Анализ банковских выписок
Подборка наиболее важных документов по запросу Анализ банковских выписок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Если ты - банковский служащий
(Шишкина А.)
("Трудовое право", 2024, N 9)В ходе проверки было установлено, что вход в профиль клиента осуществлялся истцом. Данные отражены с указанием точного времени входа в профиль, длительности просмотра профиля и совершенных действий. Установлено, что вход произведен с рабочего места и IP адреса компьютера, за которым работала М., с использованием ее ключа доступа. По отраженным данным были внесены данные паспорта клиента, осуществлялась распечатка выписки по счету. Из анализа видеонаблюдений рабочего места М. за те же временные периоды следует, что при отсутствии клиента работник, используя ключ, открыла программу в компьютере, используя данные с телефона, внесла сведения, открыла некие документы и произвела распечатку информации на рабочем принтере, затем выписки были убраны в ящик рабочего стола.
(Шишкина А.)
("Трудовое право", 2024, N 9)В ходе проверки было установлено, что вход в профиль клиента осуществлялся истцом. Данные отражены с указанием точного времени входа в профиль, длительности просмотра профиля и совершенных действий. Установлено, что вход произведен с рабочего места и IP адреса компьютера, за которым работала М., с использованием ее ключа доступа. По отраженным данным были внесены данные паспорта клиента, осуществлялась распечатка выписки по счету. Из анализа видеонаблюдений рабочего места М. за те же временные периоды следует, что при отсутствии клиента работник, используя ключ, открыла программу в компьютере, используя данные с телефона, внесла сведения, открыла некие документы и произвела распечатку информации на рабочем принтере, затем выписки были убраны в ящик рабочего стола.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)При анализе банковских выписок контрагента установлено, что он не перечислял денежные средства компаниям-поставщикам, поименованным в книгах покупок. Данный факт свидетельствует о намеренном искусственном создании условий для завышения вычетов по НДС путем формирования фиктивного документооборота с "технической" организацией (Постановление АС МО от 28.06.2024 N Ф05-12332/2024 по делу N А40-163273/2023).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)При анализе банковских выписок контрагента установлено, что он не перечислял денежные средства компаниям-поставщикам, поименованным в книгах покупок. Данный факт свидетельствует о намеренном искусственном создании условий для завышения вычетов по НДС путем формирования фиктивного документооборота с "технической" организацией (Постановление АС МО от 28.06.2024 N Ф05-12332/2024 по делу N А40-163273/2023).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, соглашаясь с позицией налогового органа, в результате анализа банковских выписок спорных контрагентов и представленных в ходе проверки документов установлено, что к транспортировке груза фактически привлекались ИП и юридические лица, не являющиеся плательщиками НДС, поэтому источник возмещения НДС в бюджете не сформирован.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, соглашаясь с позицией налогового органа, в результате анализа банковских выписок спорных контрагентов и представленных в ходе проверки документов установлено, что к транспортировке груза фактически привлекались ИП и юридические лица, не являющиеся плательщиками НДС, поэтому источник возмещения НДС в бюджете не сформирован.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, указал, что в ходе анализа его банковской выписки не установлены операции по поступлению денежных средств на счет, в которых источником денежных средств указан учредитель. Фактический доход учредителя в спорный период указывает на невозможность представления учредителем займов на сумму денежных средств, поступивших на счет общества.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, указал, что в ходе анализа его банковской выписки не установлены операции по поступлению денежных средств на счет, в которых источником денежных средств указан учредитель. Фактический доход учредителя в спорный период указывает на невозможность представления учредителем займов на сумму денежных средств, поступивших на счет общества.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики разрешения споров о несостоятельности (банкротстве) за 2024 год"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.04.2025)На основе анализа банковских выписок конкурсный управляющий установил, что должник перечислял денежные средства ответчику, которому, ввиду отсутствия первичной документации, управляющий направил требование о предоставлении документов, подтверждающих обоснованность перечислений. Поскольку ответчик на требование не ответил, конкурсный управляющий обратился с иском о взыскании неосновательного обогащения.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.04.2025)На основе анализа банковских выписок конкурсный управляющий установил, что должник перечислял денежные средства ответчику, которому, ввиду отсутствия первичной документации, управляющий направил требование о предоставлении документов, подтверждающих обоснованность перечислений. Поскольку ответчик на требование не ответил, конкурсный управляющий обратился с иском о взыскании неосновательного обогащения.
Статья: Субсидиарная ответственность по долгам брошенных компаний
(Рябчиков Г.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 9)Судебная практика. Анализ банковских выписок по счетам брошенной компании показал, что после образования задолженности перед кредитором брошенная компания осуществляла расчетные операции, выходящие за пределы ее обычной хозяйственной деятельности. Например, расходование всей денежной массы без обслуживания долгов, в том числе частично (Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.07.2025 N 17АП-3685/2025).
(Рябчиков Г.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 9)Судебная практика. Анализ банковских выписок по счетам брошенной компании показал, что после образования задолженности перед кредитором брошенная компания осуществляла расчетные операции, выходящие за пределы ее обычной хозяйственной деятельности. Например, расходование всей денежной массы без обслуживания долгов, в том числе частично (Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.07.2025 N 17АП-3685/2025).
Статья: Убытки арбитражного управляющего: актуальная судебная практика
(Апухтин Ю.В., Кудинова М.С.)
("Арбитражные споры", 2026, N 2)В удовлетворении требования о взыскании процентов за пользование этими денежными средствами было отказано в связи с пропуском исковой давности, так как требование о взыскании процентов было заявлено после основного и за пределами годичного срока. По мнению банка, поскольку во взыскании процентов отказано в связи с пропуском срока исковой давности, а основные требования удовлетворены, есть все основания полагать, что проценты не взысканы в конкурсную массу должника исключительно из-за бездействия финансового управляющего, которая могла и должна была провести анализ банковских выписок на предмет наличия незаконных платежей и своевременно обратиться в суд с требованиями об оспаривании и взыскании платежей и процентов.
(Апухтин Ю.В., Кудинова М.С.)
("Арбитражные споры", 2026, N 2)В удовлетворении требования о взыскании процентов за пользование этими денежными средствами было отказано в связи с пропуском исковой давности, так как требование о взыскании процентов было заявлено после основного и за пределами годичного срока. По мнению банка, поскольку во взыскании процентов отказано в связи с пропуском срока исковой давности, а основные требования удовлетворены, есть все основания полагать, что проценты не взысканы в конкурсную массу должника исключительно из-за бездействия финансового управляющего, которая могла и должна была провести анализ банковских выписок на предмет наличия незаконных платежей и своевременно обратиться в суд с требованиями об оспаривании и взыскании платежей и процентов.
"Возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью в результате ДТП: научно-практическое пособие"
(5-е издание)
(Колесниченко О.В.)
("РИОР", "ИНФРА-М", 2026)Учитывая данные документы при определении размера утраченного дохода, суд подчеркнул, что требования страховой организации о представлении справки по форме 2-НДФЛ как единственного доказательства размера утраченного заработка не могут быть признаны обоснованными. Данные о размере дохода истицы принимаются на основании совокупного анализа представленных договоров перевозки и оказания транспортных услуг и выписки по лицевому счету. Указанный в письме ИФНС вмененный доход для данного конкретного случая не может являться достоверным свидетельством дохода истца с учетом совокупности представленных по делу доказательств <1>.
(5-е издание)
(Колесниченко О.В.)
("РИОР", "ИНФРА-М", 2026)Учитывая данные документы при определении размера утраченного дохода, суд подчеркнул, что требования страховой организации о представлении справки по форме 2-НДФЛ как единственного доказательства размера утраченного заработка не могут быть признаны обоснованными. Данные о размере дохода истицы принимаются на основании совокупного анализа представленных договоров перевозки и оказания транспортных услуг и выписки по лицевому счету. Указанный в письме ИФНС вмененный доход для данного конкретного случая не может являться достоверным свидетельством дохода истца с учетом совокупности представленных по делу доказательств <1>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 18.11.2025 N 03-04-05/111357 <Льготы по НДФЛ при продаже имущества, используемого в предпринимательстве>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)3) анализ выписок по банковским счетам продавца при сдаче декларации 3-НДФЛ (поиск платежек с назначением платежа "арендная плата");
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)3) анализ выписок по банковским счетам продавца при сдаче декларации 3-НДФЛ (поиск платежек с назначением платежа "арендная плата");
Статья: Обзор ВС РФ по банкротным спорам за 2024 год: 9 важных позиций для судов и кредиторов
(Кравченко А., Елисеев К.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2025, N 2)В основу позиции положена следующая фабула. В деле о банкротстве руководитель должника не передал конкурсному управляющему документацию. Анализ банковских выписок выявил, что должник совершал платежи в пользу другого лица. Поскольку управляющий не имел первичной документации по данным платежам, он направил ответчику запрос о ее предоставлении. Однако ответ получен не был, и управляющий обратился в суд с требованием о взыскании неосновательного обогащения вне рамок дела о банкротстве.
(Кравченко А., Елисеев К.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2025, N 2)В основу позиции положена следующая фабула. В деле о банкротстве руководитель должника не передал конкурсному управляющему документацию. Анализ банковских выписок выявил, что должник совершал платежи в пользу другого лица. Поскольку управляющий не имел первичной документации по данным платежам, он направил ответчику запрос о ее предоставлении. Однако ответ получен не был, и управляющий обратился в суд с требованием о взыскании неосновательного обогащения вне рамок дела о банкротстве.
Путеводитель по судебной практике: Заем.
Подтверждает ли платежное поручение наличие договора займа
(КонсультантПлюс, 2026)В результате анализа банковских выписок за период с 01.01.2009 по 31.12.2010 конкурсным управляющим установлено, что по платежным поручениям от 02.02.2009 N 22, от 23.03.2009 N 53, от 25.03.2009 N 57, от 08.04.2009 N 63, от 23.06.2009 N 119, от 10.07.2009 N 133, от 22.07.2009 N 142 ООО "Крепость" перечислило ООО "РНК" 853 тыс. рублей с указанием в назначении платежа "заем денежных средств согласно договору от 21.01.2009 N 2" (т. 2, л.д. 124-127, 129 131, 133).
Подтверждает ли платежное поручение наличие договора займа
(КонсультантПлюс, 2026)В результате анализа банковских выписок за период с 01.01.2009 по 31.12.2010 конкурсным управляющим установлено, что по платежным поручениям от 02.02.2009 N 22, от 23.03.2009 N 53, от 25.03.2009 N 57, от 08.04.2009 N 63, от 23.06.2009 N 119, от 10.07.2009 N 133, от 22.07.2009 N 142 ООО "Крепость" перечислило ООО "РНК" 853 тыс. рублей с указанием в назначении платежа "заем денежных средств согласно договору от 21.01.2009 N 2" (т. 2, л.д. 124-127, 129 131, 133).
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за июнь 2023 года
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 8)2. Основанием отказа в открытии счета юридическому лицу может быть в том числе непредоставление потенциальным клиентом выписок по банковским счетам, открытым в иных кредитных организациях. Согласно п. 2 ст. 866 ГК РФ юридические лица обязаны проводить расчеты в безналичном порядке, следовательно, анализ выписки по банковским счетам информирует об источниках получения денежных средств, объеме/масштабе/виде финансовой деятельности, предполагаемом характере деловых отношений с банком, количестве и сумме операций, в том числе снятии наличных, видах договоров, основных контрагентах клиента, а также планируемых плательщиках и получателях денежных средств, что соответствует Федеральному закону от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ и п. 2.6, 2.7, 2.8, 2.9 приложения N 2 к Положению Банка России от 15 октября 2015 года N 499-П, которые обязывают банк осуществлять такой анализ до принятия клиента на обслуживание.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 8)2. Основанием отказа в открытии счета юридическому лицу может быть в том числе непредоставление потенциальным клиентом выписок по банковским счетам, открытым в иных кредитных организациях. Согласно п. 2 ст. 866 ГК РФ юридические лица обязаны проводить расчеты в безналичном порядке, следовательно, анализ выписки по банковским счетам информирует об источниках получения денежных средств, объеме/масштабе/виде финансовой деятельности, предполагаемом характере деловых отношений с банком, количестве и сумме операций, в том числе снятии наличных, видах договоров, основных контрагентах клиента, а также планируемых плательщиках и получателях денежных средств, что соответствует Федеральному закону от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ и п. 2.6, 2.7, 2.8, 2.9 приложения N 2 к Положению Банка России от 15 октября 2015 года N 499-П, которые обязывают банк осуществлять такой анализ до принятия клиента на обслуживание.
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2026)получение банковской выписки. Инспекция может запросить в банке выписки по операциям на ваших счетах, чтобы проанализировать движение денежных средств и проверить, ведете ли вы деятельность, уплачивали ли вы таможенные пошлины и налоги (при импорте прослеживаемого товара) и др. (п. 2 ст. 86 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)получение банковской выписки. Инспекция может запросить в банке выписки по операциям на ваших счетах, чтобы проанализировать движение денежных средств и проверить, ведете ли вы деятельность, уплачивали ли вы таможенные пошлины и налоги (при импорте прослеживаемого товара) и др. (п. 2 ст. 86 НК РФ);
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Из анализа банковской выписки установлено, что ООО осуществляло перечисления денежных средств своим сотрудникам "под отчет".
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Из анализа банковской выписки установлено, что ООО осуществляло перечисления денежных средств своим сотрудникам "под отчет".