, для обеспечения возможности проведения аудита.
Обязано ли ООО предоставлять аудитору документы, если участник потребовал провести аудит
(КонсультантПлюс, 2026)Специалисты ООО "Эксперт" 10.09.2021 направили единоличному исполнительному органу ответчика письма N 11/08/21, N 11/09/21, в которых запросили документацию, доступ к документации, для обеспечения возможности проведения аудита.
Статья: Реформа таможенной службы и внедрение автоматизированных систем в Китае
(Лексашов С.Э.)
("Таможенное дело", 2024, N 1)Обнаружение каких-либо нарушений центрами, особенно в части заполнения документации, несет для импортера или экспортера значительные юридические и экономические последствия. Учитывая, что таможня Китая обычно не проводит предварительную проверку декларируемого, предпочитая вместо этого активизировать запросы, аудиты и расследования ASB после таможенной проверки, импортер или экспортер может столкнуться с серьезными юридическими обязательствами, связанными с таможней.
(Лексашов С.Э.)
("Таможенное дело", 2024, N 1)Обнаружение каких-либо нарушений центрами, особенно в части заполнения документации, несет для импортера или экспортера значительные юридические и экономические последствия. Учитывая, что таможня Китая обычно не проводит предварительную проверку декларируемого, предпочитая вместо этого активизировать запросы, аудиты и расследования ASB после таможенной проверки, импортер или экспортер может столкнуться с серьезными юридическими обязательствами, связанными с таможней.
Статья: Особенности предоставления третьим лицам доступа к конфиденциальной информации общества с ограниченной ответственностью на основании доверенности, выданной учредителем
(Борщенюк В.Н., Семерьянова Н.А.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2023, N 3)В частности, обществом с ограниченной ответственностью (далее - общество) посредством почтовой связи получено требование о предоставлении документов для проведения аудиторской проверки, предположительно от имени одного из его участников. Доверенность нотариально удостоверена. К требованию приложен договор на оказание аудиторских услуг, заключенный предположительно от имени представителя учредителя (участника) общества, а также запросы аудиторской фирмы о предоставлении скан-копий документов и пояснений в электронном виде на бланке аудируемого лица за подписью руководителя организации и главного бухгалтера организации. Требования о допуске сотрудников аудиторской фирмы к месту хранения документов не поступало. Кроме того, обществом по месту его нахождения от неустановленного лица получен аналогичный пакет документов, подписанный представителем учредителя (участника). Рассмотрев полученные документы, общество не нашло оснований для их удовлетворения, в связи с чем в адрес учредителя (участника) общества было направлено уведомление об отказе в предоставлении запрашиваемой информации по тем основаниям, что приложенная доверенность вызвала сомнения в волеизъявлении доверителя, поскольку в ней отсутствовали специальные полномочия на реализацию его прав как участника общества. С такой позицией общества арбитражный суд не согласился и обязал общество предоставить доступ к корпоративной информации представителю участника.
(Борщенюк В.Н., Семерьянова Н.А.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2023, N 3)В частности, обществом с ограниченной ответственностью (далее - общество) посредством почтовой связи получено требование о предоставлении документов для проведения аудиторской проверки, предположительно от имени одного из его участников. Доверенность нотариально удостоверена. К требованию приложен договор на оказание аудиторских услуг, заключенный предположительно от имени представителя учредителя (участника) общества, а также запросы аудиторской фирмы о предоставлении скан-копий документов и пояснений в электронном виде на бланке аудируемого лица за подписью руководителя организации и главного бухгалтера организации. Требования о допуске сотрудников аудиторской фирмы к месту хранения документов не поступало. Кроме того, обществом по месту его нахождения от неустановленного лица получен аналогичный пакет документов, подписанный представителем учредителя (участника). Рассмотрев полученные документы, общество не нашло оснований для их удовлетворения, в связи с чем в адрес учредителя (участника) общества было направлено уведомление об отказе в предоставлении запрашиваемой информации по тем основаниям, что приложенная доверенность вызвала сомнения в волеизъявлении доверителя, поскольку в ней отсутствовали специальные полномочия на реализацию его прав как участника общества. С такой позицией общества арбитражный суд не согласился и обязал общество предоставить доступ к корпоративной информации представителю участника.
Статья: Ответственность единоличного исполнительного органа за налоговые доначисления - основания и пределы
(Проскурина О.В., Папкова А.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2026, N 4)Во-вторых, значимым является вопрос о том, мог ли директор предотвратить возникновение убытков. Если директор предпринял все разумные меры (получил консультации специалистов, запросил учредительные документы контрагентов, провел внутренний аудит), но налоговый орган впоследствии признал сделку недействительной или переквалифицировал операцию, привлечение к ответственности маловероятно.
(Проскурина О.В., Папкова А.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2026, N 4)Во-вторых, значимым является вопрос о том, мог ли директор предотвратить возникновение убытков. Если директор предпринял все разумные меры (получил консультации специалистов, запросил учредительные документы контрагентов, провел внутренний аудит), но налоговый орган впоследствии признал сделку недействительной или переквалифицировал операцию, привлечение к ответственности маловероятно.
"Комментарий к Федеральному закону от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)С этим правом аудиторской организации, индивидуального аудитора корреспондирует установленная в п. 2 ч. 2 ст. 14 комментируемого Закона обязанность аудируемого лица, лица, заключившего договор оказания аудиторских услуг, при оказании аудиторских услуг не предпринимать каких бы то ни было действий, направленных на сужение круга вопросов, подлежащих выяснению при проведении аудита и оказании сопутствующих аудиту услуг, на сокрытие (ограничение доступа) информации и документации, запрашиваемых аудиторской организацией, индивидуальным аудитором (за исключением случаев, в которых Правительством РФ установлены ограничения на предоставление информации и документации), а также на воспрепятствование выполнению аудиторской организацией, индивидуальным аудитором иных обязанностей, установленных комментируемым Законом, другими федеральными законами. Там же установлено, что наличие в запрашиваемых аудиторской организацией, индивидуальным аудитором для проведения аудита и оказания сопутствующих аудиту услуг информации и документации сведений, содержащих коммерческую тайну, не может являться основанием для отказа в их предоставлении;
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)С этим правом аудиторской организации, индивидуального аудитора корреспондирует установленная в п. 2 ч. 2 ст. 14 комментируемого Закона обязанность аудируемого лица, лица, заключившего договор оказания аудиторских услуг, при оказании аудиторских услуг не предпринимать каких бы то ни было действий, направленных на сужение круга вопросов, подлежащих выяснению при проведении аудита и оказании сопутствующих аудиту услуг, на сокрытие (ограничение доступа) информации и документации, запрашиваемых аудиторской организацией, индивидуальным аудитором (за исключением случаев, в которых Правительством РФ установлены ограничения на предоставление информации и документации), а также на воспрепятствование выполнению аудиторской организацией, индивидуальным аудитором иных обязанностей, установленных комментируемым Законом, другими федеральными законами. Там же установлено, что наличие в запрашиваемых аудиторской организацией, индивидуальным аудитором для проведения аудита и оказания сопутствующих аудиту услуг информации и документации сведений, содержащих коммерческую тайну, не может являться основанием для отказа в их предоставлении;
Готовое решение: Как провести финансовый аудит унитарного предприятия
(КонсультантПлюс, 2026)исполняет требования стандартов аудиторской деятельности и иные обязанности, вытекающие из договора об оказании аудиторских услуг;
(КонсультантПлюс, 2026)исполняет требования стандартов аудиторской деятельности и иные обязанности, вытекающие из договора об оказании аудиторских услуг;
Статья: Неочевидный чек-лист для подготовки к аудиту за 2023 год
(Торба А.В.)
("Главная книга", 2023, N 23)Еще одно заблуждение, что если обесценения нет, то и документы не нужны. Это не так - должны остаться документальные следы такой проверки. Акт проверки ОС, капвложений и запасов на обесценение обязательно запросит аудитор в ходе аудита. Форму документа необходимо разработать самостоятельно.
(Торба А.В.)
("Главная книга", 2023, N 23)Еще одно заблуждение, что если обесценения нет, то и документы не нужны. Это не так - должны остаться документальные следы такой проверки. Акт проверки ОС, капвложений и запасов на обесценение обязательно запросит аудитор в ходе аудита. Форму документа необходимо разработать самостоятельно.
"Корпоративная конфликтология: монография"
(Осипенко О.В.)
("Статут", 2022)- не допускать избыточных обязательств сторон договора, исходить из принципа разумности (запрашивание внутренних документов делового партнера, проведение аудита делового партнера, предоставление информации о ставших известными фактах коррупции и иные мероприятия должны учитывать особенности деятельности организации, в том числе необходимость сохранения, в частности, коммерческой, налоговой и иной тайны);
(Осипенко О.В.)
("Статут", 2022)- не допускать избыточных обязательств сторон договора, исходить из принципа разумности (запрашивание внутренних документов делового партнера, проведение аудита делового партнера, предоставление информации о ставших известными фактах коррупции и иные мероприятия должны учитывать особенности деятельности организации, в том числе необходимость сохранения, в частности, коммерческой, налоговой и иной тайны);
"Международные стандарты аудита: учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, пересмотренное)
(Арзуманова Л.Л., Орлова Н.Ю., Соболь О.С., Цареградская Ю.К.)
(отв. ред. Л.Л. Арзуманова, Ю.К. Цареградская)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2024)3. Укажите цели предварительного планирования аудита. Какие документы аудитору необходимо запросить на этапе предварительного планирования?
(2-е издание, пересмотренное)
(Арзуманова Л.Л., Орлова Н.Ю., Соболь О.С., Цареградская Ю.К.)
(отв. ред. Л.Л. Арзуманова, Ю.К. Цареградская)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2024)3. Укажите цели предварительного планирования аудита. Какие документы аудитору необходимо запросить на этапе предварительного планирования?