Анализ финансового состояния должника
Подборка наиболее важных документов по запросу Анализ финансового состояния должника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Купля-продажа ТС по доверенности, с отсрочкой или рассрочкой платежа
(КонсультантПлюс, 2025)"...при проведении анализа финансового состояния должника конкурсным управляющим выявлена подозрительная сделка... - перечисление денежных средств... с расчетного счета должника... в пользу АО... с указанием назначения платежа: "Оплата за автомобиль марки...".
(КонсультантПлюс, 2025)"...при проведении анализа финансового состояния должника конкурсным управляющим выявлена подозрительная сделка... - перечисление денежных средств... с расчетного счета должника... в пользу АО... с указанием назначения платежа: "Оплата за автомобиль марки...".
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Опционный договор в отношении доли в уставном капитале ООО
(КонсультантПлюс, 2025)...решением Арбитражного суда... ООО... признано несостоятельным (банкротом), что свидетельствует о наличии у указанного общества признаков неплатежеспособности, а также о том, что в ходе процедуры наблюдения по результатам анализа финансового состояния должника сделан вывод о невозможности восстановления платежеспособности. Согласно материалам дела... о банкротстве ООО... совокупный размер требований кредиторов составляет не менее 248377977,59 руб.
(КонсультантПлюс, 2025)...решением Арбитражного суда... ООО... признано несостоятельным (банкротом), что свидетельствует о наличии у указанного общества признаков неплатежеспособности, а также о том, что в ходе процедуры наблюдения по результатам анализа финансового состояния должника сделан вывод о невозможности восстановления платежеспособности. Согласно материалам дела... о банкротстве ООО... совокупный размер требований кредиторов составляет не менее 248377977,59 руб.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Механизмы банкротства и их роль в обеспечении благосостояния человека: монография"
(отв. ред. С.А. Карелина, И.В. Фролов)
("Юстицинформ", 2022)§ 2. О концепции и методических подходах к проведению
(отв. ред. С.А. Карелина, И.В. Фролов)
("Юстицинформ", 2022)§ 2. О концепции и методических подходах к проведению
Статья: Совершенствование методики проведения арбитражным управляющим финансового анализа компании-должника
(Захаров И.В.)
("Аудитор", 2024, N 9)Согласно п. 1 ст. 70 Закона о банкротстве анализ финансового состояния должника проводится в целях определения достаточности принадлежащего должнику имущества для покрытия расходов в деле о банкротстве, в том числе расходов на выплату вознаграждения арбитражным управляющим, а также в целях определения возможности или невозможности восстановления платежеспособности должника в порядке и в сроки, установленные названным Законом.
(Захаров И.В.)
("Аудитор", 2024, N 9)Согласно п. 1 ст. 70 Закона о банкротстве анализ финансового состояния должника проводится в целях определения достаточности принадлежащего должнику имущества для покрытия расходов в деле о банкротстве, в том числе расходов на выплату вознаграждения арбитражным управляющим, а также в целях определения возможности или невозможности восстановления платежеспособности должника в порядке и в сроки, установленные названным Законом.
Нормативные акты
Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О несостоятельности (банкротстве)"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)Статья 70. Анализ финансового состояния должника
(ред. от 31.07.2025)
"О несостоятельности (банкротстве)"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)Статья 70. Анализ финансового состояния должника
Постановление Правительства РФ от 25.06.2003 N 367
"Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа"ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа"ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Статья: Обзор практики ВС РФ за IV квартал 2022 года: о самом важном для банков
(Саламатова А.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2022, N 4)- во-первых, анализ финансового состояния должника не выявил признаков преднамеренного и фиктивного банкротства;
(Саламатова А.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2022, N 4)- во-первых, анализ финансового состояния должника не выявил признаков преднамеренного и фиктивного банкротства;
Статья: Защита права кредиторов на информацию в процедурах банкротства
(Шайдуллин А.И.)
("Вестник гражданского права", 2023, N 2)Если мы обратимся к положениям Закона о банкротстве, то первым событием в деле о банкротстве, которое позволяет кредиторам получить какую-либо информацию о финансовом состоянии должника и его активах, является первое собрание кредиторов, на котором временный управляющий обязан предоставить собранию кредиторов финансовый анализ состояния должника (ст. 72 - 74 Закона о банкротстве). Законом о банкротстве в этой связи на временного управляющего возложена обязанность проводить анализ финансового состояния должника (абз. 3 п. 1 ст. 67 Закона о банкротстве).
(Шайдуллин А.И.)
("Вестник гражданского права", 2023, N 2)Если мы обратимся к положениям Закона о банкротстве, то первым событием в деле о банкротстве, которое позволяет кредиторам получить какую-либо информацию о финансовом состоянии должника и его активах, является первое собрание кредиторов, на котором временный управляющий обязан предоставить собранию кредиторов финансовый анализ состояния должника (ст. 72 - 74 Закона о банкротстве). Законом о банкротстве в этой связи на временного управляющего возложена обязанность проводить анализ финансового состояния должника (абз. 3 п. 1 ст. 67 Закона о банкротстве).
Путеводитель по судебной практике: Банковский счет.
Вправе ли временный управляющий запрашивать в банках сведения о должнике, составляющие банковскую тайну
(КонсультантПлюс, 2025)Пунктом 1 статьи 20.3 Закона о банкротстве арбитражному управляющему в деле о банкротстве предоставлено право запрашивать у физических лиц, юридических лиц, государственных органов и органов местного самоуправления необходимые сведения о должнике, принадлежащем ему имуществе, в том числе об имущественных правах, и об обязательствах должника. Данное право корреспондирует с возложенными на арбитражного управляющего той же нормой и иными нормами Закона о банкротстве обязанностями, в частности, по проведению анализа финансового состояния должника, его финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности с последующим предоставлением результатов такого анализа кредиторам должника и суду, рассматривающему дело о банкротстве.
Вправе ли временный управляющий запрашивать в банках сведения о должнике, составляющие банковскую тайну
(КонсультантПлюс, 2025)Пунктом 1 статьи 20.3 Закона о банкротстве арбитражному управляющему в деле о банкротстве предоставлено право запрашивать у физических лиц, юридических лиц, государственных органов и органов местного самоуправления необходимые сведения о должнике, принадлежащем ему имуществе, в том числе об имущественных правах, и об обязательствах должника. Данное право корреспондирует с возложенными на арбитражного управляющего той же нормой и иными нормами Закона о банкротстве обязанностями, в частности, по проведению анализа финансового состояния должника, его финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности с последующим предоставлением результатов такого анализа кредиторам должника и суду, рассматривающему дело о банкротстве.
Статья: Судебная экспертиза в арбитражных делах о банкротстве: статистика, вызовы и решения
(Шаров А.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2)Судебная экспертиза в арбитражных делах о банкротстве представляет собой ключевой механизм установления юридически значимых фактов, обеспечивающий обоснованность судебных решений. Ее роль особенно велика в сложных спорах, где требуются глубокий анализ финансового состояния должника, установление момента возникновения признаков несостоятельности, а также выявление элементов преднамеренного или фиктивного банкротства.
(Шаров А.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2)Судебная экспертиза в арбитражных делах о банкротстве представляет собой ключевой механизм установления юридически значимых фактов, обеспечивающий обоснованность судебных решений. Ее роль особенно велика в сложных спорах, где требуются глубокий анализ финансового состояния должника, установление момента возникновения признаков несостоятельности, а также выявление элементов преднамеренного или фиктивного банкротства.
Статья: Без каких затрат на персонал не обойтись в кризисные времена?
(Васильева К.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 11)При наблюдении в компанию приходит временный управляющий, который фактически выступает советником директора по ведению политики, направленной на восстановление платежеспособности. На временного управляющего возложены такие обязанности, как принятие мер по обеспечению сохранности имущества должника, проведение анализа финансового состояния должника, выявление кредиторов должника; ведение реестра требований кредиторов, уведомление кредиторов о введении наблюдения, созыв и проведение первого собрания кредиторов.
(Васильева К.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 11)При наблюдении в компанию приходит временный управляющий, который фактически выступает советником директора по ведению политики, направленной на восстановление платежеспособности. На временного управляющего возложены такие обязанности, как принятие мер по обеспечению сохранности имущества должника, проведение анализа финансового состояния должника, выявление кредиторов должника; ведение реестра требований кредиторов, уведомление кредиторов о введении наблюдения, созыв и проведение первого собрания кредиторов.
Статья: О принципе единства процесса при рассмотрении дела о банкротстве предпринимательской группы
(Иванова Д.О.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 4)Член предпринимательской группы, являющийся должником в рамках дела о банкротстве, рассматривается как единый и самостоятельный субъект гражданского права, при наличии дел о банкротстве нескольких членов предпринимательской группы совершаются идентичные мероприятия. Это означает, что в рамках процедуры наблюдения формируется реестр требований кредиторов, выявляются причины банкротства, производится анализ финансового состояния должника, выявляется имущество должника и сделки, подлежащие оспариванию, за счет чего выявляется возможность погашения требований кредиторов в процедуре конкурсного производства. В процедуре конкурсного производства осуществляется формирование конкурсной массы за счет аккумулирования выявленного и возврата иного имущества под управление конкурсного управляющего, проводятся мероприятия по оспариванию сделок должника, мероприятия, направленные на привлечение контролировавшего должника лица к субсидиарной ответственности, а также мероприятия по реализации имущества и расчетам с кредиторами должника. Указанные мероприятия приводят к формированию идентичного в части реестра требований кредиторов, а также к совершению действий по оспариванию сделок между членами предпринимательской группы, которые всегда обладают признаками подозрительности, и привлечению контролировавшего должника лица в рамках нескольких дел о банкротстве. При этом формирование конкурсной массы происходит несбалансированно, что является следствием неоднородного распределения имущества между членами предпринимательской группы, так как лишь несколько ее членов могут обладать реальными активами (движимым и недвижимым имуществом, интеллектуальными правами, правами требования). Все иные члены предпринимательской группы не имеют никаких активов, за счет которых могли бы быть погашены требования кредиторов хотя бы частично.
(Иванова Д.О.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 4)Член предпринимательской группы, являющийся должником в рамках дела о банкротстве, рассматривается как единый и самостоятельный субъект гражданского права, при наличии дел о банкротстве нескольких членов предпринимательской группы совершаются идентичные мероприятия. Это означает, что в рамках процедуры наблюдения формируется реестр требований кредиторов, выявляются причины банкротства, производится анализ финансового состояния должника, выявляется имущество должника и сделки, подлежащие оспариванию, за счет чего выявляется возможность погашения требований кредиторов в процедуре конкурсного производства. В процедуре конкурсного производства осуществляется формирование конкурсной массы за счет аккумулирования выявленного и возврата иного имущества под управление конкурсного управляющего, проводятся мероприятия по оспариванию сделок должника, мероприятия, направленные на привлечение контролировавшего должника лица к субсидиарной ответственности, а также мероприятия по реализации имущества и расчетам с кредиторами должника. Указанные мероприятия приводят к формированию идентичного в части реестра требований кредиторов, а также к совершению действий по оспариванию сделок между членами предпринимательской группы, которые всегда обладают признаками подозрительности, и привлечению контролировавшего должника лица в рамках нескольких дел о банкротстве. При этом формирование конкурсной массы происходит несбалансированно, что является следствием неоднородного распределения имущества между членами предпринимательской группы, так как лишь несколько ее членов могут обладать реальными активами (движимым и недвижимым имуществом, интеллектуальными правами, правами требования). Все иные члены предпринимательской группы не имеют никаких активов, за счет которых могли бы быть погашены требования кредиторов хотя бы частично.
Статья: Частное определение арбитражного суда как эффективный правовой инструмент воспрепятствования недобросовестному поведению участников дел о несостоятельности (банкротстве)
(Михайлова Е.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 10)10) непроведение и непредставление в арбитражный суд финансовым управляющим должника анализа финансового состояния должника <10>;
(Михайлова Е.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 10)10) непроведение и непредставление в арбитражный суд финансовым управляющим должника анализа финансового состояния должника <10>;
Статья: Проблемы, возникающие в судебной практике в связи с отсутствием решения первого собрания кредиторов о выборе процедуры банкротства
(Юлова Е.С.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2025, N 1)Введение: решение первого собрания кредиторов, призванное определить следующую процедуру банкротства, на практике зачастую по объективным причинам оказывается непринятым либо не соответствующим предъявляемым требованиям, тогда как срок процедуры наблюдения истек. Несовершенство предусмотренных законом последствий возникновения такой ситуации порождает ряд негативных результатов, среди которых распространение в судебной практике противоположных правовых позиций и сокращение числа вводимых оздоровительных процедур банкротства. Поэтому исследование проблем, возникающих в случае отсутствия решения первого собрания кредиторов, приобретает особое значение в сложившихся социально-экономических условиях. Цель: на основе анализа материалов судебной практики, научных и статистических источников, зарубежного опыта сформировать представление о проблемах, возникающих вследствие отсутствия решения первого собрания кредиторов и применения в этой связи пункта 2 статьи 75 Закона о банкротстве. Методы: эмпирические методы сравнения, описания; теоретические методы формальной и диалектической логики; частно-научные методы: юридико-догматический, сравнительно-правовой, толкования правовых норм. Результаты: проведенное исследование показало, что переход права выбора следующей процедуры банкротства арбитражному суду в порядке пункта 2 статьи 75 Закона о банкротстве необоснованно лишает кредиторов предоставленного им законом основополагающего права, препятствует инициированию реабилитационных процедур банкротства и заключению мирового соглашения, в целом усиливает ликвидационную направленность банкротного права. Выявленные проблемы проведения анализа финансового состояния должника приводят к тому, что в случае выбора процедуры банкротства судом возможности сохранения жизнеспособного бизнеса значительно сокращаются. Выводы: для решения обозначенных проблем предложен комплекс мер по законодательному закреплению возможности и оснований отложения проведения первого собрания кредиторов сверх установленного срока, обеспечению принятия судом решения о выборе процедуры банкротства на основании достоверных сведений, расширению оснований введения оздоровительных процедур при самостоятельном определении судом процедуры банкротства, предотвращению затягивания процедуры.
(Юлова Е.С.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2025, N 1)Введение: решение первого собрания кредиторов, призванное определить следующую процедуру банкротства, на практике зачастую по объективным причинам оказывается непринятым либо не соответствующим предъявляемым требованиям, тогда как срок процедуры наблюдения истек. Несовершенство предусмотренных законом последствий возникновения такой ситуации порождает ряд негативных результатов, среди которых распространение в судебной практике противоположных правовых позиций и сокращение числа вводимых оздоровительных процедур банкротства. Поэтому исследование проблем, возникающих в случае отсутствия решения первого собрания кредиторов, приобретает особое значение в сложившихся социально-экономических условиях. Цель: на основе анализа материалов судебной практики, научных и статистических источников, зарубежного опыта сформировать представление о проблемах, возникающих вследствие отсутствия решения первого собрания кредиторов и применения в этой связи пункта 2 статьи 75 Закона о банкротстве. Методы: эмпирические методы сравнения, описания; теоретические методы формальной и диалектической логики; частно-научные методы: юридико-догматический, сравнительно-правовой, толкования правовых норм. Результаты: проведенное исследование показало, что переход права выбора следующей процедуры банкротства арбитражному суду в порядке пункта 2 статьи 75 Закона о банкротстве необоснованно лишает кредиторов предоставленного им законом основополагающего права, препятствует инициированию реабилитационных процедур банкротства и заключению мирового соглашения, в целом усиливает ликвидационную направленность банкротного права. Выявленные проблемы проведения анализа финансового состояния должника приводят к тому, что в случае выбора процедуры банкротства судом возможности сохранения жизнеспособного бизнеса значительно сокращаются. Выводы: для решения обозначенных проблем предложен комплекс мер по законодательному закреплению возможности и оснований отложения проведения первого собрания кредиторов сверх установленного срока, обеспечению принятия судом решения о выборе процедуры банкротства на основании достоверных сведений, расширению оснований введения оздоровительных процедур при самостоятельном определении судом процедуры банкротства, предотвращению затягивания процедуры.
Статья: Защита делового решения: проблемы и стандарты применения
(Борисенко Д.Р., Терещенко Т.А.)
("Арбитражные споры", 2022, N 4)Конечно, этому есть разумные объяснения, ведь свобода при принятии бизнес-решений ограничивается тогда, когда она может привести к нарушению интересов контрагентов и кредиторов компании. Но далеко не всегда эта грань является очевидной, и порой распознать ее удается только по прошествии нескольких лет, когда в рамках дела о банкротстве арбитражный управляющий проводит анализ финансового состояния должника.
(Борисенко Д.Р., Терещенко Т.А.)
("Арбитражные споры", 2022, N 4)Конечно, этому есть разумные объяснения, ведь свобода при принятии бизнес-решений ограничивается тогда, когда она может привести к нарушению интересов контрагентов и кредиторов компании. Но далеко не всегда эта грань является очевидной, и порой распознать ее удается только по прошествии нескольких лет, когда в рамках дела о банкротстве арбитражный управляющий проводит анализ финансового состояния должника.
Статья: Роль экспертизы в спорах о привлечении контролирующих лиц к субсидиарной ответственности
(Петухов С.В., Усцов Д.К.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2024, N 4)Применение судебной экспертизы в рамках рассмотрения подобных споров ограничивается фактическими аспектами. Например, ВС РФ, отменяя решения нижестоящих судов, основанные на судебной экспертизе, отметил, что "перед экспертом может быть поставлен только вопрос факта (в данном случае оценка финансового состояния должника), в то время как установление признаков неплатежеспособности относится к вопросам права, в силу чего основанный исключительно на заключении судебной экспертизы вывод судов о неплатежеспособности должника... является также ошибочным" <18>. Такой подход обостряет упомянутую ранее дискуссию о соотношении специального и судебного познания. Предполагается, что по данной категории все же велика роль судейского усмотрения.
(Петухов С.В., Усцов Д.К.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2024, N 4)Применение судебной экспертизы в рамках рассмотрения подобных споров ограничивается фактическими аспектами. Например, ВС РФ, отменяя решения нижестоящих судов, основанные на судебной экспертизе, отметил, что "перед экспертом может быть поставлен только вопрос факта (в данном случае оценка финансового состояния должника), в то время как установление признаков неплатежеспособности относится к вопросам права, в силу чего основанный исключительно на заключении судебной экспертизы вывод судов о неплатежеспособности должника... является также ошибочным" <18>. Такой подход обостряет упомянутую ранее дискуссию о соотношении специального и судебного познания. Предполагается, что по данной категории все же велика роль судейского усмотрения.