Акты законодательства о налогах и сборах
Подборка наиболее важных документов по запросу Акты законодательства о налогах и сборах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)Положения п. 1 комментируемой статьи закреплены по аналогии с положениями п. 1 ст. 126 части первой НК РФ, которыми в действующей редакции (то есть в ред. Федерального закона от 27 ноября 2017 г. N 340-ФЗ <447>) предусмотрено, что непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных данным Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных ст. 119, 129.4, 129.6, 129.9 - 129.11 данного Кодекса, а также п. 1.1 и 1.2 данной ст. 126, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)Положения п. 1 комментируемой статьи закреплены по аналогии с положениями п. 1 ст. 126 части первой НК РФ, которыми в действующей редакции (то есть в ред. Федерального закона от 27 ноября 2017 г. N 340-ФЗ <447>) предусмотрено, что непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных данным Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных ст. 119, 129.4, 129.6, 129.9 - 129.11 данного Кодекса, а также п. 1.1 и 1.2 данной ст. 126, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.
"Судебные расходы: научно-практическое исследование"
(Бортникова Н.А., Резников Е.В.)
("Издательство ВолГУ", 2025)Подводя итог проведенному в этой части работы исследованию, повторно отметим, что государственная пошлина, уплачиваемая при обращении в суд, объединяет в себе процессуальное (является условием реализации права на обращение в суд) и налоговое (является налоговым сбором) предназначение. Соответственно, она регулируется нормами и процессуального, и налогового законодательства. Действующее процессуальное и налоговое законодательство позволяет предположить, что государственная пошлина оплачивается за рассмотрение заявленного перед судом требования. Все вопросы, связанные с оплатой государственной пошлины, урегулированы налоговым законодательством, а вопросы распределения судебных расходов в виде уплаченной государственной пошлины - процессуальным законодательством. Правоотношения по уплате государственной пошлины возникают между государством и плательщиком сбора, правоотношения по распределению судебных расходов возникают между судом и лицами, участвующими в деле. Это означает, что к отношениям по уплате государственной пошлины применяются нормы налогового права, а равно принципы и правила толкования налогового права, в том числе и то, что все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.
(Бортникова Н.А., Резников Е.В.)
("Издательство ВолГУ", 2025)Подводя итог проведенному в этой части работы исследованию, повторно отметим, что государственная пошлина, уплачиваемая при обращении в суд, объединяет в себе процессуальное (является условием реализации права на обращение в суд) и налоговое (является налоговым сбором) предназначение. Соответственно, она регулируется нормами и процессуального, и налогового законодательства. Действующее процессуальное и налоговое законодательство позволяет предположить, что государственная пошлина оплачивается за рассмотрение заявленного перед судом требования. Все вопросы, связанные с оплатой государственной пошлины, урегулированы налоговым законодательством, а вопросы распределения судебных расходов в виде уплаченной государственной пошлины - процессуальным законодательством. Правоотношения по уплате государственной пошлины возникают между государством и плательщиком сбора, правоотношения по распределению судебных расходов возникают между судом и лицами, участвующими в деле. Это означает, что к отношениям по уплате государственной пошлины применяются нормы налогового права, а равно принципы и правила толкования налогового права, в том числе и то, что все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 19 Конституции РФ"Принцип равенства, провозглашенный в статье 19 Конституции Российской Федерации, исключает придание налогам и сборам дискриминационного характера, что означает, прежде всего, равномерность, нейтральность и справедливость налогообложения. Вместе с тем законодательное регулирование не исключает закрепления различных правовых условий для различных категорий субъектов права, включая введение в их отношении налоговых льгот, которые, однако, не могут быть произвольными и должны основываться на объективных характеристиках соответствующих категорий субъектов, экономически значимых объектов и обстоятельств хозяйственной деятельности. Налоговые льготы всегда носят адресный характер, а их введение относится к исключительной прерогативе законодателя. Учитывая, что льготы по налогу и основания для их использования налогоплательщиком могут предусматриваться в актах законодательства о налогах и сборах лишь в необходимых, по мнению законодателя, случаях, поскольку введение льгот не является обязательным, их отсутствие при определении существенных элементов налога не влияет на оценку законности его установления (постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 21 марта 1997 года N 5-П, от 28 марта 2000 года N 5-П, от 2 декабря 2013 года N 26-П, от 28 ноября 2017 года N 34-П и др.)."
Позиция КС РФ, ВАС РФ: Нормы о прекращении производства по делу не препятствуют обжалованию в суде актов госорганов, органов местного самоуправления, затрагивающих права и законные интересы заявителя в экономической сфере
Определение Конституционного Суда РФ от 24.02.2022 N 373-О и другие акты высших судов
Применимые нормы: ст. 29, п. 1 ч. 1 ст. 150 АПК РФСтатьи 29 и 150 АПК РФ во взаимосвязи со ст. 137 НК РФ не препятствуют обжалованию в судебном порядке актов соответствующего федерального органа исполнительной власти, если они порождают право налоговых органов предъявлять требования к налогоплательщикам. При рассмотрении подобных дел суды не вправе ограничиваться формальным установлением того, какой характер носит и кому адресован оспариваемый акт, а обязаны выяснить, затрагивает ли он права налогоплательщиков, соответствует ли актам законодательства о налогах и сборах, и в каждом конкретном случае должны реально обеспечивать эффективное восстановление нарушенных прав, - иное означало бы необоснованный отказ в судебной защите.
Определение Конституционного Суда РФ от 24.02.2022 N 373-О и другие акты высших судов
Применимые нормы: ст. 29, п. 1 ч. 1 ст. 150 АПК РФСтатьи 29 и 150 АПК РФ во взаимосвязи со ст. 137 НК РФ не препятствуют обжалованию в судебном порядке актов соответствующего федерального органа исполнительной власти, если они порождают право налоговых органов предъявлять требования к налогоплательщикам. При рассмотрении подобных дел суды не вправе ограничиваться формальным установлением того, какой характер носит и кому адресован оспариваемый акт, а обязаны выяснить, затрагивает ли он права налогоплательщиков, соответствует ли актам законодательства о налогах и сборах, и в каждом конкретном случае должны реально обеспечивать эффективное восстановление нарушенных прав, - иное означало бы необоснованный отказ в судебной защите.
Нормативные акты
Справочная информация: "Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 119, 129.4 и 129.6, 129.9 - 129.11 НК РФ, а также п.п. 1.1 и 1.2 ст. 126 НК РФ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 119, 129.4 и 129.6, 129.9 - 129.11 НК РФ, а также п.п. 1.1 и 1.2 ст. 126 НК РФ
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2, 3 (2024)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2024)Вопросы применения законодательства Российской Федерации
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2024)Вопросы применения законодательства Российской Федерации
Готовое решение: Обратная сила в налоговом законодательстве
(КонсультантПлюс, 2026)3. Какие изменения налогового законодательства не имеют обратной силы
(КонсультантПлюс, 2026)3. Какие изменения налогового законодательства не имеют обратной силы
"Комментарий к Федеральному закону от 29 июля 1998 г. N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)- в той части, в какой эти нормативные правовые акты порождают правовые последствия для налогоплательщиков, они действуют во времени в порядке, определенном федеральным законом для вступления в силу актов законодательства о налогах и сборах (ст. 5 части первой НК РФ);
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)- в той части, в какой эти нормативные правовые акты порождают правовые последствия для налогоплательщиков, они действуют во времени в порядке, определенном федеральным законом для вступления в силу актов законодательства о налогах и сборах (ст. 5 части первой НК РФ);
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах"
(Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 16)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 16
(Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 16)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 16
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению Минфина России, если у налогоплательщика есть подтверждение права на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья за 2024 г., то в указанном году доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование соответствующими заемными средствами не возникает (Письмо Минфина России от 18.09.2024 N 03-04-07/89666 (направлено Письмом ФНС России от 24.09.2024 N БС-4-11/10885@)). Данный вывод Минфин России сделал на основании п. 2 ст. 5 НК РФ, где сказано, что акты законодательства о налогах и сборах, ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению Минфина России, если у налогоплательщика есть подтверждение права на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья за 2024 г., то в указанном году доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование соответствующими заемными средствами не возникает (Письмо Минфина России от 18.09.2024 N 03-04-07/89666 (направлено Письмом ФНС России от 24.09.2024 N БС-4-11/10885@)). Данный вывод Минфин России сделал на основании п. 2 ст. 5 НК РФ, где сказано, что акты законодательства о налогах и сборах, ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.
Статья: Подача и рассмотрение в гражданском процессе искового заявления, поданного в защиту прав и законных интересов группы лиц
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)С учетом не разрешенных правовым регулированием спорных вопросов по уплате государственной пошлины следует исходить из принципов налогообложения, в том числе и того, что все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (п. 7 ст. 3 НК РФ).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)С учетом не разрешенных правовым регулированием спорных вопросов по уплате государственной пошлины следует исходить из принципов налогообложения, в том числе и того, что все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (п. 7 ст. 3 НК РФ).
Готовое решение: Как обжаловать действия судебного пристава-исполнителя в арбитражном суде
(КонсультантПлюс, 2026)Госпошлина является федеральным сбором, основания и порядок ее уплаты устанавливаются законодательством о налогах и сборах (п. 10 ст. 13 НК РФ, ст. 102 АПК РФ). Вместе с тем АПК РФ не относится к актам законодательства о налогах и сборах, следовательно, сомнения, противоречия и неясности относительно размера и необходимости платить госпошлину, связанные с нормами АПК РФ, нельзя толковать в пользу плательщика по смыслу п. 7 ст. 3 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Госпошлина является федеральным сбором, основания и порядок ее уплаты устанавливаются законодательством о налогах и сборах (п. 10 ст. 13 НК РФ, ст. 102 АПК РФ). Вместе с тем АПК РФ не относится к актам законодательства о налогах и сборах, следовательно, сомнения, противоречия и неясности относительно размера и необходимости платить госпошлину, связанные с нормами АПК РФ, нельзя толковать в пользу плательщика по смыслу п. 7 ст. 3 НК РФ.
Статья: Вступление в силу нормативных актов субъектов РФ, муниципальных правовых актов
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)3.1. Акты законодательства о налогах и сборах
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)3.1. Акты законодательства о налогах и сборах
Готовое решение: Налоговые льготы для резидентов территорий опережающего развития (в том числе международных)
(КонсультантПлюс, 2026)"Стабилизационная оговорка" касается только тех актов законодательства о налогах и сборах, которые начали действовать после 1 января 2019 г. (ч. 3 ст. 3 Федерального закона от 03.08.2018 N 300-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)"Стабилизационная оговорка" касается только тех актов законодательства о налогах и сборах, которые начали действовать после 1 января 2019 г. (ч. 3 ст. 3 Федерального закона от 03.08.2018 N 300-ФЗ).
Готовое решение: Что означает принцип справедливости в налоговом праве
(КонсультантПлюс, 2026)толкование в пользу налогоплательщика неустранимых сомнений, противоречий и неясностей актов законодательства о налогах и сборах (п. 7 ст. 3 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)толкование в пользу налогоплательщика неустранимых сомнений, противоречий и неясностей актов законодательства о налогах и сборах (п. 7 ст. 3 НК РФ);