Анализ денежных средств
Подборка наиболее важных документов по запросу Анализ денежных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Из анализа движения денежных средств по расчетным счетам организаций выявлены перечисления денежных средств в виде займов, а также за реализованный товар внутри одной группы компаний, что свидетельствует о перераспределении денежных потоков внутри группы компаний.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Из анализа движения денежных средств по расчетным счетам организаций выявлены перечисления денежных средств в виде займов, а также за реализованный товар внутри одной группы компаний, что свидетельствует о перераспределении денежных потоков внутри группы компаний.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Анализ движения денежных средств по расчетным счетам налогоплательщика показал, что он не имел возможности осуществить погашение векселя наличным путем.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Анализ движения денежных средств по расчетным счетам налогоплательщика показал, что он не имел возможности осуществить погашение векселя наличным путем.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Об исключении из конкурсной массы денежных средств, полученных по муниципальному контракту
(Шевченко И.М.)
("Российская юстиция", 2023, N 3)Анализ дела. О вхождении в конкурсную массу денежных средств
(Шевченко И.М.)
("Российская юстиция", 2023, N 3)Анализ дела. О вхождении в конкурсную массу денежных средств
Нормативные акты
"Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 7 "Финансовые инструменты: раскрытие информации"
(введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 14.01.2026)Анализ сроков возникновения недисконтированного оттока денежных средств для выкупа переданных активов (пункт 42E(e))
(введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 14.01.2026)Анализ сроков возникновения недисконтированного оттока денежных средств для выкупа переданных активов (пункт 42E(e))
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2017)В рассматриваемом случае конкурсный управляющий в результате подробного анализа движения денежных средств на расчетном счете должника и систематизации его контрагентов за 2012 - 2014 годы (по существу не располагая первичными документами) выявил дебиторскую задолженность завода, после чего приступил к осуществлению претензионной работы, итогом которой стало добровольное погашение контрагентом своего долга перед должником.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2017)В рассматриваемом случае конкурсный управляющий в результате подробного анализа движения денежных средств на расчетном счете должника и систематизации его контрагентов за 2012 - 2014 годы (по существу не располагая первичными документами) выявил дебиторскую задолженность завода, после чего приступил к осуществлению претензионной работы, итогом которой стало добровольное погашение контрагентом своего долга перед должником.
Статья: Авто угнали. Что с налогом?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)Полезны могут быть допросы свидетелей, которые бы подтвердили, что часто видят этого человека за рулем разных машин, анализ денежных средств по счетам, неизвестные источники поступления средств, их несоответствие официальному заработку.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)Полезны могут быть допросы свидетелей, которые бы подтвердили, что часто видят этого человека за рулем разных машин, анализ денежных средств по счетам, неизвестные источники поступления средств, их несоответствие официальному заработку.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Анализ движения денежных средств по расчетным счетам налогоплательщика показал, что он не имел возможности осуществить погашение векселя наличным путем.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Анализ движения денежных средств по расчетным счетам налогоплательщика показал, что он не имел возможности осуществить погашение векселя наличным путем.
Статья: Судебная экспертиза в арбитражных делах о банкротстве: статистика, вызовы и решения
(Шаров А.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2)Финансово-экономическая экспертиза представляет собой исследование финансово-хозяйственной деятельности организации, направленное на оценку ее эффективности и прозрачности. Ее предметом является финансовое состояние организации, включая анализ активов, обязательств, доходов, расходов, ликвидности и рентабельности. Во время экспертизы выявляются факторы, влияющие на финансовое положение, и проверяется достоверность бухгалтерской отчетности. Экспертиза также включает в себя проверку соответствия операций законодательству, анализ движения денежных средств и их использования. Особое внимание при финансово-экономических экспертизах уделяется изучению бухгалтерских записей и первичных документов на предмет ошибок и фальсификаций.
(Шаров А.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2)Финансово-экономическая экспертиза представляет собой исследование финансово-хозяйственной деятельности организации, направленное на оценку ее эффективности и прозрачности. Ее предметом является финансовое состояние организации, включая анализ активов, обязательств, доходов, расходов, ликвидности и рентабельности. Во время экспертизы выявляются факторы, влияющие на финансовое положение, и проверяется достоверность бухгалтерской отчетности. Экспертиза также включает в себя проверку соответствия операций законодательству, анализ движения денежных средств и их использования. Особое внимание при финансово-экономических экспертизах уделяется изучению бухгалтерских записей и первичных документов на предмет ошибок и фальсификаций.
Статья: Судебная практика по делам, связанным с применением статьи 11 Федерального закона "О защите конкуренции"
(Савицкая И.Г.)
("Арбитражные споры", 2024, N 4)- анализ движения денежных средств по расчетным счетам участников подтверждал наличие давних деловых связей и предоставление беспроцентных займов друг другу.
(Савицкая И.Г.)
("Арбитражные споры", 2024, N 4)- анализ движения денежных средств по расчетным счетам участников подтверждал наличие давних деловых связей и предоставление беспроцентных займов друг другу.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, согласно анализу движения денежных средств по расчетным счетам спорных контрагентов операции по приобретению у них товаров, работ, услуг не были оплачены обществом либо полностью, либо частично. При этом мер к взысканию задолженности контрагенты не принимали, многие контрагенты прекратили деятельность и были исключены из ЕГРЮЛ. Общество не учитывало кредиторскую задолженность.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, согласно анализу движения денежных средств по расчетным счетам спорных контрагентов операции по приобретению у них товаров, работ, услуг не были оплачены обществом либо полностью, либо частично. При этом мер к взысканию задолженности контрагенты не принимали, многие контрагенты прекратили деятельность и были исключены из ЕГРЮЛ. Общество не учитывало кредиторскую задолженность.
"Правовая адгезия, или Реабилитация по-французски: о значимости компромисса в урегулировании несостоятельности"
(Ионцев М.А.)
("Статут", 2023)В экономике выделяют несколько разновидностей несостоятельности, но в основном делят ее на два вида: финансовую и экономическую. Первая связана с длящимся отсутствием в имущественной массе ликвидных средств, необходимых для погашения долгов, вторая характеризуется такой структурой активов и пассивов имущественной массы, из которой вытекает принципиальная неспособность ординарно удовлетворять долги. Если первая, как правило, является следствием неграмотных экономических решений (расточительности), то вторая обычно возникает ввиду злостности или несчастий - вывода активов и катастроф. Если первую относительно легко определить и исправить, то вторая требует более подробного анализа движения денежных средств, ликвидности предприятия, стабильности, анализа расходов и доходов <1>.
(Ионцев М.А.)
("Статут", 2023)В экономике выделяют несколько разновидностей несостоятельности, но в основном делят ее на два вида: финансовую и экономическую. Первая связана с длящимся отсутствием в имущественной массе ликвидных средств, необходимых для погашения долгов, вторая характеризуется такой структурой активов и пассивов имущественной массы, из которой вытекает принципиальная неспособность ординарно удовлетворять долги. Если первая, как правило, является следствием неграмотных экономических решений (расточительности), то вторая обычно возникает ввиду злостности или несчастий - вывода активов и катастроф. Если первую относительно легко определить и исправить, то вторая требует более подробного анализа движения денежных средств, ликвидности предприятия, стабильности, анализа расходов и доходов <1>.
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2026)получение банковской выписки. Инспекция может запросить в банке выписки по операциям на ваших счетах, чтобы проанализировать движение денежных средств и проверить, ведете ли вы деятельность, уплачивали ли вы таможенные пошлины и налоги (при импорте прослеживаемого товара) и др. (п. 2 ст. 86 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)получение банковской выписки. Инспекция может запросить в банке выписки по операциям на ваших счетах, чтобы проанализировать движение денежных средств и проверить, ведете ли вы деятельность, уплачивали ли вы таможенные пошлины и налоги (при импорте прослеживаемого товара) и др. (п. 2 ст. 86 НК РФ);
Статья: Объективное банкротство предпринимательской группы
(Слонов Д.С.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2025, N 2)<34> Например, Арбитражный суд Московского округа в Постановлении от 26.09.2022 по делу N А40-168513/2018 указал, что "по итогам анализа движения денежных средств по расчетным счетам лиц, привлекаемых у субсидиарной ответственности, конкурсным управляющим должника сделан вывод, поддержанный судами, о том, что группа компаний организована по принципу "центр убытков - центр прибыли", где из "центров прибыли", к которому относился должник, выводилась выручка, которая в итоге распределялась контролирующим лицам через конструкцию договоров займа".
(Слонов Д.С.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2025, N 2)<34> Например, Арбитражный суд Московского округа в Постановлении от 26.09.2022 по делу N А40-168513/2018 указал, что "по итогам анализа движения денежных средств по расчетным счетам лиц, привлекаемых у субсидиарной ответственности, конкурсным управляющим должника сделан вывод, поддержанный судами, о том, что группа компаний организована по принципу "центр убытков - центр прибыли", где из "центров прибыли", к которому относился должник, выводилась выручка, которая в итоге распределялась контролирующим лицам через конструкцию договоров займа".
"Комментарий к Федеральному закону от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)1) отчет о деятельности Агентства за прошедший отчетный период с анализом состояния ССВ и использования денежных средств ФОСВ;
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)1) отчет о деятельности Агентства за прошедший отчетный период с анализом состояния ССВ и использования денежных средств ФОСВ;
Статья: Понятие денежных средств
(Рассказова Н.Ю.)
("Закон", 2024, N 9)Статья посвящена анализу различных взглядов на природу денежных средств, включая позицию Конституционного Суда РФ. Обосновывается ошибочность отождествления денежных средств с обязательственными правами (требованиями) вообще и правами по договору банковского счета в частности. Предлагается рассматривать денежные средства как самостоятельный объект прав, по поводу которого складываются абсолютные правоотношения.
(Рассказова Н.Ю.)
("Закон", 2024, N 9)Статья посвящена анализу различных взглядов на природу денежных средств, включая позицию Конституционного Суда РФ. Обосновывается ошибочность отождествления денежных средств с обязательственными правами (требованиями) вообще и правами по договору банковского счета в частности. Предлагается рассматривать денежные средства как самостоятельный объект прав, по поводу которого складываются абсолютные правоотношения.