Анализ банковских выписок
Подборка наиболее важных документов по запросу Анализ банковских выписок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, контрагент необходимыми трудовыми и имущественными ресурсами не обладал; справки о доходах по форме N 2-НДФЛ с момента регистрации не представлял; при анализе банковских выписок налогоплательщика было установлено отсутствие перечисления денежных средств в адрес контрагента за оказанные услуги.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, контрагент необходимыми трудовыми и имущественными ресурсами не обладал; справки о доходах по форме N 2-НДФЛ с момента регистрации не представлял; при анализе банковских выписок налогоплательщика было установлено отсутствие перечисления денежных средств в адрес контрагента за оказанные услуги.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В ходе анализа данных банковских выписок компаний инспекция не обнаружила доказательств закупа спорного объема товара, поставленного по документам налогоплательщику; контрагенты по цепочке исключены из ЕГРЮЛ как недействующие юридические лица, также являлись транзитными организациями, обналичивающими денежные средства.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В ходе анализа данных банковских выписок компаний инспекция не обнаружила доказательств закупа спорного объема товара, поставленного по документам налогоплательщику; контрагенты по цепочке исключены из ЕГРЮЛ как недействующие юридические лица, также являлись транзитными организациями, обналичивающими денежные средства.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Привлечение к субсидиарной ответственности контролирующих лиц по обязательствам недействующего ООО.
Можно ли привлечь контролирующее лицо к субсидиарной ответственности по долгам исключенного из ЕГРЮЛ либо фактически прекратившего деятельность ООО за вывод активов общества
(КонсультантПлюс, 2026)На основании анализа банковских выписок со счетов ООО "Бьюти Эксперт" судами установлено, что должник располагал достаточными денежными средствами для исполнения обязательств перед истцом, однако значительная часть средств выводилась на счета иных организаций без подтверждения со стороны ответчиков экономической обоснованности соответствующих операций.
Можно ли привлечь контролирующее лицо к субсидиарной ответственности по долгам исключенного из ЕГРЮЛ либо фактически прекратившего деятельность ООО за вывод активов общества
(КонсультантПлюс, 2026)На основании анализа банковских выписок со счетов ООО "Бьюти Эксперт" судами установлено, что должник располагал достаточными денежными средствами для исполнения обязательств перед истцом, однако значительная часть средств выводилась на счета иных организаций без подтверждения со стороны ответчиков экономической обоснованности соответствующих операций.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 18.11.2025 N 03-04-05/111357 <Льготы по НДФЛ при продаже имущества, используемого в предпринимательстве>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)3) анализ выписок по банковским счетам продавца при сдаче декларации 3-НДФЛ (поиск платежек с назначением платежа "арендная плата");
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)3) анализ выписок по банковским счетам продавца при сдаче декларации 3-НДФЛ (поиск платежек с назначением платежа "арендная плата");
Нормативные акты
"Обзор судебной практики разрешения споров о несостоятельности (банкротстве) за 2024 год"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.04.2025)На основе анализа банковских выписок конкурсный управляющий установил, что должник перечислял денежные средства ответчику, которому, ввиду отсутствия первичной документации, управляющий направил требование о предоставлении документов, подтверждающих обоснованность перечислений. Поскольку ответчик на требование не ответил, конкурсный управляющий обратился с иском о взыскании неосновательного обогащения.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.04.2025)На основе анализа банковских выписок конкурсный управляющий установил, что должник перечислял денежные средства ответчику, которому, ввиду отсутствия первичной документации, управляющий направил требование о предоставлении документов, подтверждающих обоснованность перечислений. Поскольку ответчик на требование не ответил, конкурсный управляющий обратился с иском о взыскании неосновательного обогащения.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Из анализа банковской выписки установлено, что ООО осуществляло перечисления денежных средств своим сотрудникам "под отчет".
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Из анализа банковской выписки установлено, что ООО осуществляло перечисления денежных средств своим сотрудникам "под отчет".
Статья: Имущество и доходы с него у россиян за рубежом - споры по налогам с доходов - избежание двойного налогообложения
(Тихонова Н.)
("Жилищное право", 2021, N 7)Исходя из анализа вышеуказанных банковских выписок было установлено, что они представляют собой свифт-сообщения, в информации о переводе указано, что платеж по договору переведен за продажу акций.
(Тихонова Н.)
("Жилищное право", 2021, N 7)Исходя из анализа вышеуказанных банковских выписок было установлено, что они представляют собой свифт-сообщения, в информации о переводе указано, что платеж по договору переведен за продажу акций.
Статья: Если ты - банковский служащий
(Шишкина А.)
("Трудовое право", 2024, N 9)В ходе проверки было установлено, что вход в профиль клиента осуществлялся истцом. Данные отражены с указанием точного времени входа в профиль, длительности просмотра профиля и совершенных действий. Установлено, что вход произведен с рабочего места и IP адреса компьютера, за которым работала М., с использованием ее ключа доступа. По отраженным данным были внесены данные паспорта клиента, осуществлялась распечатка выписки по счету. Из анализа видеонаблюдений рабочего места М. за те же временные периоды следует, что при отсутствии клиента работник, используя ключ, открыла программу в компьютере, используя данные с телефона, внесла сведения, открыла некие документы и произвела распечатку информации на рабочем принтере, затем выписки были убраны в ящик рабочего стола.
(Шишкина А.)
("Трудовое право", 2024, N 9)В ходе проверки было установлено, что вход в профиль клиента осуществлялся истцом. Данные отражены с указанием точного времени входа в профиль, длительности просмотра профиля и совершенных действий. Установлено, что вход произведен с рабочего места и IP адреса компьютера, за которым работала М., с использованием ее ключа доступа. По отраженным данным были внесены данные паспорта клиента, осуществлялась распечатка выписки по счету. Из анализа видеонаблюдений рабочего места М. за те же временные периоды следует, что при отсутствии клиента работник, используя ключ, открыла программу в компьютере, используя данные с телефона, внесла сведения, открыла некие документы и произвела распечатку информации на рабочем принтере, затем выписки были убраны в ящик рабочего стола.
Статья: Обзор судебной практики по должной осмотрительности
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)- анализ банковской выписки делового партнера позволяет прийти к выводу, что компания ведет реальную финансово-хозяйственную деятельность, в частности своевременно перечисляет налоги и сборы, выплачивает сотрудникам заработную плату, выплачивает лизинговые платежи, делает арендные платежи, оплачивает приобретенный товар и услуги по перевозке.
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)- анализ банковской выписки делового партнера позволяет прийти к выводу, что компания ведет реальную финансово-хозяйственную деятельность, в частности своевременно перечисляет налоги и сборы, выплачивает сотрудникам заработную плату, выплачивает лизинговые платежи, делает арендные платежи, оплачивает приобретенный товар и услуги по перевозке.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за июнь 2023 года
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 8)2. Основанием отказа в открытии счета юридическому лицу может быть в том числе непредоставление потенциальным клиентом выписок по банковским счетам, открытым в иных кредитных организациях. Согласно п. 2 ст. 866 ГК РФ юридические лица обязаны проводить расчеты в безналичном порядке, следовательно, анализ выписки по банковским счетам информирует об источниках получения денежных средств, объеме/масштабе/виде финансовой деятельности, предполагаемом характере деловых отношений с банком, количестве и сумме операций, в том числе снятии наличных, видах договоров, основных контрагентах клиента, а также планируемых плательщиках и получателях денежных средств, что соответствует Федеральному закону от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ и п. 2.6, 2.7, 2.8, 2.9 приложения N 2 к Положению Банка России от 15 октября 2015 года N 499-П, которые обязывают банк осуществлять такой анализ до принятия клиента на обслуживание.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 8)2. Основанием отказа в открытии счета юридическому лицу может быть в том числе непредоставление потенциальным клиентом выписок по банковским счетам, открытым в иных кредитных организациях. Согласно п. 2 ст. 866 ГК РФ юридические лица обязаны проводить расчеты в безналичном порядке, следовательно, анализ выписки по банковским счетам информирует об источниках получения денежных средств, объеме/масштабе/виде финансовой деятельности, предполагаемом характере деловых отношений с банком, количестве и сумме операций, в том числе снятии наличных, видах договоров, основных контрагентах клиента, а также планируемых плательщиках и получателях денежных средств, что соответствует Федеральному закону от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ и п. 2.6, 2.7, 2.8, 2.9 приложения N 2 к Положению Банка России от 15 октября 2015 года N 499-П, которые обязывают банк осуществлять такой анализ до принятия клиента на обслуживание.
Статья: Обзор ВС РФ по банкротным спорам за 2024 год: 9 важных позиций для судов и кредиторов
(Кравченко А., Елисеев К.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2025, N 2)В основу позиции положена следующая фабула. В деле о банкротстве руководитель должника не передал конкурсному управляющему документацию. Анализ банковских выписок выявил, что должник совершал платежи в пользу другого лица. Поскольку управляющий не имел первичной документации по данным платежам, он направил ответчику запрос о ее предоставлении. Однако ответ получен не был, и управляющий обратился в суд с требованием о взыскании неосновательного обогащения вне рамок дела о банкротстве.
(Кравченко А., Елисеев К.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2025, N 2)В основу позиции положена следующая фабула. В деле о банкротстве руководитель должника не передал конкурсному управляющему документацию. Анализ банковских выписок выявил, что должник совершал платежи в пользу другого лица. Поскольку управляющий не имел первичной документации по данным платежам, он направил ответчику запрос о ее предоставлении. Однако ответ получен не был, и управляющий обратился в суд с требованием о взыскании неосновательного обогащения вне рамок дела о банкротстве.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)При анализе банковских выписок контрагента установлено, что он не перечислял денежные средства компаниям-поставщикам, поименованным в книгах покупок. Данный факт свидетельствует о намеренном искусственном создании условий для завышения вычетов по НДС путем формирования фиктивного документооборота с "технической" организацией (Постановление АС МО от 28.06.2024 N Ф05-12332/2024 по делу N А40-163273/2023).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)При анализе банковских выписок контрагента установлено, что он не перечислял денежные средства компаниям-поставщикам, поименованным в книгах покупок. Данный факт свидетельствует о намеренном искусственном создании условий для завышения вычетов по НДС путем формирования фиктивного документооборота с "технической" организацией (Постановление АС МО от 28.06.2024 N Ф05-12332/2024 по делу N А40-163273/2023).
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2026)получение банковской выписки. Инспекция может запросить в банке выписки по операциям на ваших счетах, чтобы проанализировать движение денежных средств и проверить, ведете ли вы деятельность, уплачивали ли вы таможенные пошлины и налоги (при импорте прослеживаемого товара) и др. (п. 2 ст. 86 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)получение банковской выписки. Инспекция может запросить в банке выписки по операциям на ваших счетах, чтобы проанализировать движение денежных средств и проверить, ведете ли вы деятельность, уплачивали ли вы таможенные пошлины и налоги (при импорте прослеживаемого товара) и др. (п. 2 ст. 86 НК РФ);
Статья: Субсидиарная ответственность по долгам брошенных компаний
(Рябчиков Г.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 9)Судебная практика. Анализ банковских выписок по счетам брошенной компании показал, что после образования задолженности перед кредитором брошенная компания осуществляла расчетные операции, выходящие за пределы ее обычной хозяйственной деятельности. Например, расходование всей денежной массы без обслуживания долгов, в том числе частично (Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.07.2025 N 17АП-3685/2025).
(Рябчиков Г.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 9)Судебная практика. Анализ банковских выписок по счетам брошенной компании показал, что после образования задолженности перед кредитором брошенная компания осуществляла расчетные операции, выходящие за пределы ее обычной хозяйственной деятельности. Например, расходование всей денежной массы без обслуживания долгов, в том числе частично (Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.07.2025 N 17АП-3685/2025).