Акт изъятия денежных средств
Подборка наиболее важных документов по запросу Акт изъятия денежных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Ограничение и снижение размера убытков
(КонсультантПлюс, 2025)...Суды... дали надлежащую оценку доводам представителя участников должника об ограничении размера убытков условиями договора, правомерно отметив, что приговором установлено совершение работниками должника преступных деяний, повлекших незаконное изъятие денежных средств из оборота Компании в пользу Общества, и такой вид ответственности регулируется положениями главы 59 ГК РФ..."
(КонсультантПлюс, 2025)...Суды... дали надлежащую оценку доводам представителя участников должника об ограничении размера убытков условиями договора, правомерно отметив, что приговором установлено совершение работниками должника преступных деяний, повлекших незаконное изъятие денежных средств из оборота Компании в пользу Общества, и такой вид ответственности регулируется положениями главы 59 ГК РФ..."
Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 20.02.2024 N 33-4520/2024 (УИД 78RS0009-01-2022-004007-06)
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: О возмещении ущерба, причиненного при исполнении трудовых обязанностей.
Обстоятельства: Продавец-кассир, с которым заключен договор о полной материальной ответственности, вынес из кассы магазина наличные денежные средства и перевел их на неизвестный счет в терминале, при этом в нарушение должностной инструкции продавцом не получено разрешение директора магазина на изъятие средств из кассы.
Решение: Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено.Судебная коллегия вопреки выводам районного суда исходит из того, что совокупностью собранных по делу доказательств подтверждается факт причинения материального ущерба истцу по вине ответчика, нарушившей требования локальных нормативных актов и ненадлежащим образом исполнявшей свои должностные обязанности, путем изъятия денежных средств в размере 70 500 рублей из кассы магазина и направления их на различные счета неустановленных лиц посредством терминала "Связной". Таким образом, ущерб были причинен истцу в результате действий ответчика Е., которая при надлежащей степени осмотрительности должна была исполнять свои должностные обязанности в строгом соответствии с должностной инструкцией и не допускать самовольного изъятия денежных средств из кассы, и их дальнейшее перемещение, в том числе и под руководством третьих лиц, неизвестных ей.
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: О возмещении ущерба, причиненного при исполнении трудовых обязанностей.
Обстоятельства: Продавец-кассир, с которым заключен договор о полной материальной ответственности, вынес из кассы магазина наличные денежные средства и перевел их на неизвестный счет в терминале, при этом в нарушение должностной инструкции продавцом не получено разрешение директора магазина на изъятие средств из кассы.
Решение: Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено.Судебная коллегия вопреки выводам районного суда исходит из того, что совокупностью собранных по делу доказательств подтверждается факт причинения материального ущерба истцу по вине ответчика, нарушившей требования локальных нормативных актов и ненадлежащим образом исполнявшей свои должностные обязанности, путем изъятия денежных средств в размере 70 500 рублей из кассы магазина и направления их на различные счета неустановленных лиц посредством терминала "Связной". Таким образом, ущерб были причинен истцу в результате действий ответчика Е., которая при надлежащей степени осмотрительности должна была исполнять свои должностные обязанности в строгом соответствии с должностной инструкцией и не допускать самовольного изъятия денежных средств из кассы, и их дальнейшее перемещение, в том числе и под руководством третьих лиц, неизвестных ей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Федеральному закону от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2023)В приложениях к Приказу ФССП России 2016 г. N 238 приведены форма "Акт об изъятии денежных средств" (приложение N 1), форма "Постановление об ограничении расходных операций по кассе с целью обращения взыскания на наличные денежные средства" (приложение N 50), форма "Постановление о снятии ареста и обращении взыскания на денежные средства, находящиеся в банке или иной кредитной организации" (приложение N 103) и форма "Постановление об обращении взыскания на денежные средства должника, находящиеся в банке или иной кредитной организации" (приложение N 109).
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2023)В приложениях к Приказу ФССП России 2016 г. N 238 приведены форма "Акт об изъятии денежных средств" (приложение N 1), форма "Постановление об ограничении расходных операций по кассе с целью обращения взыскания на наличные денежные средства" (приложение N 50), форма "Постановление о снятии ареста и обращении взыскания на денежные средства, находящиеся в банке или иной кредитной организации" (приложение N 103) и форма "Постановление об обращении взыскания на денежные средства должника, находящиеся в банке или иной кредитной организации" (приложение N 109).
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Вправе ли арендатор при досрочном расторжении договора аренды с правом выкупа вернуть часть выкупной цены
(КонсультантПлюс, 2025)В данном же случае в связи с расторжением по требованию лизингодателя Договора с правом выкупа и изъятием по акту от 30.04.2010 предмета лизинга прекратилось обязательство лизингодателя по передаче оборудования лизингополучателю в собственность. Следовательно, отпали основания для удержания той части денежных средств, которые были уплачены лизингополучателем в счет погашения выкупной цены предмета лизинга.
Вправе ли арендатор при досрочном расторжении договора аренды с правом выкупа вернуть часть выкупной цены
(КонсультантПлюс, 2025)В данном же случае в связи с расторжением по требованию лизингодателя Договора с правом выкупа и изъятием по акту от 30.04.2010 предмета лизинга прекратилось обязательство лизингодателя по передаче оборудования лизингополучателю в собственность. Следовательно, отпали основания для удержания той части денежных средств, которые были уплачены лизингополучателем в счет погашения выкупной цены предмета лизинга.
Нормативные акты
Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"Об исполнительном производстве"1. Наличные денежные средства в рублях и иностранной валюте, обнаруженные у должника, в том числе хранящиеся в сейфах кассы должника-организации, находящиеся в изолированном помещении этой кассы или иных помещениях должника-организации либо хранящиеся в банках и иных кредитных организациях, изымаются, за исключением денежных средств, на которые в соответствии со статьей 101 настоящего Федерального закона не может быть обращено взыскание. Об изъятии денежных средств составляется соответствующий акт. Изъятые денежные средства не позднее операционного дня, следующего за днем изъятия, сдаются в банк для перечисления на депозитный счет службы судебных приставов. Должник обязан предоставить документы, подтверждающие наличие у него наличных денежных средств, на которые в соответствии со статьей 101 настоящего Федерального закона не может быть обращено взыскание.
(ред. от 31.07.2025)
"Об исполнительном производстве"1. Наличные денежные средства в рублях и иностранной валюте, обнаруженные у должника, в том числе хранящиеся в сейфах кассы должника-организации, находящиеся в изолированном помещении этой кассы или иных помещениях должника-организации либо хранящиеся в банках и иных кредитных организациях, изымаются, за исключением денежных средств, на которые в соответствии со статьей 101 настоящего Федерального закона не может быть обращено взыскание. Об изъятии денежных средств составляется соответствующий акт. Изъятые денежные средства не позднее операционного дня, следующего за днем изъятия, сдаются в банк для перечисления на депозитный счет службы судебных приставов. Должник обязан предоставить документы, подтверждающие наличие у него наличных денежных средств, на которые в соответствии со статьей 101 настоящего Федерального закона не может быть обращено взыскание.
Вопрос: Об исполнении судебных актов, связанных с выплатой компенсации за изымаемое жилое помещение, если невозможно перечислить денежные средства по реквизитам банковского счета взыскателя.
(Письмо Минфина России от 06.09.2023 N 02-11-10/91764)Вопрос: Об исполнении судебных актов, связанных с выплатой компенсации за изымаемое жилое помещение, если невозможно перечислить денежные средства по реквизитам банковского счета взыскателя.
(Письмо Минфина России от 06.09.2023 N 02-11-10/91764)Вопрос: Об исполнении судебных актов, связанных с выплатой компенсации за изымаемое жилое помещение, если невозможно перечислить денежные средства по реквизитам банковского счета взыскателя.
"Корпоративная конфликтология: монография"
(Осипенко О.В.)
("Статут", 2022)Решением Октябрьского районного суда г. Новосибирска... с Л. в пользу ООО "А." было взыскано неосновательное обогащение в сумме 1 450 050 рублей. При этом данным судебным актом было установлено, что данные денежные средства были им взяты из кассы общества в 2016 году. Также в названном судебном акте установлено, что Л. отрицал факт изъятия из кассы данных денежных средств, но все обстоятельства были подтверждены совокупностью доказательств, при этом судом отмечено, что поведение Л. свидетельствует о его недобросовестности, в ущерб интересам общества...
(Осипенко О.В.)
("Статут", 2022)Решением Октябрьского районного суда г. Новосибирска... с Л. в пользу ООО "А." было взыскано неосновательное обогащение в сумме 1 450 050 рублей. При этом данным судебным актом было установлено, что данные денежные средства были им взяты из кассы общества в 2016 году. Также в названном судебном акте установлено, что Л. отрицал факт изъятия из кассы данных денежных средств, но все обстоятельства были подтверждены совокупностью доказательств, при этом судом отмечено, что поведение Л. свидетельствует о его недобросовестности, в ущерб интересам общества...
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) расчеты с участником - физическим лицом (резидентом РФ) по причитающемуся ему имуществу, распределяемому при ликвидации этого ООО? Выплата производится денежными средствами и превышает взнос участника в уставный капитал общества...
(Консультация эксперта, 2025)При ликвидации организации не соблюдается допущение непрерывности деятельности. Способы ведения бухгалтерского учета в такой ситуации не установлены ни российскими нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету, ни МСФО. По нашему мнению, в отношении распределения имущества ликвидируемого общества между участниками можно провести аналогию с уменьшением капитала организации, обусловленным изъятиями собственников. Такие выплаты, в том числе денежными средствами, не признаются расходами организации. Это следует из положений п. 2 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, п. 7.6 Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике России (одобрена Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Минфине России, Президентским советом ИПБ РФ 29.12.1997).
(Консультация эксперта, 2025)При ликвидации организации не соблюдается допущение непрерывности деятельности. Способы ведения бухгалтерского учета в такой ситуации не установлены ни российскими нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету, ни МСФО. По нашему мнению, в отношении распределения имущества ликвидируемого общества между участниками можно провести аналогию с уменьшением капитала организации, обусловленным изъятиями собственников. Такие выплаты, в том числе денежными средствами, не признаются расходами организации. Это следует из положений п. 2 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, п. 7.6 Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике России (одобрена Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Минфине России, Президентским советом ИПБ РФ 29.12.1997).
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Включена ли фактическая выкупная цена имущества в состав арендных платежей, если ее размер, установленный в договоре аренды с правом выкупа, не соответствует действительной стоимости имущества
(КонсультантПлюс, 2025)В данном же случае в связи с расторжением по требованию лизингодателя Договора с правом выкупа и изъятием по акту от 30.04.2010 предмета лизинга прекратилось обязательство лизингодателя по передаче оборудования лизингополучателю в собственность. Следовательно, отпали основания для удержания той части денежных средств, которые были уплачены лизингополучателем в счет погашения выкупной цены предмета лизинга.
Включена ли фактическая выкупная цена имущества в состав арендных платежей, если ее размер, установленный в договоре аренды с правом выкупа, не соответствует действительной стоимости имущества
(КонсультантПлюс, 2025)В данном же случае в связи с расторжением по требованию лизингодателя Договора с правом выкупа и изъятием по акту от 30.04.2010 предмета лизинга прекратилось обязательство лизингодателя по передаче оборудования лизингополучателю в собственность. Следовательно, отпали основания для удержания той части денежных средств, которые были уплачены лизингополучателем в счет погашения выкупной цены предмета лизинга.
Статья: Хищение безналичных средств: новые ориентиры для правоприменителя в определении места и времени совершения преступления
(Скрипченко Н.Ю.)
("Банковское право", 2024, N 1)Практическая востребованность норм, предусматривающих ответственность за хищения с банковского счета, вскрыла отсутствие единообразия в квалификации объективно схожих деяний, определив принятие в 2021 г. Пленумом Верховного Суда Российской Федерации актов, ориентирующих правоприменителя по вопросам разграничения смежных составов и определения места совершения хищений электронных денежных средств, увязав его с местом нахождения кредитной организации, обслуживающей карту потерпевшего. Реализация нового подхода повлекла перекос в нагрузке правоохранительных органов, определив изменение в 2022 г. позиции Пленума, "перенесшего" место совершения кражи на место "изъятия денежных средств", а место совершения мошенничества - на "место совершения лицом действий". Новые ориентиры позволяют децентрализовать дистанционные хищения от кредитных организаций, решая организационные вопросы, но могут повлечь дестабилизацию практики определения момента окончания рассматриваемых видов хищений и таят угрозу ущемления прав потерпевших.
(Скрипченко Н.Ю.)
("Банковское право", 2024, N 1)Практическая востребованность норм, предусматривающих ответственность за хищения с банковского счета, вскрыла отсутствие единообразия в квалификации объективно схожих деяний, определив принятие в 2021 г. Пленумом Верховного Суда Российской Федерации актов, ориентирующих правоприменителя по вопросам разграничения смежных составов и определения места совершения хищений электронных денежных средств, увязав его с местом нахождения кредитной организации, обслуживающей карту потерпевшего. Реализация нового подхода повлекла перекос в нагрузке правоохранительных органов, определив изменение в 2022 г. позиции Пленума, "перенесшего" место совершения кражи на место "изъятия денежных средств", а место совершения мошенничества - на "место совершения лицом действий". Новые ориентиры позволяют децентрализовать дистанционные хищения от кредитных организаций, решая организационные вопросы, но могут повлечь дестабилизацию практики определения момента окончания рассматриваемых видов хищений и таят угрозу ущемления прав потерпевших.
Вопрос: Каков порядок направления постановления об обращении взыскания на денежные средства должника?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Частью 1 ст. 70 Закона об исполнительном производстве установлен порядок обращения взыскания на денежные средства. Наличные денежные средства в рублях и иностранной валюте, обнаруженные у должника, в том числе хранящиеся в сейфах кассы должника-организации, находящиеся в изолированном помещении этой кассы или иных помещениях должника-организации, либо хранящиеся в банках и иных кредитных организациях, изымаются, о чем составляется соответствующий акт. Изъятые денежные средства не позднее операционного дня, следующего за днем изъятия, сдаются в банк для перечисления на депозитный счет службы судебных приставов.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Частью 1 ст. 70 Закона об исполнительном производстве установлен порядок обращения взыскания на денежные средства. Наличные денежные средства в рублях и иностранной валюте, обнаруженные у должника, в том числе хранящиеся в сейфах кассы должника-организации, находящиеся в изолированном помещении этой кассы или иных помещениях должника-организации, либо хранящиеся в банках и иных кредитных организациях, изымаются, о чем составляется соответствующий акт. Изъятые денежные средства не позднее операционного дня, следующего за днем изъятия, сдаются в банк для перечисления на депозитный счет службы судебных приставов.
Вопрос: О применении специальных экономических мер при приобретении резидентами номинированных в иностранной валюте векселей и облигаций эмитентов дружественных государств при первичном размещении.
(Письмо Банка России от 25.11.2024 N 08-43/11032)Согласно части 4 статьи 4.2 Федерального закона N 127-ФЗ <4> положения законодательных актов и иных нормативных правовых актов в случае введения мер воздействия (противодействия), направленных на обеспечение экономического суверенитета и экономической безопасности Российской Федерации, применяются с учетом ограничений и изъятий, предусмотренных актами Президента Российской Федерации, устанавливающими указанные меры воздействия (противодействия). Установленные указами Президента Российской Федерации меры воздействия (противодействия), направленные на обеспечение экономического суверенитета и экономической безопасности Российской Федерации, в целях обеспечения финансовой стабильности Российской Федерации предусматривают ограничения переводов денежных средств в пользу лиц иностранных государств, совершающих недружественные действия.
(Письмо Банка России от 25.11.2024 N 08-43/11032)Согласно части 4 статьи 4.2 Федерального закона N 127-ФЗ <4> положения законодательных актов и иных нормативных правовых актов в случае введения мер воздействия (противодействия), направленных на обеспечение экономического суверенитета и экономической безопасности Российской Федерации, применяются с учетом ограничений и изъятий, предусмотренных актами Президента Российской Федерации, устанавливающими указанные меры воздействия (противодействия). Установленные указами Президента Российской Федерации меры воздействия (противодействия), направленные на обеспечение экономического суверенитета и экономической безопасности Российской Федерации, в целях обеспечения финансовой стабильности Российской Федерации предусматривают ограничения переводов денежных средств в пользу лиц иностранных государств, совершающих недружественные действия.
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Ответ: В настоящее время положения валютного законодательства применяются с учетом ограничений и изъятий, предусмотренных актами Президента Российской Федерации, направленными на обеспечение финансовой стабильности Российской Федерации, и принимаемыми в соответствии с ними актами Правительства Российской Федерации и Банка России.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Ответ: В настоящее время положения валютного законодательства применяются с учетом ограничений и изъятий, предусмотренных актами Президента Российской Федерации, направленными на обеспечение финансовой стабильности Российской Федерации, и принимаемыми в соответствии с ними актами Правительства Российской Федерации и Банка России.
Статья: Электронные платежи и электронные деньги: правовые основы и отдельные коллизии в правовом понимании терминов
(Идрышева С.К.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2021, N 1)Относительно почти вечного спора о вещно-правовой или обязательственно-правовой природе безналичных денег <8> многими авторами упускается из виду следующее: если лицо не обратится в банковское учреждение для заключения договора банковского счета, перевода денег либо договора банковского вклада, то и никаких правоотношений о безналичных деньгах не возникнет. Платежи по договорам банковского счета и перевода денег возникают только за счет внесения их на виртуальный ныне счет самим владельцем/собственником либо его контрагентами по денежным обязательствам. Все перемещения денег на счет и со счета производятся только по волеизъявлению собственника безналичных денег, кроме исключений в виде изъятия по акту суда. Депозитный договор также может быть заключен в безналичной форме путем внесения денежных средств либо с другого банковского счета/депозита, либо посредством различных электронных средств платежа, при этом бесспорно, что собственником денег на депозите является именно вкладчик.
(Идрышева С.К.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2021, N 1)Относительно почти вечного спора о вещно-правовой или обязательственно-правовой природе безналичных денег <8> многими авторами упускается из виду следующее: если лицо не обратится в банковское учреждение для заключения договора банковского счета, перевода денег либо договора банковского вклада, то и никаких правоотношений о безналичных деньгах не возникнет. Платежи по договорам банковского счета и перевода денег возникают только за счет внесения их на виртуальный ныне счет самим владельцем/собственником либо его контрагентами по денежным обязательствам. Все перемещения денег на счет и со счета производятся только по волеизъявлению собственника безналичных денег, кроме исключений в виде изъятия по акту суда. Депозитный договор также может быть заключен в безналичной форме путем внесения денежных средств либо с другого банковского счета/депозита, либо посредством различных электронных средств платежа, при этом бесспорно, что собственником денег на депозите является именно вкладчик.
Статья: Особенности реализации права на исполнение судебных актов, вынесенных по результатам рассмотрения групповых исков
(Кузнецов Е.Н.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2021, N 11)Предложение авторами проекта предусмотреть возможность образования специального фонда из имущества и денежных средств должника для передачи его на хранение и в управление в интересах взыскателей, а также назначения уполномоченного представителя взыскателей для контроля за финансово-хозяйственными операциями должника, действительно, будет способствовать более оперативному и эффективному осуществлению исполнительного производства. Однако данные предложения являются не дополнительными мерами принудительного исполнения, как на то указывали авторы проекта, а способами обеспечения исполнимости судебного акта, поскольку меры принудительного исполнения нацелены на обеспечение прямой исполнимости судебного акта (арест имущества, принудительное вселение, изъятие имущества и проч.), а предлагаемые авторами "дополнительные меры" выступают как способы обеспечения сохранности имущества и денежных средств должника в целях дальнейшего совершения судебным приставом-исполнителем непосредственно мер принудительного исполнения. Более оптимально их анализировать в контексте мер по обеспечению иска, тем более что их цели - гарантировать будущее исполнение судебного акта - совпадают.
(Кузнецов Е.Н.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2021, N 11)Предложение авторами проекта предусмотреть возможность образования специального фонда из имущества и денежных средств должника для передачи его на хранение и в управление в интересах взыскателей, а также назначения уполномоченного представителя взыскателей для контроля за финансово-хозяйственными операциями должника, действительно, будет способствовать более оперативному и эффективному осуществлению исполнительного производства. Однако данные предложения являются не дополнительными мерами принудительного исполнения, как на то указывали авторы проекта, а способами обеспечения исполнимости судебного акта, поскольку меры принудительного исполнения нацелены на обеспечение прямой исполнимости судебного акта (арест имущества, принудительное вселение, изъятие имущества и проч.), а предлагаемые авторами "дополнительные меры" выступают как способы обеспечения сохранности имущества и денежных средств должника в целях дальнейшего совершения судебным приставом-исполнителем непосредственно мер принудительного исполнения. Более оптимально их анализировать в контексте мер по обеспечению иска, тем более что их цели - гарантировать будущее исполнение судебного акта - совпадают.