Аренда земли облагается ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда земли облагается ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)1.2. НДС при аренде государственных и муниципальных земельных участков
Готовое решение: Как отражать в учете арендатора операции по аренде земли
(КонсультантПлюс, 2026)Определите величину первоначальной оценки обязательства по аренде как приведенную стоимость ваших будущих арендных платежей (без учета НДС в случаях, когда аренда земли облагается НДС) на дату получения участка в аренду.
(КонсультантПлюс, 2026)Определите величину первоначальной оценки обязательства по аренде как приведенную стоимость ваших будущих арендных платежей (без учета НДС в случаях, когда аренда земли облагается НДС) на дату получения участка в аренду.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Передача в аренду земельного участка в общем случае облагается НДС. Поэтому арендодатель отражает операции по аренде так же, как и другую реализацию:
(КонсультантПлюс, 2026)Передача в аренду земельного участка в общем случае облагается НДС. Поэтому арендодатель отражает операции по аренде так же, как и другую реализацию:
Готовое решение: НДС по операциям с земельными участками
(КонсультантПлюс, 2026)4. Облагаются ли НДС арендные платежи за земельный участок
(КонсультантПлюс, 2026)4. Облагаются ли НДС арендные платежи за земельный участок
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДС: случаи, расчет, уплата, вычет
(Издательство "Главная книга", 2026)При аренде земли НДС не удерживают (Письмо Минфина от 04.03.2016 N 03-07-07/12728).
(Издательство "Главная книга", 2026)При аренде земли НДС не удерживают (Письмо Минфина от 04.03.2016 N 03-07-07/12728).
Статья: Метавселенная: проблема адаптации налогово-правовых конструкций
(Хаванова И.А.)
("Журнал российского права", 2024, N 7)В 2019 г. Финансовый суд Кельна (Германия) вынес решение, в котором сделал вывод, что аренда виртуальной земли является операцией, облагаемой НДС <45>. В 2021 г. при обжаловании данного акта Федеральный финансовый суд Германии (Bundesfinanzhof, далее - BFH) занял иную позицию <46>, представляющую интерес с точки зрения квалификации операций. Фабула дела несложна. Немецкий налогоплательщик сдавал в аренду виртуальную землю за виртуальную валюту, которую обменивал на фиатные деньги. Последние поступали ему от игровой компании (обмен осуществлялся по рыночному курсу). Налоговые органы оценили сделки как порождающие обязанность по уплате НДС. Налогоплательщик же настаивал, что между ним и арендатором нет договорных отношений, оба имеют договорные отношения лишь с оператором виртуального мира. Финансовый суд Кельна эта аргументация не убедила. Проведя сравнение с рынком в реальном мире, где владелец может предоставить за плату доступ к торговой площадке для организации купли-продажи, он сделал вывод, что в виртуальном мире оператор создает схожие условия для взаимодействия игроков (через аватары <47>). BFH пошел по иному пути, по сути опираясь на тезис: все в игре находится за пределами реального мира, а следовательно, и за пределами экономической сферы, где применяется НДС.
(Хаванова И.А.)
("Журнал российского права", 2024, N 7)В 2019 г. Финансовый суд Кельна (Германия) вынес решение, в котором сделал вывод, что аренда виртуальной земли является операцией, облагаемой НДС <45>. В 2021 г. при обжаловании данного акта Федеральный финансовый суд Германии (Bundesfinanzhof, далее - BFH) занял иную позицию <46>, представляющую интерес с точки зрения квалификации операций. Фабула дела несложна. Немецкий налогоплательщик сдавал в аренду виртуальную землю за виртуальную валюту, которую обменивал на фиатные деньги. Последние поступали ему от игровой компании (обмен осуществлялся по рыночному курсу). Налоговые органы оценили сделки как порождающие обязанность по уплате НДС. Налогоплательщик же настаивал, что между ним и арендатором нет договорных отношений, оба имеют договорные отношения лишь с оператором виртуального мира. Финансовый суд Кельна эта аргументация не убедила. Проведя сравнение с рынком в реальном мире, где владелец может предоставить за плату доступ к торговой площадке для организации купли-продажи, он сделал вывод, что в виртуальном мире оператор создает схожие условия для взаимодействия игроков (через аватары <47>). BFH пошел по иному пути, по сути опираясь на тезис: все в игре находится за пределами реального мира, а следовательно, и за пределами экономической сферы, где применяется НДС.
Типовая ситуация: Земельные участки: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)Предоставленные в аренду земельные участки арендодатель продолжает учитывать на счете 01 или 03. На последнее число каждого месяца начисляет НДС на арендную плату и выставляет арендатору счет-фактуру. Арендную плату включает в налоговые доходы, проводка: Д 62 - К 91.01 (п. п. 26, 42 ФСБУ 25/2018, ст. 271 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Предоставленные в аренду земельные участки арендодатель продолжает учитывать на счете 01 или 03. На последнее число каждого месяца начисляет НДС на арендную плату и выставляет арендатору счет-фактуру. Арендную плату включает в налоговые доходы, проводка: Д 62 - К 91.01 (п. п. 26, 42 ФСБУ 25/2018, ст. 271 НК РФ).
Вопрос: Об НДС при предоставлении сервитута, а также в отношении арендной платы за пользование земельным участком, находящимся в государственной или муниципальной собственности.
(Письмо Минфина России от 20.01.2023 N 03-07-11/3898)Что касается применения налога на добавленную стоимость в отношении арендной платы за пользование земельным участком, находящимся в государственной или муниципальной собственности, то в соответствии с подпунктом 17 пункта 2 статьи 149 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость пошлины и сборы, взимаемые государственными органами, органами местного самоуправления, органами публичной власти федеральной территории "Сириус", иными уполномоченными органами и должностными лицами при предоставлении организациям и физическим лицам определенных прав, в том числе платежи в бюджеты за право пользования природными ресурсами. Поэтому если арендная плата, взимаемая с организаций, заключивших с органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления договоры аренды земельных участков, находящихся в собственности Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальной собственности, относится к платежам в бюджет за право пользования указанными земельными участками, то указанная арендная плата не подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость.
(Письмо Минфина России от 20.01.2023 N 03-07-11/3898)Что касается применения налога на добавленную стоимость в отношении арендной платы за пользование земельным участком, находящимся в государственной или муниципальной собственности, то в соответствии с подпунктом 17 пункта 2 статьи 149 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость пошлины и сборы, взимаемые государственными органами, органами местного самоуправления, органами публичной власти федеральной территории "Сириус", иными уполномоченными органами и должностными лицами при предоставлении организациям и физическим лицам определенных прав, в том числе платежи в бюджеты за право пользования природными ресурсами. Поэтому если арендная плата, взимаемая с организаций, заключивших с органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления договоры аренды земельных участков, находящихся в собственности Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальной собственности, относится к платежам в бюджет за право пользования указанными земельными участками, то указанная арендная плата не подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость.
Готовое решение: Как учреждению-арендатору отразить в учете операции по аренде земельного участка
(КонсультантПлюс, 2026)2. Облагается ли НДС аренда земельного участка, находящегося в государственной (муниципальной) собственности
(КонсультантПлюс, 2026)2. Облагается ли НДС аренда земельного участка, находящегося в государственной (муниципальной) собственности
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при аренде государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2026)Вы являетесь налоговым агентом при аренде земли у государственных (муниципальных) органов, органов публичной власти федеральной территории "Сириус" (п. 3 ст. 161 НК РФ). Однако удерживать НДС из суммы арендной платы и перечислять его в бюджет вам не придется. Ведь арендная плата за пользование земельным участком НДС не облагается (пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Вы являетесь налоговым агентом при аренде земли у государственных (муниципальных) органов, органов публичной власти федеральной территории "Сириус" (п. 3 ст. 161 НК РФ). Однако удерживать НДС из суммы арендной платы и перечислять его в бюджет вам не придется. Ведь арендная плата за пользование земельным участком НДС не облагается (пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ).