Аренда предпринимательская деятельность
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда предпринимательская деятельность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговая льгота по НДФЛ требует доказательств использования имущества в предпринимательской деятельности
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 8)Объявления о сдаче имущества в аренду не могут служить доказательством использования недвижимости бизнесменом на УСН в предпринимательской деятельности. Такими доказательствами могут быть только договоры аренды, акты, платежные документы, подтверждающие получение дохода от сдачи в аренду в период заявления льготы (постановление АС Московского округа от 23.01.2026 N Ф05-21624/2025 по делу N А40-37633/2025).
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 8)Объявления о сдаче имущества в аренду не могут служить доказательством использования недвижимости бизнесменом на УСН в предпринимательской деятельности. Такими доказательствами могут быть только договоры аренды, акты, платежные документы, подтверждающие получение дохода от сдачи в аренду в период заявления льготы (постановление АС Московского округа от 23.01.2026 N Ф05-21624/2025 по делу N А40-37633/2025).
"Комментарий к Федеральному закону "О гаражных объединениях и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(Бутовецкий А.И., Бадулина Е.В.)
("Проспект", 2025)Четвертым вариантом может быть приобретение земельного участка отдельным гражданином для строительства гаражей или гаражного комплекса, которые в дальнейшем после приобретения этим гражданином права собственности на них будут свободно отчуждаться на вторичном рынке гаражной недвижимости либо предоставляться в аренду в качестве вида предпринимательской деятельности этого гражданина. Аналогичным образом такая же схема может быть реализована и отдельно взятым юридическим лицом без задействования механизма, предусмотренного Законом N 214-ФЗ.
(Бутовецкий А.И., Бадулина Е.В.)
("Проспект", 2025)Четвертым вариантом может быть приобретение земельного участка отдельным гражданином для строительства гаражей или гаражного комплекса, которые в дальнейшем после приобретения этим гражданином права собственности на них будут свободно отчуждаться на вторичном рынке гаражной недвижимости либо предоставляться в аренду в качестве вида предпринимательской деятельности этого гражданина. Аналогичным образом такая же схема может быть реализована и отдельно взятым юридическим лицом без задействования механизма, предусмотренного Законом N 214-ФЗ.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 25 "Виды использования лесов" ЛК РФ"Как верно отмечено судом апелляционной инстанции, индивидуальный предприниматель не является субъектом, которому законом предоставлено право на проведение санитарных рубок в защитных лесах, в связи с этим предоставление лесного участка в аренду для предпринимательской деятельности, связанной с рубкой лесных насаждений при заготовке древесины путем изъятия лесных ресурсов, противоречит положениям лесного законодательства, а сделка посягает на публичные интересы неопределенного круга лиц."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 19 "Мероприятия по сохранению лесов и по лесоустройству" ЛК РФ"Суд апелляционной инстанции, руководствуясь положениями статей 10, 12, 19, 102, 111 ЛК РФ пришел к выводу, что рубки лесных насаждений в защитных лесах могут осуществляться только в определенных случаях, к которым заготовка древесины в коммерческих целях не относится. Осуществление такой деятельности не соответствует назначению защитных лесов и выполняемым ими защитным функциям. ИП Тамаров Н.В. не является субъектом, которому законом предоставлено право на проведение санитарных рубок в защитных лесах. В связи с этим предоставление лесного участка в аренду для предпринимательской деятельности, связанной с рубкой лесных насаждений при заготовке древесины путем изъятия лесных ресурсов, противоречит положениям лесного законодательства, а сделка посягает на публичные интересы неопределенного круга лиц. При этом суд апелляционной инстанции согласился с выводами суда первой инстанции о пропуске истцом срока исковой давности."
Нормативные акты
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ
(ред. от 24.06.2025, с изм. от 09.06.2026)1. По договору проката арендодатель, осуществляющий сдачу имущества в аренду в качестве постоянной предпринимательской деятельности, обязуется предоставить арендатору движимое имущество за плату во временное владение и пользование.
(ред. от 24.06.2025, с изм. от 09.06.2026)1. По договору проката арендодатель, осуществляющий сдачу имущества в аренду в качестве постоянной предпринимательской деятельности, обязуется предоставить арендатору движимое имущество за плату во временное владение и пользование.
"Обзор по отдельным вопросам судебной практики, связанным с добровольным страхованием имущества граждан"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.12.2017)Отменяя решение суда первой инстанции и принимая по делу новое решение о частичном удовлетворении исковых требований, суд апелляционной инстанции исходил из того, что ущерб застрахованному имуществу был причинен в результате воздействия воды, вызванного повышением грунтовых вод, что является страховым случаем согласно договору страхования. Суд также указал, что поскольку А.К. не зарегистрирована в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя и взаимосвязанных действий, направленных на получение прибыли, не осуществляла, то ее деятельность по сдаче в аренду застрахованного нежилого строения предпринимательской деятельностью не является и к спорным правоотношениям подлежит применению Закон о защите прав потребителей, в связи с чем взыскал неустойку и штраф.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.12.2017)Отменяя решение суда первой инстанции и принимая по делу новое решение о частичном удовлетворении исковых требований, суд апелляционной инстанции исходил из того, что ущерб застрахованному имуществу был причинен в результате воздействия воды, вызванного повышением грунтовых вод, что является страховым случаем согласно договору страхования. Суд также указал, что поскольку А.К. не зарегистрирована в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя и взаимосвязанных действий, направленных на получение прибыли, не осуществляла, то ее деятельность по сдаче в аренду застрахованного нежилого строения предпринимательской деятельностью не является и к спорным правоотношениям подлежит применению Закон о защите прав потребителей, в связи с чем взыскал неустойку и штраф.
Статья: Предпринимательская деятельность государственных и муниципальных служащих: соблюдение антикоррупционного запрета и получение дохода
(Ваймер Е.В.)
("Административное право и процесс", 2025, N 10)Министерство финансов России неоднократно напоминало, что сдача нежилых помещений (коммерческие помещения под офисы, магазины, апартаменты) в аренду считается предпринимательской деятельностью <14>.
(Ваймер Е.В.)
("Административное право и процесс", 2025, N 10)Министерство финансов России неоднократно напоминало, что сдача нежилых помещений (коммерческие помещения под офисы, магазины, апартаменты) в аренду считается предпринимательской деятельностью <14>.
Вопрос: Организация хочет взять в аренду муниципальный земельный участок для осуществления предпринимательской деятельности. Является ли основанием для отказа в предоставлении в аренду муниципального земельного участка его нахождение в зоне затопления и подтопления?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация хочет взять в аренду муниципальный земельный участок для осуществления предпринимательской деятельности. Является ли основанием для отказа в предоставлении в аренду муниципального земельного участка его нахождение в зоне затопления и подтопления?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация хочет взять в аренду муниципальный земельный участок для осуществления предпринимательской деятельности. Является ли основанием для отказа в предоставлении в аренду муниципального земельного участка его нахождение в зоне затопления и подтопления?
Готовое решение: Как у ИП на ОСНО облагаются операции по сдаче помещений в аренду
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как облагается сдача в аренду помещения в рамках предпринимательской деятельности ИП на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как облагается сдача в аренду помещения в рамках предпринимательской деятельности ИП на ОСНО
"Транспортное право в условиях цифровой трансформации: беспилотные транспортные средства, цифровизация оборота, электронный коносамент, интеллектуальные транспортные системы: монография"
(под общ. ред. Е.В. Вавилина)
("Проспект", 2025)Так, по договору проката арендодатель, осуществляющий сдачу имущества в аренду в качестве постоянной предпринимательской деятельности, обязуется предоставить арендатору движимое имущество за плату во временное владение и пользование. Договор проката является публичным договором (ст. 626 ГК РФ). При этом согласно абз. 2 п. 1 ст. 426 ГК РФ лицо, осуществляющее предпринимательскую или иную приносящую доход деятельность, не вправе оказывать предпочтение одному лицу перед другим лицом в отношении заключения публичного договора, за исключением случаев, предусмотренных законом или иными правовыми актами. В публичном договоре цена товаров, работ или услуг должна быть одинаковой для потребителей соответствующей категории. Иные условия публичного договора не могут устанавливаться исходя из преимуществ отдельных потребителей или оказания им предпочтения, за исключением случаев, если законом или иными правовыми актами допускается предоставление льгот отдельным категориям потребителей (п. 2 ст. 426 ГК РФ).
(под общ. ред. Е.В. Вавилина)
("Проспект", 2025)Так, по договору проката арендодатель, осуществляющий сдачу имущества в аренду в качестве постоянной предпринимательской деятельности, обязуется предоставить арендатору движимое имущество за плату во временное владение и пользование. Договор проката является публичным договором (ст. 626 ГК РФ). При этом согласно абз. 2 п. 1 ст. 426 ГК РФ лицо, осуществляющее предпринимательскую или иную приносящую доход деятельность, не вправе оказывать предпочтение одному лицу перед другим лицом в отношении заключения публичного договора, за исключением случаев, предусмотренных законом или иными правовыми актами. В публичном договоре цена товаров, работ или услуг должна быть одинаковой для потребителей соответствующей категории. Иные условия публичного договора не могут устанавливаться исходя из преимуществ отдельных потребителей или оказания им предпочтения, за исключением случаев, если законом или иными правовыми актами допускается предоставление льгот отдельным категориям потребителей (п. 2 ст. 426 ГК РФ).
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Более того, такие условия, как преимущественное право аренды перед третьими лицами, санкции за ненадлежащее исполнение обязательств арендатором, риски случайной гибели или случайного повреждения имущества, распределяемые, в том числе на арендодателя, другие существенные условия, учитывающие возможные риски арендодателя, как обстоятельства, свидетельствующие об использовании предмета аренды не для личных, семейных или домашних нужд, будут подтверждать осуществление арендодателем предпринимательской деятельности.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Более того, такие условия, как преимущественное право аренды перед третьими лицами, санкции за ненадлежащее исполнение обязательств арендатором, риски случайной гибели или случайного повреждения имущества, распределяемые, в том числе на арендодателя, другие существенные условия, учитывающие возможные риски арендодателя, как обстоятельства, свидетельствующие об использовании предмета аренды не для личных, семейных или домашних нужд, будут подтверждать осуществление арендодателем предпринимательской деятельности.
Статья: Является ли сдача нежилого помещения в аренду предпринимательской деятельностью?
(Кистанова Е.)
("Сайт "Сетевое издание "Юрист для бизнеса", 2021)"Сайт "Сетевое издание "Юрист для бизнеса" www.lawyer-for-business.ru", 2021
(Кистанова Е.)
("Сайт "Сетевое издание "Юрист для бизнеса", 2021)"Сайт "Сетевое издание "Юрист для бизнеса" www.lawyer-for-business.ru", 2021
Готовое решение: Как согласовать условие о внесении арендной платы в договоре аренды
(КонсультантПлюс, 2026)Если стороны договора аренды - лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, расчеты между ними в основном осуществляются в безналичном порядке (п. 2 ст. 861 ГК РФ). Для договоров аренды Гражданский кодекс РФ не устанавливает форму безналичных расчетов, применяемую по умолчанию, поэтому необходимо определить ее в договоре с учетом правил ст. 862 ГК РФ. Стороны могут договориться о безналичных расчетах платежными поручениями (§ 2 гл. 46 ГК РФ), по аккредитиву (§ 3 гл. 46 ГК РФ), по инкассо (§ 4 гл. 46 ГК РФ), чеками (§ 5 гл. 46 ГК РФ) или в иной форме.
(КонсультантПлюс, 2026)Если стороны договора аренды - лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, расчеты между ними в основном осуществляются в безналичном порядке (п. 2 ст. 861 ГК РФ). Для договоров аренды Гражданский кодекс РФ не устанавливает форму безналичных расчетов, применяемую по умолчанию, поэтому необходимо определить ее в договоре с учетом правил ст. 862 ГК РФ. Стороны могут договориться о безналичных расчетах платежными поручениями (§ 2 гл. 46 ГК РФ), по аккредитиву (§ 3 гл. 46 ГК РФ), по инкассо (§ 4 гл. 46 ГК РФ), чеками (§ 5 гл. 46 ГК РФ) или в иной форме.
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2025 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Если у ИП на УСН возникает непредпринимательский доход от сдачи помещения в аренду, то декларацию 3-НДФЛ в таком случае он заполняет в общем порядке как обычное физлицо - не ИП. Если сдача помещения в аренду осуществляется в рамках предпринимательской деятельности на УСН, такие доходы НДФЛ не облагаются, а учитываются при расчете налога по УСН, подавать по ним 3-НДФЛ не нужно (п. 2 ст. 80, пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 3 ст. 346.11 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.10.2013 N 03-11-11/42962).
(КонсультантПлюс, 2025)Если у ИП на УСН возникает непредпринимательский доход от сдачи помещения в аренду, то декларацию 3-НДФЛ в таком случае он заполняет в общем порядке как обычное физлицо - не ИП. Если сдача помещения в аренду осуществляется в рамках предпринимательской деятельности на УСН, такие доходы НДФЛ не облагаются, а учитываются при расчете налога по УСН, подавать по ним 3-НДФЛ не нужно (п. 2 ст. 80, пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 3 ст. 346.11 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.10.2013 N 03-11-11/42962).
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Если у ИП на УСН возникает непредпринимательский доход от сдачи помещения в аренду, то декларацию 3-НДФЛ в таком случае он заполняет в общем порядке как обычное физлицо - не ИП. Если сдача помещения в аренду осуществляется в рамках предпринимательской деятельности на УСН, такие доходы НДФЛ не облагаются, а учитываются при расчете налога по УСН, подавать по ним 3-НДФЛ не нужно (п. 2 ст. 80, пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 3 ст. 346.11 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.10.2013 N 03-11-11/42962).
(КонсультантПлюс, 2026)Если у ИП на УСН возникает непредпринимательский доход от сдачи помещения в аренду, то декларацию 3-НДФЛ в таком случае он заполняет в общем порядке как обычное физлицо - не ИП. Если сдача помещения в аренду осуществляется в рамках предпринимательской деятельности на УСН, такие доходы НДФЛ не облагаются, а учитываются при расчете налога по УСН, подавать по ним 3-НДФЛ не нужно (п. 2 ст. 80, пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 3 ст. 346.11 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.10.2013 N 03-11-11/42962).
Вопрос: Нежилое помещение в собственности физлица более пяти лет. В аренду не сдавалось, не использовалось в предпринимательской деятельности. Зарегистрирован ИП, деятельность по нему не велась. Уплачивать ли НДФЛ при продаже помещения? Как подтвердить, что помещение не использовалось в предпринимательской деятельности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Физлицо на свое имя приобрело нежилое помещение (в собственности более пяти лет). В аренду помещение не сдавалось, не использовалось в предпринимательской деятельности (были попытки поиска арендаторов в Интернете, но сделки так и не заключены). Одновременно с этим был зарегистрирован ИП (виды деятельности не связаны со сдачей в аренду недвижимости), однако деятельность по нему не велась (нулевая отчетность). Уплачивать ли НДФЛ при продаже помещения? Как подтвердить, что помещение не использовалось в предпринимательской деятельности? Достаточно ли для этого нулевой декларации 3-НДФЛ от ИП?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Физлицо на свое имя приобрело нежилое помещение (в собственности более пяти лет). В аренду помещение не сдавалось, не использовалось в предпринимательской деятельности (были попытки поиска арендаторов в Интернете, но сделки так и не заключены). Одновременно с этим был зарегистрирован ИП (виды деятельности не связаны со сдачей в аренду недвижимости), однако деятельность по нему не велась (нулевая отчетность). Уплачивать ли НДФЛ при продаже помещения? Как подтвердить, что помещение не использовалось в предпринимательской деятельности? Достаточно ли для этого нулевой декларации 3-НДФЛ от ИП?