Акт изъятия денежных средств
Подборка наиболее важных документов по запросу Акт изъятия денежных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Ограничение и снижение размера убытков
(КонсультантПлюс, 2025)...Суды... дали надлежащую оценку доводам представителя участников должника об ограничении размера убытков условиями договора, правомерно отметив, что приговором установлено совершение работниками должника преступных деяний, повлекших незаконное изъятие денежных средств из оборота Компании в пользу Общества, и такой вид ответственности регулируется положениями главы 59 ГК РФ..."
(КонсультантПлюс, 2025)...Суды... дали надлежащую оценку доводам представителя участников должника об ограничении размера убытков условиями договора, правомерно отметив, что приговором установлено совершение работниками должника преступных деяний, повлекших незаконное изъятие денежных средств из оборота Компании в пользу Общества, и такой вид ответственности регулируется положениями главы 59 ГК РФ..."
Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 20.02.2024 N 33-4520/2024 (УИД 78RS0009-01-2022-004007-06)
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: О возмещении ущерба, причиненного при исполнении трудовых обязанностей.
Обстоятельства: Продавец-кассир, с которым заключен договор о полной материальной ответственности, вынес из кассы магазина наличные денежные средства и перевел их на неизвестный счет в терминале, при этом в нарушение должностной инструкции продавцом не получено разрешение директора магазина на изъятие средств из кассы.
Решение: Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено.Судебная коллегия вопреки выводам районного суда исходит из того, что совокупностью собранных по делу доказательств подтверждается факт причинения материального ущерба истцу по вине ответчика, нарушившей требования локальных нормативных актов и ненадлежащим образом исполнявшей свои должностные обязанности, путем изъятия денежных средств в размере 70 500 рублей из кассы магазина и направления их на различные счета неустановленных лиц посредством терминала "Связной". Таким образом, ущерб были причинен истцу в результате действий ответчика Е., которая при надлежащей степени осмотрительности должна была исполнять свои должностные обязанности в строгом соответствии с должностной инструкцией и не допускать самовольного изъятия денежных средств из кассы, и их дальнейшее перемещение, в том числе и под руководством третьих лиц, неизвестных ей.
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: О возмещении ущерба, причиненного при исполнении трудовых обязанностей.
Обстоятельства: Продавец-кассир, с которым заключен договор о полной материальной ответственности, вынес из кассы магазина наличные денежные средства и перевел их на неизвестный счет в терминале, при этом в нарушение должностной инструкции продавцом не получено разрешение директора магазина на изъятие средств из кассы.
Решение: Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено.Судебная коллегия вопреки выводам районного суда исходит из того, что совокупностью собранных по делу доказательств подтверждается факт причинения материального ущерба истцу по вине ответчика, нарушившей требования локальных нормативных актов и ненадлежащим образом исполнявшей свои должностные обязанности, путем изъятия денежных средств в размере 70 500 рублей из кассы магазина и направления их на различные счета неустановленных лиц посредством терминала "Связной". Таким образом, ущерб были причинен истцу в результате действий ответчика Е., которая при надлежащей степени осмотрительности должна была исполнять свои должностные обязанности в строгом соответствии с должностной инструкцией и не допускать самовольного изъятия денежных средств из кассы, и их дальнейшее перемещение, в том числе и под руководством третьих лиц, неизвестных ей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Федеральному закону от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2023)В приложениях к Приказу ФССП России 2016 г. N 238 приведены форма "Акт об изъятии денежных средств" (приложение N 1), форма "Постановление об ограничении расходных операций по кассе с целью обращения взыскания на наличные денежные средства" (приложение N 50), форма "Постановление о снятии ареста и обращении взыскания на денежные средства, находящиеся в банке или иной кредитной организации" (приложение N 103) и форма "Постановление об обращении взыскания на денежные средства должника, находящиеся в банке или иной кредитной организации" (приложение N 109).
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2023)В приложениях к Приказу ФССП России 2016 г. N 238 приведены форма "Акт об изъятии денежных средств" (приложение N 1), форма "Постановление об ограничении расходных операций по кассе с целью обращения взыскания на наличные денежные средства" (приложение N 50), форма "Постановление о снятии ареста и обращении взыскания на денежные средства, находящиеся в банке или иной кредитной организации" (приложение N 103) и форма "Постановление об обращении взыскания на денежные средства должника, находящиеся в банке или иной кредитной организации" (приложение N 109).
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Вправе ли арендатор при досрочном расторжении договора аренды с правом выкупа вернуть часть выкупной цены
(КонсультантПлюс, 2025)В данном же случае в связи с расторжением по требованию лизингодателя Договора с правом выкупа и изъятием по акту от 30.04.2010 предмета лизинга прекратилось обязательство лизингодателя по передаче оборудования лизингополучателю в собственность. Следовательно, отпали основания для удержания той части денежных средств, которые были уплачены лизингополучателем в счет погашения выкупной цены предмета лизинга.
Вправе ли арендатор при досрочном расторжении договора аренды с правом выкупа вернуть часть выкупной цены
(КонсультантПлюс, 2025)В данном же случае в связи с расторжением по требованию лизингодателя Договора с правом выкупа и изъятием по акту от 30.04.2010 предмета лизинга прекратилось обязательство лизингодателя по передаче оборудования лизингополучателю в собственность. Следовательно, отпали основания для удержания той части денежных средств, которые были уплачены лизингополучателем в счет погашения выкупной цены предмета лизинга.
Нормативные акты
Федеральный закон от 05.04.2013 N 43-ФЗ
(ред. от 30.12.2021)
"Об особенностях регулирования отдельных правоотношений в связи с присоединением к субъекту Российской Федерации - городу федерального значения Москве территорий и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"11. На основании судебного акта о принудительном изъятии недвижимого имущества орган исполнительной власти, принявший решение об изъятии недвижимого имущества, обеспечивает перечисление денежных средств в размере, определенном на основании отчета об оценке изымаемых объектов недвижимого имущества и (или) убытков, причиненных таким изъятием, на расчетный счет, указанный лицом, у которого изымается недвижимое имущество, или в случае, если реквизиты этого расчетного счета не указаны, обеспечивает внесение денежных средств в депозит нотариуса по месту нахождения изымаемого недвижимого имущества при условии, что иное не предусмотрено судебным актом о принудительном изъятии недвижимого имущества. Орган исполнительной власти, принявший решение об изъятии недвижимого имущества, вправе обеспечить внесение денежных средств в размере, определенном на основании отчета об оценке изымаемых объектов недвижимого имущества и (или) убытков, причиненных таким изъятием, в депозит нотариуса по месту нахождения изымаемого недвижимого имущества до обращения в суд с заявлением о принудительном изъятии недвижимого имущества или в ходе рассмотрения судом заявления о принудительном изъятии недвижимого имущества.
(ред. от 30.12.2021)
"Об особенностях регулирования отдельных правоотношений в связи с присоединением к субъекту Российской Федерации - городу федерального значения Москве территорий и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"11. На основании судебного акта о принудительном изъятии недвижимого имущества орган исполнительной власти, принявший решение об изъятии недвижимого имущества, обеспечивает перечисление денежных средств в размере, определенном на основании отчета об оценке изымаемых объектов недвижимого имущества и (или) убытков, причиненных таким изъятием, на расчетный счет, указанный лицом, у которого изымается недвижимое имущество, или в случае, если реквизиты этого расчетного счета не указаны, обеспечивает внесение денежных средств в депозит нотариуса по месту нахождения изымаемого недвижимого имущества при условии, что иное не предусмотрено судебным актом о принудительном изъятии недвижимого имущества. Орган исполнительной власти, принявший решение об изъятии недвижимого имущества, вправе обеспечить внесение денежных средств в размере, определенном на основании отчета об оценке изымаемых объектов недвижимого имущества и (или) убытков, причиненных таким изъятием, в депозит нотариуса по месту нахождения изымаемого недвижимого имущества до обращения в суд с заявлением о принудительном изъятии недвижимого имущества или в ходе рассмотрения судом заявления о принудительном изъятии недвижимого имущества.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты с участником - физическим лицом (налоговым резидентом РФ) по причитающемуся ему имуществу, распределяемому при ликвидации этого ООО? Выплата производится денежными средствами и превышает взнос участника в уставный капитал общества...
(Консультация эксперта, 2025)При ликвидации организации не соблюдается допущение непрерывности деятельности. Способы ведения бухгалтерского учета в такой ситуации не установлены ни российскими нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету, ни МСФО. По нашему мнению, в отношении распределения имущества ликвидируемого общества между участниками можно провести аналогию с уменьшением капитала организации, обусловленным изъятиями собственников. Такие выплаты, в том числе денежными средствами, не признаются расходами организации. Это следует из положений п. 2 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, п. 7.6 Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике России (одобрена Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Минфине России, Президентским советом ИПБ России 29.12.1997).
(Консультация эксперта, 2025)При ликвидации организации не соблюдается допущение непрерывности деятельности. Способы ведения бухгалтерского учета в такой ситуации не установлены ни российскими нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету, ни МСФО. По нашему мнению, в отношении распределения имущества ликвидируемого общества между участниками можно провести аналогию с уменьшением капитала организации, обусловленным изъятиями собственников. Такие выплаты, в том числе денежными средствами, не признаются расходами организации. Это следует из положений п. 2 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, п. 7.6 Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике России (одобрена Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Минфине России, Президентским советом ИПБ России 29.12.1997).
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Включена ли фактическая выкупная цена имущества в состав арендных платежей, если ее размер, установленный в договоре аренды с правом выкупа, не соответствует действительной стоимости имущества
(КонсультантПлюс, 2025)В данном же случае в связи с расторжением по требованию лизингодателя Договора с правом выкупа и изъятием по акту от 30.04.2010 предмета лизинга прекратилось обязательство лизингодателя по передаче оборудования лизингополучателю в собственность. Следовательно, отпали основания для удержания той части денежных средств, которые были уплачены лизингополучателем в счет погашения выкупной цены предмета лизинга.
Включена ли фактическая выкупная цена имущества в состав арендных платежей, если ее размер, установленный в договоре аренды с правом выкупа, не соответствует действительной стоимости имущества
(КонсультантПлюс, 2025)В данном же случае в связи с расторжением по требованию лизингодателя Договора с правом выкупа и изъятием по акту от 30.04.2010 предмета лизинга прекратилось обязательство лизингодателя по передаче оборудования лизингополучателю в собственность. Следовательно, отпали основания для удержания той части денежных средств, которые были уплачены лизингополучателем в счет погашения выкупной цены предмета лизинга.
Вопрос: Об исполнении судебных актов, связанных с выплатой компенсации за изымаемое жилое помещение, если невозможно перечислить денежные средства по реквизитам банковского счета взыскателя.
(Письмо Минфина России от 06.09.2023 N 02-11-10/91764)Вопрос: Об исполнении судебных актов, связанных с выплатой компенсации за изымаемое жилое помещение, если невозможно перечислить денежные средства по реквизитам банковского счета взыскателя.
(Письмо Минфина России от 06.09.2023 N 02-11-10/91764)Вопрос: Об исполнении судебных актов, связанных с выплатой компенсации за изымаемое жилое помещение, если невозможно перечислить денежные средства по реквизитам банковского счета взыскателя.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС компенсация в связи с изъятием недвижимости для государственных или муниципальных нужд (до 31.12.2025 включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Есть разъяснения Минфина России с выводом о том, что денежные средства, полученные в виде компенсации за изъятие объектов недвижимости для федеральных или муниципальных нужд, не облагаются НДС. Имеются также судебные акты, согласно которым выплата компенсации в связи с изъятием недвижимости для госнужд не связана с реализацией товаров (работ, услуг). Объекта обложения НДС в данном случае не возникает. Имеются разъяснения ФНС России со сходными выводами.
Облагается ли НДС компенсация в связи с изъятием недвижимости для государственных или муниципальных нужд (до 31.12.2025 включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Есть разъяснения Минфина России с выводом о том, что денежные средства, полученные в виде компенсации за изъятие объектов недвижимости для федеральных или муниципальных нужд, не облагаются НДС. Имеются также судебные акты, согласно которым выплата компенсации в связи с изъятием недвижимости для госнужд не связана с реализацией товаров (работ, услуг). Объекта обложения НДС в данном случае не возникает. Имеются разъяснения ФНС России со сходными выводами.
"Корпоративная конфликтология: монография"
(Осипенко О.В.)
("Статут", 2022)Решением Октябрьского районного суда г. Новосибирска... с Л. в пользу ООО "А." было взыскано неосновательное обогащение в сумме 1 450 050 рублей. При этом данным судебным актом было установлено, что данные денежные средства были им взяты из кассы общества в 2016 году. Также в названном судебном акте установлено, что Л. отрицал факт изъятия из кассы данных денежных средств, но все обстоятельства были подтверждены совокупностью доказательств, при этом судом отмечено, что поведение Л. свидетельствует о его недобросовестности, в ущерб интересам общества...
(Осипенко О.В.)
("Статут", 2022)Решением Октябрьского районного суда г. Новосибирска... с Л. в пользу ООО "А." было взыскано неосновательное обогащение в сумме 1 450 050 рублей. При этом данным судебным актом было установлено, что данные денежные средства были им взяты из кассы общества в 2016 году. Также в названном судебном акте установлено, что Л. отрицал факт изъятия из кассы данных денежных средств, но все обстоятельства были подтверждены совокупностью доказательств, при этом судом отмечено, что поведение Л. свидетельствует о его недобросовестности, в ущерб интересам общества...
Статья: Хищение безналичных средств: новые ориентиры для правоприменителя в определении места и времени совершения преступления
(Скрипченко Н.Ю.)
("Банковское право", 2024, N 1)Практическая востребованность норм, предусматривающих ответственность за хищения с банковского счета, вскрыла отсутствие единообразия в квалификации объективно схожих деяний, определив принятие в 2021 г. Пленумом Верховного Суда Российской Федерации актов, ориентирующих правоприменителя по вопросам разграничения смежных составов и определения места совершения хищений электронных денежных средств, увязав его с местом нахождения кредитной организации, обслуживающей карту потерпевшего. Реализация нового подхода повлекла перекос в нагрузке правоохранительных органов, определив изменение в 2022 г. позиции Пленума, "перенесшего" место совершения кражи на место "изъятия денежных средств", а место совершения мошенничества - на "место совершения лицом действий". Новые ориентиры позволяют децентрализовать дистанционные хищения от кредитных организаций, решая организационные вопросы, но могут повлечь дестабилизацию практики определения момента окончания рассматриваемых видов хищений и таят угрозу ущемления прав потерпевших.
(Скрипченко Н.Ю.)
("Банковское право", 2024, N 1)Практическая востребованность норм, предусматривающих ответственность за хищения с банковского счета, вскрыла отсутствие единообразия в квалификации объективно схожих деяний, определив принятие в 2021 г. Пленумом Верховного Суда Российской Федерации актов, ориентирующих правоприменителя по вопросам разграничения смежных составов и определения места совершения хищений электронных денежных средств, увязав его с местом нахождения кредитной организации, обслуживающей карту потерпевшего. Реализация нового подхода повлекла перекос в нагрузке правоохранительных органов, определив изменение в 2022 г. позиции Пленума, "перенесшего" место совершения кражи на место "изъятия денежных средств", а место совершения мошенничества - на "место совершения лицом действий". Новые ориентиры позволяют децентрализовать дистанционные хищения от кредитных организаций, решая организационные вопросы, но могут повлечь дестабилизацию практики определения момента окончания рассматриваемых видов хищений и таят угрозу ущемления прав потерпевших.
"Актуальные проблемы административного права: учебник"
(Кононов П.И.)
("КНОРУС", 2023)К мерам административного исполнения, с нашей точки зрения, могут быть отнесены, например, направление в адрес налогоплательщиков и плательщиков взносов во внебюджетные фонды требований об уплате недоимок по соответствующим платежам, взыскание в административном порядке с физических лиц и организаций недоимок по налогам, иным обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды, совершение судебными приставами-исполнителями исполнительных действий, направленных на принудительное исполнение неисполненных добровольно должниками юридических обязанностей, возложенных на них судебными актами и актами других органов и должностных лиц (наложение ареста на имущество и денежные средства должников, изъятие и реализация принадлежащего им имущества и т.п.).
(Кононов П.И.)
("КНОРУС", 2023)К мерам административного исполнения, с нашей точки зрения, могут быть отнесены, например, направление в адрес налогоплательщиков и плательщиков взносов во внебюджетные фонды требований об уплате недоимок по соответствующим платежам, взыскание в административном порядке с физических лиц и организаций недоимок по налогам, иным обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды, совершение судебными приставами-исполнителями исполнительных действий, направленных на принудительное исполнение неисполненных добровольно должниками юридических обязанностей, возложенных на них судебными актами и актами других органов и должностных лиц (наложение ареста на имущество и денежные средства должников, изъятие и реализация принадлежащего им имущества и т.п.).
Путеводитель. Что нужно знать об исполнительном производстве
(КонсультантПлюс, 2025)наложение ареста на имущество (в том числе деньги и ценные бумаги), изъятие и передача его на хранение. Обратите внимание: арест как исполнительное действие применяют, чтобы обеспечить исполнение исполнительного документа, например, о взыскании денежных средств. Если арест предусмотрен судебным актом и по нему выдан исполнительный лист об аресте, то его наложение - это не исполнительное действие, а мера принудительного исполнения;
(КонсультантПлюс, 2025)наложение ареста на имущество (в том числе деньги и ценные бумаги), изъятие и передача его на хранение. Обратите внимание: арест как исполнительное действие применяют, чтобы обеспечить исполнение исполнительного документа, например, о взыскании денежных средств. Если арест предусмотрен судебным актом и по нему выдан исполнительный лист об аресте, то его наложение - это не исполнительное действие, а мера принудительного исполнения;
Вопрос: О применении специальных экономических мер при приобретении резидентами номинированных в иностранной валюте векселей и облигаций эмитентов дружественных государств при первичном размещении.
(Письмо Банка России от 25.11.2024 N 08-43/11032)Согласно части 4 статьи 4.2 Федерального закона N 127-ФЗ <4> положения законодательных актов и иных нормативных правовых актов в случае введения мер воздействия (противодействия), направленных на обеспечение экономического суверенитета и экономической безопасности Российской Федерации, применяются с учетом ограничений и изъятий, предусмотренных актами Президента Российской Федерации, устанавливающими указанные меры воздействия (противодействия). Установленные указами Президента Российской Федерации меры воздействия (противодействия), направленные на обеспечение экономического суверенитета и экономической безопасности Российской Федерации, в целях обеспечения финансовой стабильности Российской Федерации предусматривают ограничения переводов денежных средств в пользу лиц иностранных государств, совершающих недружественные действия.
(Письмо Банка России от 25.11.2024 N 08-43/11032)Согласно части 4 статьи 4.2 Федерального закона N 127-ФЗ <4> положения законодательных актов и иных нормативных правовых актов в случае введения мер воздействия (противодействия), направленных на обеспечение экономического суверенитета и экономической безопасности Российской Федерации, применяются с учетом ограничений и изъятий, предусмотренных актами Президента Российской Федерации, устанавливающими указанные меры воздействия (противодействия). Установленные указами Президента Российской Федерации меры воздействия (противодействия), направленные на обеспечение экономического суверенитета и экономической безопасности Российской Федерации, в целях обеспечения финансовой стабильности Российской Федерации предусматривают ограничения переводов денежных средств в пользу лиц иностранных государств, совершающих недружественные действия.
Статья: Дело "Орловского тоннеля": 10 лет спустя
(Еремин В.В., Бауэр Р.Э.)
("Предпринимательское право", 2025, N 3)Дело "Орловского тоннеля" открыло определенно новую плоскость для дискуссии в отношении не просто допустимости участия публично-правовых образований в качестве стороны арбитража, а проблемы допустимости добровольного исполнения арбитражного решения публично-правовым образованием. Как известно, добровольность исполнения арбитража является одним из базовых, концептуальных принципов арбитража, однако российское бюджетное законодательство не позволяет публично-правовым образованиям добровольно исполнить арбитражное решение - ст. 239 Бюджетного кодекса РФ предусматривает осуществление обращения взыскания на средства бюджетов бюджетной системы РФ только на основании судебного акта, коим арбитражное решение не является. Из этого можно сделать весьма очевидный вывод - публично-правовое образование не может добросовестно исполнить арбитражное решение. Более того, как верно отмечает А.В. Савенков в контексте данного дела, "в случае одномоментного изъятия большой части денежных средств из бюджета права третьих лиц могли бы быть нарушены вследствие того, что деятельность государственных структур, обеспечивающих функционирование прав и свобод человека и гражданина, оказалась парализованной. В случае же последующего признания неисполнения арбитражного решения в течение трех месяцев, отведенных Бюджетным кодексом РФ на исполнение, неправомерным с публично-правового образования были бы взысканы штрафные санкции" <8>. Однако вопрос правовой определенности в части возможности добровольного исполнения и потенциально возможной отдельной процедуры для арбитражных решений остается открытым.
(Еремин В.В., Бауэр Р.Э.)
("Предпринимательское право", 2025, N 3)Дело "Орловского тоннеля" открыло определенно новую плоскость для дискуссии в отношении не просто допустимости участия публично-правовых образований в качестве стороны арбитража, а проблемы допустимости добровольного исполнения арбитражного решения публично-правовым образованием. Как известно, добровольность исполнения арбитража является одним из базовых, концептуальных принципов арбитража, однако российское бюджетное законодательство не позволяет публично-правовым образованиям добровольно исполнить арбитражное решение - ст. 239 Бюджетного кодекса РФ предусматривает осуществление обращения взыскания на средства бюджетов бюджетной системы РФ только на основании судебного акта, коим арбитражное решение не является. Из этого можно сделать весьма очевидный вывод - публично-правовое образование не может добросовестно исполнить арбитражное решение. Более того, как верно отмечает А.В. Савенков в контексте данного дела, "в случае одномоментного изъятия большой части денежных средств из бюджета права третьих лиц могли бы быть нарушены вследствие того, что деятельность государственных структур, обеспечивающих функционирование прав и свобод человека и гражданина, оказалась парализованной. В случае же последующего признания неисполнения арбитражного решения в течение трех месяцев, отведенных Бюджетным кодексом РФ на исполнение, неправомерным с публично-правового образования были бы взысканы штрафные санкции" <8>. Однако вопрос правовой определенности в части возможности добровольного исполнения и потенциально возможной отдельной процедуры для арбитражных решений остается открытым.