Анализ банковских выписок
Подборка наиболее важных документов по запросу Анализ банковских выписок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В ходе анализа данных банковских выписок компаний инспекция не обнаружила доказательств закупа спорного объема товара, поставленного по документам налогоплательщику; контрагенты по цепочке исключены из ЕГРЮЛ как недействующие юридические лица, также являлись транзитными организациями, обналичивающими денежные средства.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В ходе анализа данных банковских выписок компаний инспекция не обнаружила доказательств закупа спорного объема товара, поставленного по документам налогоплательщику; контрагенты по цепочке исключены из ЕГРЮЛ как недействующие юридические лица, также являлись транзитными организациями, обналичивающими денежные средства.
Позиция ВС РФ: Действительный смысл мнимой сделки суд устанавливает путем анализа фактических обстоятельств, подтверждающих реальность намерений сторон
Обзор судебной практики разрешения споров, связанных с установлением в процедурах банкротства требований контролирующих должника и аффилированных с ним лиц, и другие акты высших судов
Применимые нормы: п. 1 ст. 170 ГК РФ, ст. 65 АПК РФЕсли в рамках дела о банкротстве имеются возражения о мнимости договора, суд не должен ограничиваться проверкой документов, представленных кредитором, на соответствие формальным требованиям закона. Необходимо выяснить, представлены ли достаточные доказательства существования фактических отношений по договору. В рассматриваемом случае суды первой и апелляционной инстанций не проверили возражения банка, в частности не проанализировали выписку по счету должника.
Обзор судебной практики разрешения споров, связанных с установлением в процедурах банкротства требований контролирующих должника и аффилированных с ним лиц, и другие акты высших судов
Применимые нормы: п. 1 ст. 170 ГК РФ, ст. 65 АПК РФЕсли в рамках дела о банкротстве имеются возражения о мнимости договора, суд не должен ограничиваться проверкой документов, представленных кредитором, на соответствие формальным требованиям закона. Необходимо выяснить, представлены ли достаточные доказательства существования фактических отношений по договору. В рассматриваемом случае суды первой и апелляционной инстанций не проверили возражения банка, в частности не проанализировали выписку по счету должника.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике: Заем.
Подтверждает ли платежное поручение наличие договора займа
(КонсультантПлюс, 2025)В результате анализа банковских выписок за период с 01.01.2009 по 31.12.2010 конкурсным управляющим установлено, что по платежным поручениям от 02.02.2009 N 22, от 23.03.2009 N 53, от 25.03.2009 N 57, от 08.04.2009 N 63, от 23.06.2009 N 119, от 10.07.2009 N 133, от 22.07.2009 N 142 ООО "Крепость" перечислило ООО "РНК" 853 тыс. рублей с указанием в назначении платежа "заем денежных средств согласно договору от 21.01.2009 N 2" (т. 2, л.д. 124-127, 129 131, 133).
Подтверждает ли платежное поручение наличие договора займа
(КонсультантПлюс, 2025)В результате анализа банковских выписок за период с 01.01.2009 по 31.12.2010 конкурсным управляющим установлено, что по платежным поручениям от 02.02.2009 N 22, от 23.03.2009 N 53, от 25.03.2009 N 57, от 08.04.2009 N 63, от 23.06.2009 N 119, от 10.07.2009 N 133, от 22.07.2009 N 142 ООО "Крепость" перечислило ООО "РНК" 853 тыс. рублей с указанием в назначении платежа "заем денежных средств согласно договору от 21.01.2009 N 2" (т. 2, л.д. 124-127, 129 131, 133).
Статья: Обзор ВС РФ по банкротным спорам за 2024 год: 9 важных позиций для судов и кредиторов
(Кравченко А., Елисеев К.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2025, N 2)В основу позиции положена следующая фабула. В деле о банкротстве руководитель должника не передал конкурсному управляющему документацию. Анализ банковских выписок выявил, что должник совершал платежи в пользу другого лица. Поскольку управляющий не имел первичной документации по данным платежам, он направил ответчику запрос о ее предоставлении. Однако ответ получен не был, и управляющий обратился в суд с требованием о взыскании неосновательного обогащения вне рамок дела о банкротстве.
(Кравченко А., Елисеев К.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2025, N 2)В основу позиции положена следующая фабула. В деле о банкротстве руководитель должника не передал конкурсному управляющему документацию. Анализ банковских выписок выявил, что должник совершал платежи в пользу другого лица. Поскольку управляющий не имел первичной документации по данным платежам, он направил ответчику запрос о ее предоставлении. Однако ответ получен не был, и управляющий обратился в суд с требованием о взыскании неосновательного обогащения вне рамок дела о банкротстве.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики разрешения споров о несостоятельности (банкротстве) за 2024 год"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.04.2025)На основе анализа банковских выписок конкурсный управляющий установил, что должник перечислял денежные средства ответчику, которому, ввиду отсутствия первичной документации, управляющий направил требование о предоставлении документов, подтверждающих обоснованность перечислений. Поскольку ответчик на требование не ответил, конкурсный управляющий обратился с иском о взыскании неосновательного обогащения.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.04.2025)На основе анализа банковских выписок конкурсный управляющий установил, что должник перечислял денежные средства ответчику, которому, ввиду отсутствия первичной документации, управляющий направил требование о предоставлении документов, подтверждающих обоснованность перечислений. Поскольку ответчик на требование не ответил, конкурсный управляющий обратился с иском о взыскании неосновательного обогащения.
Статья: Обзор судебной практики по должной осмотрительности
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)- анализ банковской выписки делового партнера позволяет прийти к выводу, что компания ведет реальную финансово-хозяйственную деятельность, в частности своевременно перечисляет налоги и сборы, выплачивает сотрудникам заработную плату, выплачивает лизинговые платежи, делает арендные платежи, оплачивает приобретенный товар и услуги по перевозке.
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)- анализ банковской выписки делового партнера позволяет прийти к выводу, что компания ведет реальную финансово-хозяйственную деятельность, в частности своевременно перечисляет налоги и сборы, выплачивает сотрудникам заработную плату, выплачивает лизинговые платежи, делает арендные платежи, оплачивает приобретенный товар и услуги по перевозке.
Статья: Имущество и доходы с него у россиян за рубежом - споры по налогам с доходов - избежание двойного налогообложения
(Тихонова Н.)
("Жилищное право", 2021, N 7)Исходя из анализа вышеуказанных банковских выписок было установлено, что они представляют собой свифт-сообщения, в информации о переводе указано, что платеж по договору переведен за продажу акций.
(Тихонова Н.)
("Жилищное право", 2021, N 7)Исходя из анализа вышеуказанных банковских выписок было установлено, что они представляют собой свифт-сообщения, в информации о переводе указано, что платеж по договору переведен за продажу акций.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)При анализе банковских выписок контрагента установлено, что он не перечислял денежные средства компаниям-поставщикам, поименованным в книгах покупок. Данный факт свидетельствует о намеренном искусственном создании условий для завышения вычетов по НДС путем формирования фиктивного документооборота с "технической" организацией (Постановление АС МО от 28.06.2024 N Ф05-12332/2024 по делу N А40-163273/2023).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)При анализе банковских выписок контрагента установлено, что он не перечислял денежные средства компаниям-поставщикам, поименованным в книгах покупок. Данный факт свидетельствует о намеренном искусственном создании условий для завышения вычетов по НДС путем формирования фиктивного документооборота с "технической" организацией (Постановление АС МО от 28.06.2024 N Ф05-12332/2024 по делу N А40-163273/2023).
Статья: Если ты - банковский служащий
(Шишкина А.)
("Трудовое право", 2024, N 9)В ходе проверки было установлено, что вход в профиль клиента осуществлялся истцом. Данные отражены с указанием точного времени входа в профиль, длительности просмотра профиля и совершенных действий. Установлено, что вход произведен с рабочего места и IP адреса компьютера, за которым работала М., с использованием ее ключа доступа. По отраженным данным были внесены данные паспорта клиента, осуществлялась распечатка выписки по счету. Из анализа видеонаблюдений рабочего места М. за те же временные периоды следует, что при отсутствии клиента работник, используя ключ, открыла программу в компьютере, используя данные с телефона, внесла сведения, открыла некие документы и произвела распечатку информации на рабочем принтере, затем выписки были убраны в ящик рабочего стола.
(Шишкина А.)
("Трудовое право", 2024, N 9)В ходе проверки было установлено, что вход в профиль клиента осуществлялся истцом. Данные отражены с указанием точного времени входа в профиль, длительности просмотра профиля и совершенных действий. Установлено, что вход произведен с рабочего места и IP адреса компьютера, за которым работала М., с использованием ее ключа доступа. По отраженным данным были внесены данные паспорта клиента, осуществлялась распечатка выписки по счету. Из анализа видеонаблюдений рабочего места М. за те же временные периоды следует, что при отсутствии клиента работник, используя ключ, открыла программу в компьютере, используя данные с телефона, внесла сведения, открыла некие документы и произвела распечатку информации на рабочем принтере, затем выписки были убраны в ящик рабочего стола.
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2025)получение банковской выписки. Инспекция может запросить в банке выписки по операциям на ваших счетах, чтобы проанализировать движение денежных средств и проверить, ведете ли вы деятельность, уплачивали ли вы таможенные пошлины и налоги (при импорте прослеживаемого товара) и др. (п. 2 ст. 86 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)получение банковской выписки. Инспекция может запросить в банке выписки по операциям на ваших счетах, чтобы проанализировать движение денежных средств и проверить, ведете ли вы деятельность, уплачивали ли вы таможенные пошлины и налоги (при импорте прослеживаемого товара) и др. (п. 2 ст. 86 НК РФ);
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за июнь 2023 года
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 8)2. Основанием отказа в открытии счета юридическому лицу может быть в том числе непредоставление потенциальным клиентом выписок по банковским счетам, открытым в иных кредитных организациях. Согласно п. 2 ст. 866 ГК РФ юридические лица обязаны проводить расчеты в безналичном порядке, следовательно, анализ выписки по банковским счетам информирует об источниках получения денежных средств, объеме/масштабе/виде финансовой деятельности, предполагаемом характере деловых отношений с банком, количестве и сумме операций, в том числе снятии наличных, видах договоров, основных контрагентах клиента, а также планируемых плательщиках и получателях денежных средств, что соответствует Федеральному закону от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ и п. 2.6, 2.7, 2.8, 2.9 приложения N 2 к Положению Банка России от 15 октября 2015 года N 499-П, которые обязывают банк осуществлять такой анализ до принятия клиента на обслуживание.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 8)2. Основанием отказа в открытии счета юридическому лицу может быть в том числе непредоставление потенциальным клиентом выписок по банковским счетам, открытым в иных кредитных организациях. Согласно п. 2 ст. 866 ГК РФ юридические лица обязаны проводить расчеты в безналичном порядке, следовательно, анализ выписки по банковским счетам информирует об источниках получения денежных средств, объеме/масштабе/виде финансовой деятельности, предполагаемом характере деловых отношений с банком, количестве и сумме операций, в том числе снятии наличных, видах договоров, основных контрагентах клиента, а также планируемых плательщиках и получателях денежных средств, что соответствует Федеральному закону от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ и п. 2.6, 2.7, 2.8, 2.9 приложения N 2 к Положению Банка России от 15 октября 2015 года N 499-П, которые обязывают банк осуществлять такой анализ до принятия клиента на обслуживание.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)По условиям договора купли-продажи автомобиля следует, что оплата производится покупателем в дату подписания договора, между тем при анализе выписок по расчетному счету оплата не производилась, а было составлено соглашение о зачете взаимных требований.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)По условиям договора купли-продажи автомобиля следует, что оплата производится покупателем в дату подписания договора, между тем при анализе выписок по расчетному счету оплата не производилась, а было составлено соглашение о зачете взаимных требований.