Аренда автомобиля у директора налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда автомобиля у директора налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, обществу правомерно доначислен НДФЛ, не удержанный из дохода его директора (плательщика налога на профессиональный доход) по договору аренды транспортных средств.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, обществу правомерно доначислен НДФЛ, не удержанный из дохода его директора (плательщика налога на профессиональный доход) по договору аренды транспортных средств.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном неисполнении обществом обязанностей налогового агента при выплате доходов физическому лицу, являющемуся директором и учредителем общества, доначислил НДФЛ, пени, привлек к ответственности на основании п. 1 ст. 123 НК РФ. Суд установил, что физическое лицо состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход, одновременно находится в трудовых отношениях с обществом (является директором). Общество арендовало у физического лица транспортные средства и выплачивало ему арендную плату. Суд с учетом положений ст. ст. 606, 642, 779 ГК РФ, проанализировав условия договора аренды транспортных средств, установив, что предметом названного договора является переход имущественных прав, указанный договор не является договором возмездного оказания услуг, пришел к выводу, что выплаты, производимые в рамках данного договора, не подпадают под ограничение, установленное ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход". Суд отклонил довод налогового органа о том, что получаемые физическим лицом доходы являются доходами от реализации услуг, признал неправомерным доначисление НДФЛ, пени, привлечение к ответственности.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном неисполнении обществом обязанностей налогового агента при выплате доходов физическому лицу, являющемуся директором и учредителем общества, доначислил НДФЛ, пени, привлек к ответственности на основании п. 1 ст. 123 НК РФ. Суд установил, что физическое лицо состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход, одновременно находится в трудовых отношениях с обществом (является директором). Общество арендовало у физического лица транспортные средства и выплачивало ему арендную плату. Суд с учетом положений ст. ст. 606, 642, 779 ГК РФ, проанализировав условия договора аренды транспортных средств, установив, что предметом названного договора является переход имущественных прав, указанный договор не является договором возмездного оказания услуг, пришел к выводу, что выплаты, производимые в рамках данного договора, не подпадают под ограничение, установленное ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход". Суд отклонил довод налогового органа о том, что получаемые физическим лицом доходы являются доходами от реализации услуг, признал неправомерным доначисление НДФЛ, пени, привлечение к ответственности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как в учете арендатора отражать операции по договору аренды автомобиля, заключенному с юридическим или физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагаются налогами и взносами арендные платежи по договору аренды автомобиля у директора или учредителя - физического лица
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагаются налогами и взносами арендные платежи по договору аренды автомобиля у директора или учредителя - физического лица
Типовая ситуация: Аренда автомобиля у физлица: оформление, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Аренду автомобиля у директора, обычного сотрудника или у другого физлица оформляют и отражают в налоговом и бухгалтерском учете одинаково. Важен только вид договора аренды - с экипажем или без экипажа.
(Издательство "Главная книга", 2025)Аренду автомобиля у директора, обычного сотрудника или у другого физлица оформляют и отражают в налоговом и бухгалтерском учете одинаково. Важен только вид договора аренды - с экипажем или без экипажа.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, установлено, что во исполнение муниципального контракта налогоплательщиком были заключены со спорными контрагентами договоры аренды транспортных средств.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, установлено, что во исполнение муниципального контракта налогоплательщиком были заключены со спорными контрагентами договоры аренды транспортных средств.
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)- паспорт руководителя контрагента и лиц, имеющих право подписывать первичные документы;
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)- паспорт руководителя контрагента и лиц, имеющих право подписывать первичные документы;
Статья: Налоги и взносы при использовании своего автомобиля работником с разъездным характером труда
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)Судебная практика. Компания и директор заключили договор аренды транспортного средства без экипажа, автомобилем управлял этот же работник. Налоговая инспекция переквалифицировала договор в договор аренды с экипажем. Более того, в спорном договоре аренды отдельно стоимость услуг по управлению авто не указывалась, поэтому проверяющие доначислили страховые взносы на всю сумму аренды. И суд пришел к выводу, что такое доначисление было правомерно, так как обязанность по учету сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты, возложена на плательщика страховых взносов (Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 17.06.2019 N Ф08-4325/2019 по делу N А32-37747/2018).
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)Судебная практика. Компания и директор заключили договор аренды транспортного средства без экипажа, автомобилем управлял этот же работник. Налоговая инспекция переквалифицировала договор в договор аренды с экипажем. Более того, в спорном договоре аренды отдельно стоимость услуг по управлению авто не указывалась, поэтому проверяющие доначислили страховые взносы на всю сумму аренды. И суд пришел к выводу, что такое доначисление было правомерно, так как обязанность по учету сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты, возложена на плательщика страховых взносов (Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 17.06.2019 N Ф08-4325/2019 по делу N А32-37747/2018).
Статья: Какая первичка потребуется для обоснования ряда налоговых расходов
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Собственный или арендованный автомобиль организация часто предоставляет своему сотруднику (например, директору, его заму, менеджеру, курьеру), работа которого требует частых поездок к клиентам и/или партнерам, для выполнения служебных заданий.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Собственный или арендованный автомобиль организация часто предоставляет своему сотруднику (например, директору, его заму, менеджеру, курьеру), работа которого требует частых поездок к клиентам и/или партнерам, для выполнения служебных заданий.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в отношении расходов, связанных с направлением работников в командировку, в частности, указано, что оплата гостиницы и проездных билетов по безналичному расчету (банковской картой) не подтверждает, что оплата данных расходов произведена работниками, направленными в командировку. Неправомерно возмещены расходы на оплату сотовой связи (отсутствуют документы, подтверждающие служебный характер переговоров). Неправомерно возмещены расходы по оплате аренды автомобиля, приобретению бензина для арендованного автомобиля и оплате услуг на парковке.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в отношении расходов, связанных с направлением работников в командировку, в частности, указано, что оплата гостиницы и проездных билетов по безналичному расчету (банковской картой) не подтверждает, что оплата данных расходов произведена работниками, направленными в командировку. Неправомерно возмещены расходы на оплату сотовой связи (отсутствуют документы, подтверждающие служебный характер переговоров). Неправомерно возмещены расходы по оплате аренды автомобиля, приобретению бензина для арендованного автомобиля и оплате услуг на парковке.
Интервью: Курс налоговой политики направлен на поддержку отечественных компаний в условиях изменчивого бизнес-климата в стране и в мире
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)- А.Т.: Приостановление отдельных положений СИДН параллельно с денонсацией некоторых СИДН и заключением новых СИДН свидетельствует о переформировании фокуса РФ на взаимодействие с другими странами. В результате приостановления отдельных положений СИДН не будут применимы льготные положения по налогу у источника в отношении:
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)- А.Т.: Приостановление отдельных положений СИДН параллельно с денонсацией некоторых СИДН и заключением новых СИДН свидетельствует о переформировании фокуса РФ на взаимодействие с другими странами. В результате приостановления отдельных положений СИДН не будут применимы льготные положения по налогу у источника в отношении:
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- приказ руководителя организации о закреплении арендованных автомобилей за сотрудниками;
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- приказ руководителя организации о закреплении арендованных автомобилей за сотрудниками;
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на персонал
(КонсультантПлюс, 2025)приказ руководителя организации с указанием размера компенсации;
(КонсультантПлюс, 2025)приказ руководителя организации с указанием размера компенсации;
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Доходы, полученные физическим лицом по договору аренды, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. Обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ возлагается на организацию, признаваемую налоговым агентом (Письмо Минфина России от 01.12.2016 N 03-04-05/71165).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Доходы, полученные физическим лицом по договору аренды, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. Обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ возлагается на организацию, признаваемую налоговым агентом (Письмо Минфина России от 01.12.2016 N 03-04-05/71165).
Тематический выпуск: Актуальные вопросы применения ФСБУ 14/2022 из практики нашего консалтинга
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)Суд пришел к выводу о том, что действия общества изначально преследовали цель фактически безвозмездного предоставления взаимозависимому лицу (руководителю организации) в собственность дорогостоящего имущества, и доказательств того, что общество предлагало неопределенному кругу лиц на аналогичных условиях имущественное право выкупа автомобиля, не представлено. Поэтому налоговый орган обоснованно доначислил налог на прибыль исходя из разницы между ценой сделки по договору купли-продажи ТС и определенным экспертизой уровнем рыночной цены (Постановление АС ЗСО от 06.03.2024 N Ф04-188/2024 по делу N А03-6938/2023).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)Суд пришел к выводу о том, что действия общества изначально преследовали цель фактически безвозмездного предоставления взаимозависимому лицу (руководителю организации) в собственность дорогостоящего имущества, и доказательств того, что общество предлагало неопределенному кругу лиц на аналогичных условиях имущественное право выкупа автомобиля, не представлено. Поэтому налоговый орган обоснованно доначислил налог на прибыль исходя из разницы между ценой сделки по договору купли-продажи ТС и определенным экспертизой уровнем рыночной цены (Постановление АС ЗСО от 06.03.2024 N Ф04-188/2024 по делу N А03-6938/2023).