Аренда недвижимости налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда недвижимости налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)2. Налог на прибыль при получении недвижимости в аренду
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендодатель2. Налог на прибыль при передаче недвижимости в аренду
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 31 "Права налоговых органов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, направляя дело на новое рассмотрение, налогоплательщик осуществлял деятельность по сдаче в аренду и реализации собственного недвижимого имущества, применяя УСН с объектом налогообложения "доходы". Сдавая объекты недвижимости в аренду физическим лицам и получая арендную плату наличными денежными средствами либо в натуральной форме, он не учитывал соответствующие суммы при определении налоговой базы. Документы, подтверждающие размер полученной арендной платы, в ходе проверки не представлены.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, направляя дело на новое рассмотрение, налогоплательщик осуществлял деятельность по сдаче в аренду и реализации собственного недвижимого имущества, применяя УСН с объектом налогообложения "доходы". Сдавая объекты недвижимости в аренду физическим лицам и получая арендную плату наличными денежными средствами либо в натуральной форме, он не учитывал соответствующие суммы при определении налоговой базы. Документы, подтверждающие размер полученной арендной платы, в ходе проверки не представлены.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция выявила занижение предпринимателем, осуществлявшим деятельность по аренде и управлению недвижимостью, налоговой базы по УСН на сумму доходов от реализации транспортных средств, которые принадлежали ему на праве собственности, и доначислила налог. Предприниматель отразил доход в декларации по НДФЛ, налог исчислен в сумме 0 руб., поскольку автомобили находились в собственности более трех лет. Суд признал доначисление единого налога правомерным, поскольку реализация транспортных средств носила систематический характер, имела целью получение прибыли. Суд отклонил довод предпринимателя о приобретении транспортных средств для близких родственников, поскольку предприниматель не представил доказательств их использования в личных целях (например, договор страхования и страховой полис, доверенность на управление транспортным средством, которые необходимы для использования транспортных средств лицом, не являющимся собственником).
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция выявила занижение предпринимателем, осуществлявшим деятельность по аренде и управлению недвижимостью, налоговой базы по УСН на сумму доходов от реализации транспортных средств, которые принадлежали ему на праве собственности, и доначислила налог. Предприниматель отразил доход в декларации по НДФЛ, налог исчислен в сумме 0 руб., поскольку автомобили находились в собственности более трех лет. Суд признал доначисление единого налога правомерным, поскольку реализация транспортных средств носила систематический характер, имела целью получение прибыли. Суд отклонил довод предпринимателя о приобретении транспортных средств для близких родственников, поскольку предприниматель не представил доказательств их использования в личных целях (например, договор страхования и страховой полис, доверенность на управление транспортным средством, которые необходимы для использования транспортных средств лицом, не являющимся собственником).
Нормативные акты
"Тематический обзор Верховного Суда Российской Федерации N 3/2026. О рассмотрении судами общей юрисдикции споров, связанных с применением отдельных положений законодательства о налогах и сборах"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)16. У супруга (супруги) индивидуального предпринимателя не возникает обязанности по уплате НДФЛ на сумму, полученную от сдачи в аренду в предпринимательских целях недвижимого имущества, находящегося в совместной собственности, если налог на такой доход в полном объеме уплачен индивидуальным предпринимателем.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)16. У супруга (супруги) индивидуального предпринимателя не возникает обязанности по уплате НДФЛ на сумму, полученную от сдачи в аренду в предпринимательских целях недвижимого имущества, находящегося в совместной собственности, если налог на такой доход в полном объеме уплачен индивидуальным предпринимателем.
"Земельный кодекс Российской Федерации" от 25.10.2001 N 136-ФЗ
(ред. от 02.05.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)1. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость), арендная плата, а также иная плата, предусмотренная настоящим Кодексом.
(ред. от 02.05.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)1. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость), арендная плата, а также иная плата, предусмотренная настоящим Кодексом.
Вопрос: ООО сдает в аренду ТЦ и участки под ними. В 2025 г. продает недвижимость. Налог на имущество начислялся по кадастровой стоимости. Как он будет начисляться при переводе недвижимости в категорию "объекты для продажи"? Верно ли выручку от продажи ТЦ отразить в Приложении N 3 к листу 02 декларации по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ООО принадлежат несколько торговых центров и земельные участки под ними, которые сдаются в аренду. В 2025 г. принято решение о расторжении договоров аренды с арендаторами и продаже объектов недвижимости.
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ООО принадлежат несколько торговых центров и земельные участки под ними, которые сдаются в аренду. В 2025 г. принято решение о расторжении договоров аренды с арендаторами и продаже объектов недвижимости.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы являетесь агентом и, например, продаете имущество физлица или сдаете его в аренду, то, по нашему мнению, налог удерживать не надо (п. 1 ст. 1005 ГК РФ, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ, Письма Минфина России от 06.03.2020 N 03-04-05/16873, от 25.01.2019 N 03-04-06/4020, от 25.01.2018 N 03-04-05/4459, от 15.04.2016 N 03-04-05/21896). Отметим, что ранее Минфин России в Письме от 08.02.2007 N 03-04-06-01/29 указывал: агент, сдающий от своего имени недвижимое имущество физлица в аренду, признается налоговым агентом и должен удержать НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы являетесь агентом и, например, продаете имущество физлица или сдаете его в аренду, то, по нашему мнению, налог удерживать не надо (п. 1 ст. 1005 ГК РФ, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ, Письма Минфина России от 06.03.2020 N 03-04-05/16873, от 25.01.2019 N 03-04-06/4020, от 25.01.2018 N 03-04-05/4459, от 15.04.2016 N 03-04-05/21896). Отметим, что ранее Минфин России в Письме от 08.02.2007 N 03-04-06-01/29 указывал: агент, сдающий от своего имени недвижимое имущество физлица в аренду, признается налоговым агентом и должен удержать НДФЛ.
Статья: Институт приобретательной давности: законодательство, доктрина, судебная практика
(Щенникова Л.В.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2024, N 4)Определением N 127-КГ23-13-К4 Верховный Суд также отменил состоявшиеся судебные решения и определения по иску гражданки Б. о признании права собственности в силу приобретательной давности на имущественный комплекс "Кошара с. Ключи", расположенный в Республике Крым <34>. Основаниями для отказа в требованиях были: отсутствие регистрации договоров аренды недвижимого имущества, неуплата налогов, а также отсутствие доказательств использования имущества для ведения животноводства в течение нескольких лет. Верховный Суд указал, что именно на такие ситуации, когда государственная регистрация права собственности на недвижимое имущество невозможна по тем или иным причинам, и рассчитаны нормы института приобретательной давности. Что касается налогов, то у истца, не являющегося титульным собственником, не было возможности их уплачивать. Кроме того, отметил Верховный Суд, на давностного владельца нормы права не возлагают обязанности документально подтверждать каждый день владения имуществом.
(Щенникова Л.В.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2024, N 4)Определением N 127-КГ23-13-К4 Верховный Суд также отменил состоявшиеся судебные решения и определения по иску гражданки Б. о признании права собственности в силу приобретательной давности на имущественный комплекс "Кошара с. Ключи", расположенный в Республике Крым <34>. Основаниями для отказа в требованиях были: отсутствие регистрации договоров аренды недвижимого имущества, неуплата налогов, а также отсутствие доказательств использования имущества для ведения животноводства в течение нескольких лет. Верховный Суд указал, что именно на такие ситуации, когда государственная регистрация права собственности на недвижимое имущество невозможна по тем или иным причинам, и рассчитаны нормы института приобретательной давности. Что касается налогов, то у истца, не являющегося титульным собственником, не было возможности их уплачивать. Кроме того, отметил Верховный Суд, на давностного владельца нормы права не возлагают обязанности документально подтверждать каждый день владения имуществом.
Статья: Новости от 20.09.2024
("Главная книга", 2024, N 19)Неотделимые улучшения в арендованную недвижимость:
("Главная книга", 2024, N 19)Неотделимые улучшения в арендованную недвижимость:
Статья: О направлениях совершенствования правил налогообложения недвижимого имущества физических лиц
(Пономарева К.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)- создается стимул для использования имущества с низкой отдачей - если незанятая недвижимость не облагается налогом, то налог на сдаваемую в аренду недвижимость должен быть выше, чтобы приносить тот же доход. Более высокие налоги еще больше препятствуют инвестициям.
(Пономарева К.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)- создается стимул для использования имущества с низкой отдачей - если незанятая недвижимость не облагается налогом, то налог на сдаваемую в аренду недвижимость должен быть выше, чтобы приносить тот же доход. Более высокие налоги еще больше препятствуют инвестициям.
Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от предоставления прав использования собственных программ для ЭВМ, баз данных для сделок по аренде недвижимости в целях налога на прибыль и страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 03-15-06/76640)Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от предоставления прав использования собственных программ для ЭВМ, баз данных для сделок по аренде недвижимости в целях налога на прибыль и страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 03-15-06/76640)Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от предоставления прав использования собственных программ для ЭВМ, баз данных для сделок по аренде недвижимости в целях налога на прибыль и страховых взносов.
Статья: Новая порция вопросов по бухучету основных средств
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)Внимание! С бухгалтерской балансовой стоимости неотделимых улучшений в арендованную недвижимость арендатор должен платить налог на имущество с момента готовности таких неотделимых улучшений (после того как они будут включены в состав ОС) и до их выбытия из состава ОС <20>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)Внимание! С бухгалтерской балансовой стоимости неотделимых улучшений в арендованную недвижимость арендатор должен платить налог на имущество с момента готовности таких неотделимых улучшений (после того как они будут включены в состав ОС) и до их выбытия из состава ОС <20>.