Анализ денежных средств
Подборка наиболее важных документов по запросу Анализ денежных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Судебная экспертиза в арбитражных делах о банкротстве: статистика, вызовы и решения
(Шаров А.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2)Финансово-экономическая экспертиза представляет собой исследование финансово-хозяйственной деятельности организации, направленное на оценку ее эффективности и прозрачности. Ее предметом является финансовое состояние организации, включая анализ активов, обязательств, доходов, расходов, ликвидности и рентабельности. Во время экспертизы выявляются факторы, влияющие на финансовое положение, и проверяется достоверность бухгалтерской отчетности. Экспертиза также включает в себя проверку соответствия операций законодательству, анализ движения денежных средств и их использования. Особое внимание при финансово-экономических экспертизах уделяется изучению бухгалтерских записей и первичных документов на предмет ошибок и фальсификаций.
(Шаров А.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2)Финансово-экономическая экспертиза представляет собой исследование финансово-хозяйственной деятельности организации, направленное на оценку ее эффективности и прозрачности. Ее предметом является финансовое состояние организации, включая анализ активов, обязательств, доходов, расходов, ликвидности и рентабельности. Во время экспертизы выявляются факторы, влияющие на финансовое положение, и проверяется достоверность бухгалтерской отчетности. Экспертиза также включает в себя проверку соответствия операций законодательству, анализ движения денежных средств и их использования. Особое внимание при финансово-экономических экспертизах уделяется изучению бухгалтерских записей и первичных документов на предмет ошибок и фальсификаций.
"Комментарий к Федеральному закону от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)1) отчет о деятельности Агентства за прошедший отчетный период с анализом состояния ССВ и использования денежных средств ФОСВ;
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)1) отчет о деятельности Агентства за прошедший отчетный период с анализом состояния ССВ и использования денежных средств ФОСВ;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Анализ движения денежных средств по расчетным счетам налогоплательщика показал, что он не имел возможности осуществить погашение векселя наличным путем.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Анализ движения денежных средств по расчетным счетам налогоплательщика показал, что он не имел возможности осуществить погашение векселя наличным путем.
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов и страхования: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за нарушение правил и сроков репатриации валюты
(КонсультантПлюс, 2026)Организация (ИП) допустила нарушение сроков репатриации валюты, но в этом нет ее вины (предприняла все необходимые и достаточные меры к получению или возврату в РФ денежных средств: провела анализ на предмет надежности стороны сделки, предусмотрела в контракте начисление неустойки; вела претензионную работу, застраховала риски неполучения денежных средств и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2026)Организация (ИП) допустила нарушение сроков репатриации валюты, но в этом нет ее вины (предприняла все необходимые и достаточные меры к получению или возврату в РФ денежных средств: провела анализ на предмет надежности стороны сделки, предусмотрела в контракте начисление неустойки; вела претензионную работу, застраховала риски неполучения денежных средств и т.п.)
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2017)В рассматриваемом случае конкурсный управляющий в результате подробного анализа движения денежных средств на расчетном счете должника и систематизации его контрагентов за 2012 - 2014 годы (по существу не располагая первичными документами) выявил дебиторскую задолженность завода, после чего приступил к осуществлению претензионной работы, итогом которой стало добровольное погашение контрагентом своего долга перед должником.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2017)В рассматриваемом случае конкурсный управляющий в результате подробного анализа движения денежных средств на расчетном счете должника и систематизации его контрагентов за 2012 - 2014 годы (по существу не располагая первичными документами) выявил дебиторскую задолженность завода, после чего приступил к осуществлению претензионной работы, итогом которой стало добровольное погашение контрагентом своего долга перед должником.
"Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 7 "Финансовые инструменты: раскрытие информации"
(введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 14.01.2026)Анализ сроков возникновения недисконтированного оттока денежных средств для выкупа переданных активов (пункт 42E(e))
(введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 14.01.2026)Анализ сроков возникновения недисконтированного оттока денежных средств для выкупа переданных активов (пункт 42E(e))
Статья: Объективное банкротство предпринимательской группы
(Слонов Д.С.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2025, N 2)<34> Например, Арбитражный суд Московского округа в Постановлении от 26.09.2022 по делу N А40-168513/2018 указал, что "по итогам анализа движения денежных средств по расчетным счетам лиц, привлекаемых у субсидиарной ответственности, конкурсным управляющим должника сделан вывод, поддержанный судами, о том, что группа компаний организована по принципу "центр убытков - центр прибыли", где из "центров прибыли", к которому относился должник, выводилась выручка, которая в итоге распределялась контролирующим лицам через конструкцию договоров займа".
(Слонов Д.С.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2025, N 2)<34> Например, Арбитражный суд Московского округа в Постановлении от 26.09.2022 по делу N А40-168513/2018 указал, что "по итогам анализа движения денежных средств по расчетным счетам лиц, привлекаемых у субсидиарной ответственности, конкурсным управляющим должника сделан вывод, поддержанный судами, о том, что группа компаний организована по принципу "центр убытков - центр прибыли", где из "центров прибыли", к которому относился должник, выводилась выручка, которая в итоге распределялась контролирующим лицам через конструкцию договоров займа".
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Анализ движения денежных средств по расчетным счетам налогоплательщика показал, что он не имел возможности осуществить погашение векселя наличным путем.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Анализ движения денежных средств по расчетным счетам налогоплательщика показал, что он не имел возможности осуществить погашение векселя наличным путем.
Статья: Безналичные денежные средства как особый предмет хищения в уголовном праве
(Куликов А.В., Шелег О.А.)
("Российский следователь", 2026, N 4)Актуальность исследования обусловлена тем, что современная финансовая система переживает беспрецедентную трансформацию, связанную с повсеместным переходом на безналичные расчеты. Преступники стремительно адаптируются к новым реалиям, создавая все более изощренные схемы хищения безналичных денежных средств. Проведенный анализ научных взглядов позволил авторам сформулировать подходы к определению безналичных денежных средств, электронных денежных средств, а также цифровой валюты как особого предмета преступного посягательства и обосновать введение отдельной статьи уголовного закона за хищение безналичных и электронных денежных средств, а также цифровой валюты независимо от способа совершения.
(Куликов А.В., Шелег О.А.)
("Российский следователь", 2026, N 4)Актуальность исследования обусловлена тем, что современная финансовая система переживает беспрецедентную трансформацию, связанную с повсеместным переходом на безналичные расчеты. Преступники стремительно адаптируются к новым реалиям, создавая все более изощренные схемы хищения безналичных денежных средств. Проведенный анализ научных взглядов позволил авторам сформулировать подходы к определению безналичных денежных средств, электронных денежных средств, а также цифровой валюты как особого предмета преступного посягательства и обосновать введение отдельной статьи уголовного закона за хищение безналичных и электронных денежных средств, а также цифровой валюты независимо от способа совершения.
Статья: Сравнение федеральных и международных стандартов к представлению информации о финансовых активах в отчетности организаций бюджетной сферы
(Сафина Н.Ф.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 4)В пояснениях к отчетности университета приводятся данные о валютах размещения денежных средств (в рублях, китайских юанях, долларах США, евро, прочих валютах) и анализ денежных средств и их эквивалентов по кредитному качеству на основании рейтинга российских рейтинговых агентств АКРА и "Эксперт РА", а для финансовых организаций за пределами РФ - на основании рейтинга агентств Fitch Ratings и Moody's в разрезе видов вкладов (в казначействе, на банковских счетах до востребования, депозитах).
(Сафина Н.Ф.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 4)В пояснениях к отчетности университета приводятся данные о валютах размещения денежных средств (в рублях, китайских юанях, долларах США, евро, прочих валютах) и анализ денежных средств и их эквивалентов по кредитному качеству на основании рейтинга российских рейтинговых агентств АКРА и "Эксперт РА", а для финансовых организаций за пределами РФ - на основании рейтинга агентств Fitch Ratings и Moody's в разрезе видов вкладов (в казначействе, на банковских счетах до востребования, депозитах).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, согласно анализу движения денежных средств по расчетным счетам спорных контрагентов операции по приобретению у них товаров, работ, услуг не были оплачены обществом либо полностью, либо частично. При этом мер к взысканию задолженности контрагенты не принимали, многие контрагенты прекратили деятельность и были исключены из ЕГРЮЛ. Общество не учитывало кредиторскую задолженность.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, согласно анализу движения денежных средств по расчетным счетам спорных контрагентов операции по приобретению у них товаров, работ, услуг не были оплачены обществом либо полностью, либо частично. При этом мер к взысканию задолженности контрагенты не принимали, многие контрагенты прекратили деятельность и были исключены из ЕГРЮЛ. Общество не учитывало кредиторскую задолженность.
Статья: Поступления денежных средств политическим партиям России в 2020 г.
(Долгих Ф.И.)
("Хозяйство и право", 2022, N 2)В статье анализируется структура поступлений денежных средств политическим партиям России за 2020 г. В зависимости от объема поступлений выделено шесть групп политических партий. Автор приходит к выводу о сохранении значительного финансового разрыва между партиями с наиболее крупными поступлениями и большинством остальных. Согласно прогнозам автора на ближайшие несколько лет государственное финансирование будет обеспечивать преобладающую долю поступлений наиболее крупным партиям в общем объеме поступлений всем партиям.
(Долгих Ф.И.)
("Хозяйство и право", 2022, N 2)В статье анализируется структура поступлений денежных средств политическим партиям России за 2020 г. В зависимости от объема поступлений выделено шесть групп политических партий. Автор приходит к выводу о сохранении значительного финансового разрыва между партиями с наиболее крупными поступлениями и большинством остальных. Согласно прогнозам автора на ближайшие несколько лет государственное финансирование будет обеспечивать преобладающую долю поступлений наиболее крупным партиям в общем объеме поступлений всем партиям.
"Проблемы строительного права: сборник статей"
(выпуск 3)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2024)а) контроля бюджета, расходования средств, анализа затрат, эффективного использования денежных средств застройщика. Представляется очевидной мысль о том, что технический заказчик как представитель застройщика и генеральный подрядчик в части расходования средств при строительстве объекта преследуют прямо противоположные цели. Так, целью застройщика является создание объекта с требуемыми параметрами при максимально эффективном расходовании бюджета (с минимальными затратами при сохранении требований к качеству). В свою очередь, генеральный подрядчик вступает в договорные отношения с целью получения максимально возможной прибыли при строительстве объекта.
(выпуск 3)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2024)а) контроля бюджета, расходования средств, анализа затрат, эффективного использования денежных средств застройщика. Представляется очевидной мысль о том, что технический заказчик как представитель застройщика и генеральный подрядчик в части расходования средств при строительстве объекта преследуют прямо противоположные цели. Так, целью застройщика является создание объекта с требуемыми параметрами при максимально эффективном расходовании бюджета (с минимальными затратами при сохранении требований к качеству). В свою очередь, генеральный подрядчик вступает в договорные отношения с целью получения максимально возможной прибыли при строительстве объекта.
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2026)получение банковской выписки. Инспекция может запросить в банке выписки по операциям на ваших счетах, чтобы проанализировать движение денежных средств и проверить, ведете ли вы деятельность, уплачивали ли вы таможенные пошлины и налоги (при импорте прослеживаемого товара) и др. (п. 2 ст. 86 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)получение банковской выписки. Инспекция может запросить в банке выписки по операциям на ваших счетах, чтобы проанализировать движение денежных средств и проверить, ведете ли вы деятельность, уплачивали ли вы таможенные пошлины и налоги (при импорте прослеживаемого товара) и др. (п. 2 ст. 86 НК РФ);
Статья: Об исключении из конкурсной массы денежных средств, полученных по муниципальному контракту
(Шевченко И.М.)
("Российская юстиция", 2023, N 3)Анализ дела. О вхождении в конкурсную массу денежных средств
(Шевченко И.М.)
("Российская юстиция", 2023, N 3)Анализ дела. О вхождении в конкурсную массу денежных средств
"Правовая адгезия, или Реабилитация по-французски: о значимости компромисса в урегулировании несостоятельности"
(Ионцев М.А.)
("Статут", 2023)В экономике выделяют несколько разновидностей несостоятельности, но в основном делят ее на два вида: финансовую и экономическую. Первая связана с длящимся отсутствием в имущественной массе ликвидных средств, необходимых для погашения долгов, вторая характеризуется такой структурой активов и пассивов имущественной массы, из которой вытекает принципиальная неспособность ординарно удовлетворять долги. Если первая, как правило, является следствием неграмотных экономических решений (расточительности), то вторая обычно возникает ввиду злостности или несчастий - вывода активов и катастроф. Если первую относительно легко определить и исправить, то вторая требует более подробного анализа движения денежных средств, ликвидности предприятия, стабильности, анализа расходов и доходов <1>.
(Ионцев М.А.)
("Статут", 2023)В экономике выделяют несколько разновидностей несостоятельности, но в основном делят ее на два вида: финансовую и экономическую. Первая связана с длящимся отсутствием в имущественной массе ликвидных средств, необходимых для погашения долгов, вторая характеризуется такой структурой активов и пассивов имущественной массы, из которой вытекает принципиальная неспособность ординарно удовлетворять долги. Если первая, как правило, является следствием неграмотных экономических решений (расточительности), то вторая обычно возникает ввиду злостности или несчастий - вывода активов и катастроф. Если первую относительно легко определить и исправить, то вторая требует более подробного анализа движения денежных средств, ликвидности предприятия, стабильности, анализа расходов и доходов <1>.