Анализ финансового состояния
Подборка наиболее важных документов по запросу Анализ финансового состояния (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие документы необходимы заемщику-физлицу для получения кредита?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При обращении за кредитом особое внимание следует уделить документам, которыми вы можете подтвердить свою кредитоспособность. Дело в том, что банк в целях снижения риска того, что кредит не будет погашен вовремя, оценивает финансовое положение потенциального заемщика. На основании данной оценки банк принимает решение о предоставлении или непредоставлении кредита, его сумме и иных условиях кредитного договора (в частности, о процентной ставке, сроке кредита, обеспечении). При наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок, банк вправе отказаться от предоставления суммы кредита, предусмотренной договором, полностью или частично (п. 1 ст. 821 ГК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При обращении за кредитом особое внимание следует уделить документам, которыми вы можете подтвердить свою кредитоспособность. Дело в том, что банк в целях снижения риска того, что кредит не будет погашен вовремя, оценивает финансовое положение потенциального заемщика. На основании данной оценки банк принимает решение о предоставлении или непредоставлении кредита, его сумме и иных условиях кредитного договора (в частности, о процентной ставке, сроке кредита, обеспечении). При наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок, банк вправе отказаться от предоставления суммы кредита, предусмотренной договором, полностью или частично (п. 1 ст. 821 ГК РФ).
Статья: Сравнительный анализ оценки имущества в бухгалтерских стандартах
(Козменкова С.В., Егорова О.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 19)Предмет. Оценка имущества - важное звено при определении финансового состояния компании. Зачастую для определения хозяйственного и финансового положения экономисты, бухгалтеры, финансисты, судебные эксперты в сфере судебной экономической экспертизы обращаются к оценке имущества фактов хозяйственной жизни, доходов, расходов, активов и иных объектов бухгалтерского учета.
(Козменкова С.В., Егорова О.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 19)Предмет. Оценка имущества - важное звено при определении финансового состояния компании. Зачастую для определения хозяйственного и финансового положения экономисты, бухгалтеры, финансисты, судебные эксперты в сфере судебной экономической экспертизы обращаются к оценке имущества фактов хозяйственной жизни, доходов, расходов, активов и иных объектов бухгалтерского учета.
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Полномочия ревизионной комиссии АО. Заключение ревизионной комиссии АО
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно пункту... Устава при реализации полномочий по анализу финансового состояния общества ревизионная комиссия вырабатывает рекомендации для органов управления общества...
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно пункту... Устава при реализации полномочий по анализу финансового состояния общества ревизионная комиссия вырабатывает рекомендации для органов управления общества...
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 213.9 "Финансовый управляющий" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию конкурсного управляющего правомерной, орган, осуществляющий хранение информации, вправе отказать в предоставлении информации и документов только тогда, когда запрос конкурсного управляющего с очевидностью не связан с целями и задачами его деятельности по формированию конкурсной массы и удовлетворению требований кредиторов, при этом наличие такой связи предполагается. В данном случае запрошенные сведения о должнике, безусловно, необходимы конкурсному управляющему для осуществления обязанностей, возложенных на него Законом о банкротстве, в том числе по выявлению имущества гражданина, по анализу финансового состояния должника и формированию конкурсной массы, предназначенной для удовлетворения требований кредиторов. Кроме того, необходимость данных сведений для проведения процедуры банкротства подтверждается тем, что к заявлению о признании гражданина банкротом должны прилагаться сведения о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица. В связи с этим суд признал отказ Фонда неправомерным.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию конкурсного управляющего правомерной, орган, осуществляющий хранение информации, вправе отказать в предоставлении информации и документов только тогда, когда запрос конкурсного управляющего с очевидностью не связан с целями и задачами его деятельности по формированию конкурсной массы и удовлетворению требований кредиторов, при этом наличие такой связи предполагается. В данном случае запрошенные сведения о должнике, безусловно, необходимы конкурсному управляющему для осуществления обязанностей, возложенных на него Законом о банкротстве, в том числе по выявлению имущества гражданина, по анализу финансового состояния должника и формированию конкурсной массы, предназначенной для удовлетворения требований кредиторов. Кроме того, необходимость данных сведений для проведения процедуры банкротства подтверждается тем, что к заявлению о признании гражданина банкротом должны прилагаться сведения о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица. В связи с этим суд признал отказ Фонда неправомерным.
Нормативные акты
"Методологические рекомендации по проведению анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций"
(утв. Госкомстатом России 28.11.2002)ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ
(утв. Госкомстатом России 28.11.2002)ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ
Вопрос: ЮЛ1, ЮЛ2, ЮЛ3, ЮЛ4 - акционеры кредитной организации (КО) с долями (по 3%). Физлицо - единственный участник данных юрлиц. ЮЛ4 планирует увеличить свою долю на 0,1%. Будет ли проводиться в рамках рассмотрения ходатайства о получении согласия Банка России оценка финансового положения и деловой репутации ФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Юридические лица (ЮЛ1, ЮЛ2, ЮЛ3, ЮЛ4) являются акционерами кредитной организации (далее - КО) с равными долями (по 3% соответственно). Физическое лицо является единственным участником данных юридических лиц. Приобретение 12% акций КО группой лиц с участием ЮЛ1, ЮЛ2, ЮЛ3, ЮЛ4 и ФЛ было согласовано Банком России более года назад. ЮЛ4 планирует увеличить свою долю на 0,1%. В том случае, если планируемая сделка требует получения предварительного согласия Банка России, будет ли проводиться в рамках рассмотрения ходатайства о получении такого согласия оценка финансового положения и деловой репутации ФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Юридические лица (ЮЛ1, ЮЛ2, ЮЛ3, ЮЛ4) являются акционерами кредитной организации (далее - КО) с равными долями (по 3% соответственно). Физическое лицо является единственным участником данных юридических лиц. Приобретение 12% акций КО группой лиц с участием ЮЛ1, ЮЛ2, ЮЛ3, ЮЛ4 и ФЛ было согласовано Банком России более года назад. ЮЛ4 планирует увеличить свою долю на 0,1%. В том случае, если планируемая сделка требует получения предварительного согласия Банка России, будет ли проводиться в рамках рассмотрения ходатайства о получении такого согласия оценка финансового положения и деловой репутации ФЛ?
"Корпоративное право в таблицах и схемах: учебно-методическое пособие"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025)НАБЛЮДЕНИЕ - процедура, применяемая в деле о банкротстве к должнику в целях обеспечения сохранности его имущества, проведения анализа финансового состояния должника, составления реестра требований кредиторов и проведения первого собрания кредиторов (ст. 2 Закона о банкротстве).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025)НАБЛЮДЕНИЕ - процедура, применяемая в деле о банкротстве к должнику в целях обеспечения сохранности его имущества, проведения анализа финансового состояния должника, составления реестра требований кредиторов и проведения первого собрания кредиторов (ст. 2 Закона о банкротстве).
Вопрос: Участником кредитной организации (КО) с долей 8% является ЮЛ1, единственным владельцем которого является ФЛ. ФЛ также владеет 100% долей в ЮЛ2, которое планирует приобрести 9% долей КО. Если сделка требует предварительного согласия Банка России, будет ли проводиться оценка финансового положения и деловой репутации ФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Участником кредитной организации (далее - КО) с долей 8% является юридическое лицо (далее - ЮЛ1), единственным владельцем которого является физическое лицо (далее - ФЛ). ФЛ также владеет 100% долей в другом юридическом лице (далее - ЮЛ2). ЮЛ2 не является участником КО, но планирует приобрести 9% долей КО. В том случае, если планируемая сделка требует получения предварительного согласия Банка России, будет ли проводиться в рамках рассмотрения ходатайства о получении такого согласия оценка финансового положения и деловой репутации ФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Участником кредитной организации (далее - КО) с долей 8% является юридическое лицо (далее - ЮЛ1), единственным владельцем которого является физическое лицо (далее - ФЛ). ФЛ также владеет 100% долей в другом юридическом лице (далее - ЮЛ2). ЮЛ2 не является участником КО, но планирует приобрести 9% долей КО. В том случае, если планируемая сделка требует получения предварительного согласия Банка России, будет ли проводиться в рамках рассмотрения ходатайства о получении такого согласия оценка финансового положения и деловой репутации ФЛ?
Вопрос: О соблюдении требований к передаче критически важных процессов (их этапов) на аутсорсинг третьим лицам и их выполнению; о проведении анализа финансового положения третьих лиц при аутсорсинге.
(Письмо Банка России от 24.12.2025 N 716-Р-2025/79)Вопрос: 1. Требования к передаче критически важных процессов и (или) их этапов на аутсорсинг третьим лицам (внешним подрядчикам, контрагентам, участникам банковской группы) (далее - третьи лица) распространяются только на вновь заключаемые договоры или также на договоры, заключенные до вступления в силу новых требований?
(Письмо Банка России от 24.12.2025 N 716-Р-2025/79)Вопрос: 1. Требования к передаче критически важных процессов и (или) их этапов на аутсорсинг третьим лицам (внешним подрядчикам, контрагентам, участникам банковской группы) (далее - третьи лица) распространяются только на вновь заключаемые договоры или также на договоры, заключенные до вступления в силу новых требований?
Статья: Стратегический аудит и его методическое обеспечение
(Мельник М.В.)
("Аудитор", 2026, N 6)В целях обеспечения надежности прогнозной информации необходимо учитывать ряд рисков, связанных с ее достоверностью (она может зависеть от источников ее получения или быть связана с информацией, предоставляемой аудируемой организацией), несогласованностью данных, полученных из разных источников (особенно важно сопоставить данные, полученные от аудируемой организации, и данные, переданные из организаций, обобщающих работу определенных групп предприятий, - сводные анализы, рейтинги и систематизированные данные, содержащиеся в программных продуктах). Включение в состав прогнозной внешней информации позволяет дать оценку окружающей среды аудируемой организации, а привлечение наряду с отчетной информации, полученной из системы внутреннего контроля, обеспечивает реальную оценку финансового состояния организации.
(Мельник М.В.)
("Аудитор", 2026, N 6)В целях обеспечения надежности прогнозной информации необходимо учитывать ряд рисков, связанных с ее достоверностью (она может зависеть от источников ее получения или быть связана с информацией, предоставляемой аудируемой организацией), несогласованностью данных, полученных из разных источников (особенно важно сопоставить данные, полученные от аудируемой организации, и данные, переданные из организаций, обобщающих работу определенных групп предприятий, - сводные анализы, рейтинги и систематизированные данные, содержащиеся в программных продуктах). Включение в состав прогнозной внешней информации позволяет дать оценку окружающей среды аудируемой организации, а привлечение наряду с отчетной информации, полученной из системы внутреннего контроля, обеспечивает реальную оценку финансового состояния организации.
Статья: Финансовая прозрачность: как бизнесу подготовиться к комплексной оценке ФНС
(Астафьева Т.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 32)С 1 января 2026 г. налоговые органы получат законодательно закрепленные полномочия не только анализировать финансово-хозяйственное состояние компаний и ИП. В связи с этим Федеральная налоговая служба разработала проект приказа, который определяет подход к оценке финансовой добросовестности компаний и индивидуальных предпринимателей <1>. Таким образом "финансовый портрет" бизнеса, который сейчас формируется ФНС в тестовом режиме, перестанет быть конфиденциальным и станет доступным для контрагентов, участников госзакупок или грантодателей, кардинально повышая прозрачность рынка и заставляя компании внимательнее следить за своими показателями в глазах налоговиков. Так как будет производиться такая оценка?
(Астафьева Т.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 32)С 1 января 2026 г. налоговые органы получат законодательно закрепленные полномочия не только анализировать финансово-хозяйственное состояние компаний и ИП. В связи с этим Федеральная налоговая служба разработала проект приказа, который определяет подход к оценке финансовой добросовестности компаний и индивидуальных предпринимателей <1>. Таким образом "финансовый портрет" бизнеса, который сейчас формируется ФНС в тестовом режиме, перестанет быть конфиденциальным и станет доступным для контрагентов, участников госзакупок или грантодателей, кардинально повышая прозрачность рынка и заставляя компании внимательнее следить за своими показателями в глазах налоговиков. Так как будет производиться такая оценка?
Готовое решение: Как учитывать разницу между ценой покупки предприятия и стоимостью его чистых активов
(КонсультантПлюс, 2026)По нашему мнению, положительную разницу следует учесть в качестве актива. Это наиболее точно отразит ее экономическую суть. Ее единовременное признание в расходах при приобретении предприятия как имущественного комплекса может привести к неверной оценке финансового состояния организации (финансовых результатов ее деятельности) пользователями бухгалтерской отчетности. Считаем, что данный актив не следует амортизировать, поскольку для этого нет экономических оснований. Ведь предприятие вы покупаете на неопределенный срок. Проверяйте этот актив на обесценение по правилам, установленным МСФО (IAS) 36 "Обесценение активов".
(КонсультантПлюс, 2026)По нашему мнению, положительную разницу следует учесть в качестве актива. Это наиболее точно отразит ее экономическую суть. Ее единовременное признание в расходах при приобретении предприятия как имущественного комплекса может привести к неверной оценке финансового состояния организации (финансовых результатов ее деятельности) пользователями бухгалтерской отчетности. Считаем, что данный актив не следует амортизировать, поскольку для этого нет экономических оснований. Ведь предприятие вы покупаете на неопределенный срок. Проверяйте этот актив на обесценение по правилам, установленным МСФО (IAS) 36 "Обесценение активов".
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)2) ежедневно осуществлять контроль за рисками неисполнения (ненадлежащего исполнения) участниками платежной системы своих обязательств по переводу денежных средств, применять в отношении участников платежной системы, анализ финансового состояния которых свидетельствует о повышенном риске, ограничительные меры, включая установление максимального размера платежной клиринговой позиции, и предъявлять требования о повышенном размере обеспечения исполнения обязательств участников платежной системы по переводу денежных средств.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)2) ежедневно осуществлять контроль за рисками неисполнения (ненадлежащего исполнения) участниками платежной системы своих обязательств по переводу денежных средств, применять в отношении участников платежной системы, анализ финансового состояния которых свидетельствует о повышенном риске, ограничительные меры, включая установление максимального размера платежной клиринговой позиции, и предъявлять требования о повышенном размере обеспечения исполнения обязательств участников платежной системы по переводу денежных средств.
"Правовое регулирование публичного финансового контроля"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Отдельного внимания также заслуживает и мониторинг в кредитно-финансовой сфере. В ст. 45.2 Закона N 86-ФЗ предусмотрен мониторинг состояния финансового рынка. Мониторинг в кредитно-финансовой сфере осуществляет Банк России. Объект - участники финансового рынка. Банк России осуществляет анализ финансового положения некредитных финансовых учреждений на основе получаемой финансовой отчетности.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Отдельного внимания также заслуживает и мониторинг в кредитно-финансовой сфере. В ст. 45.2 Закона N 86-ФЗ предусмотрен мониторинг состояния финансового рынка. Мониторинг в кредитно-финансовой сфере осуществляет Банк России. Объект - участники финансового рынка. Банк России осуществляет анализ финансового положения некредитных финансовых учреждений на основе получаемой финансовой отчетности.