Агентское вознаграждение ставка ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Агентское вознаграждение ставка ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Ответы на НДС-вопросы упрощенцев - продавцов товаров на маркетплейсах
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 6)Мы реализуем свои товары через маркетплейсы. Интернет-площадка перечисляет нам на расчетный счет сумму по отчету уже за вычетом стоимости своих услуг и агентского вознаграждения, но вместе с суммой скидки, которую по условиям договора площадка нам возмещает.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 6)Мы реализуем свои товары через маркетплейсы. Интернет-площадка перечисляет нам на расчетный счет сумму по отчету уже за вычетом стоимости своих услуг и агентского вознаграждения, но вместе с суммой скидки, которую по условиям договора площадка нам возмещает.
Корреспонденция счетов: По договору поставки организация реализует покупателю готовую продукцию и за отдельное вознаграждение принимает на себя обязанность по организации ее доставки до склада покупателя. Для осуществления доставки готовой продукции организацией от своего имени, но за счет покупателя заключен договор с автотранспортной компанией. Как отражаются в учете организации указанные операции?..
(Консультация эксперта, 2026)Напомним, что датой отгрузки продукции является дата первого по времени составления первичного документа, оформленного для доставки продукции покупателю. Подробнее по данному вопросу см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДС.
(Консультация эксперта, 2026)Напомним, что датой отгрузки продукции является дата первого по времени составления первичного документа, оформленного для доставки продукции покупателю. Подробнее по данному вопросу см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДС.
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 02.04.2009 N 475-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества "ТНК-Нягань" на нарушение конституционных прав и свобод подпунктом 2 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, решением Арбитражного суда города Москвы от 8 февраля 2008 года было признано недействительным решение Межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 1 от 31 июля 2007 года N 52/1592 в части отказа в возмещении налога на добавленную стоимость в сумме 29 504 рублей, предъявленной к оплате согласно выставленным счетам-фактурам за оказанные ОАО "ТНК-Нягань" услуги (по организации перевалки нефти, обеспечению транспортировки нефти, оформлению сертификатов, а также агентское вознаграждение) с применением налоговой ставки 18 процентов. Постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 21 апреля 2008 года, оставленным без изменения Постановлением Федерального арбитражного суда Московского округа от 30 июля 2008 года, решение Арбитражного суда города Москвы от 8 февраля 2008 года было отменено и в удовлетворении заявленных ОАО "ТНК-Нягань" требований отказано. При этом арбитражные суды исходили из того, что данные услуги согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации подлежали налогообложению по ставке 0 процентов, а не 18 процентов, поскольку были непосредственно связаны с транспортировкой грузов на экспорт.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества "ТНК-Нягань" на нарушение конституционных прав и свобод подпунктом 2 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, решением Арбитражного суда города Москвы от 8 февраля 2008 года было признано недействительным решение Межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 1 от 31 июля 2007 года N 52/1592 в части отказа в возмещении налога на добавленную стоимость в сумме 29 504 рублей, предъявленной к оплате согласно выставленным счетам-фактурам за оказанные ОАО "ТНК-Нягань" услуги (по организации перевалки нефти, обеспечению транспортировки нефти, оформлению сертификатов, а также агентское вознаграждение) с применением налоговой ставки 18 процентов. Постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 21 апреля 2008 года, оставленным без изменения Постановлением Федерального арбитражного суда Московского округа от 30 июля 2008 года, решение Арбитражного суда города Москвы от 8 февраля 2008 года было отменено и в удовлетворении заявленных ОАО "ТНК-Нягань" требований отказано. При этом арбитражные суды исходили из того, что данные услуги согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации подлежали налогообложению по ставке 0 процентов, а не 18 процентов, поскольку были непосредственно связаны с транспортировкой грузов на экспорт.
Определение Конституционного Суда РФ от 05.02.2009 N 367-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества "Нижневартовское нефтегазодобывающее предприятие" на нарушение конституционных прав и свобод подпунктом 2 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, решением Арбитражного суда города Москвы от 19 ноября 2007 года, оставленным без изменения судом апелляционной инстанции, было отказано в удовлетворении искового требования ОАО "Нижневартовское нефтегазодобывающее предприятие" о признании недействительным решения Межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 1 от 29 мая 2007 года в части, касающейся отказа в возмещении суммы налога на добавленную стоимость (34 224 руб.), предъявленной к оплате согласно выставленному счету-фактуре за оказанные услуги (агентское вознаграждение, перевыставление затрат по сертификации) с применением налоговой ставки 18 процентов. Арбитражные суды исходили из того, что оказанные услуги, согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, подлежали налогообложению по ставке 0 процентов, а не 18, поскольку были оказаны после помещения товаров под таможенный режим экспорта, т.е. в отношении экспортных товаров.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества "Нижневартовское нефтегазодобывающее предприятие" на нарушение конституционных прав и свобод подпунктом 2 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, решением Арбитражного суда города Москвы от 19 ноября 2007 года, оставленным без изменения судом апелляционной инстанции, было отказано в удовлетворении искового требования ОАО "Нижневартовское нефтегазодобывающее предприятие" о признании недействительным решения Межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 1 от 29 мая 2007 года в части, касающейся отказа в возмещении суммы налога на добавленную стоимость (34 224 руб.), предъявленной к оплате согласно выставленному счету-фактуре за оказанные услуги (агентское вознаграждение, перевыставление затрат по сертификации) с применением налоговой ставки 18 процентов. Арбитражные суды исходили из того, что оказанные услуги, согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, подлежали налогообложению по ставке 0 процентов, а не 18, поскольку были оказаны после помещения товаров под таможенный режим экспорта, т.е. в отношении экспортных товаров.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете агента расчеты, связанные с приобретением недвижимого имущества от своего имени, но в интересах и за счет принципала, если принципал также возмещает понесенные агентом расходы (стоимость консультационных услуг)?..
(Консультация эксперта, 2026)На дату утверждения принципалом отчета организации (агента) агент определяет налоговую базу по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). В данном случае налоговой базой по НДС является сумма агентского вознаграждения за вычетом НДС (п. 1 ст. 156, п. 1 ст. 154 НК РФ). Налогообложение производится по ставке 22% (п. 3 ст. 164 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)На дату утверждения принципалом отчета организации (агента) агент определяет налоговую базу по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). В данном случае налоговой базой по НДС является сумма агентского вознаграждения за вычетом НДС (п. 1 ст. 156, п. 1 ст. 154 НК РФ). Налогообложение производится по ставке 22% (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 120 разд. 3 декларации принципал отражает суммы НДС, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), приобретенных в рамках агентского договора, и сумму НДС с агентского вознаграждения, которые подлежат вычету. Не имеет значения, приобретены товары (работы, услуги) от имени принципала или агента (п. 38.13 Порядка заполнения декларации по НДС);
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 120 разд. 3 декларации принципал отражает суммы НДС, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), приобретенных в рамках агентского договора, и сумму НДС с агентского вознаграждения, которые подлежат вычету. Не имеет значения, приобретены товары (работы, услуги) от имени принципала или агента (п. 38.13 Порядка заполнения декларации по НДС);
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС за периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 120 разд. 3 декларации принципал отражает суммы НДС, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), приобретенных в рамках агентского договора, и сумму НДС с агентского вознаграждения, которые подлежат вычету. При этом не имеет значения, приобретены товары (работы, услуги) от имени принципала или агента (п. 38.11 Порядка заполнения декларации по НДС);
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 120 разд. 3 декларации принципал отражает суммы НДС, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), приобретенных в рамках агентского договора, и сумму НДС с агентского вознаграждения, которые подлежат вычету. При этом не имеет значения, приобретены товары (работы, услуги) от имени принципала или агента (п. 38.11 Порядка заполнения декларации по НДС);
Корреспонденция счетов: Организация-агент по поручению принципала реализует объект недвижимости (нежилое здание), принадлежащий принципалу. Согласно договору агент действует от своего имени, участвует в расчетах и удерживает причитающееся вознаграждение и возмещаемые принципалом затраты из денежных средств, полученных в оплату здания от покупателя. Как отражаются в учете организации-агента указанные операции?..
(Консультация эксперта, 2026)Операции по оказанию посреднических услуг являются объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Налоговая база определяется как сумма дохода, полученная в виде агентского вознаграждения (п. 1 ст. 156 НК РФ). Сумма НДС рассчитывается с применением ставки 22% (п. 3 ст. 164 НК РФ). Датой определения налоговой базы при оказании посреднических услуг является день, когда агент признается исполнившим поручение согласно условиям договора, т.е. в данном случае - дата утверждения принципалом отчета агента (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Операции по оказанию посреднических услуг являются объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Налоговая база определяется как сумма дохода, полученная в виде агентского вознаграждения (п. 1 ст. 156 НК РФ). Сумма НДС рассчитывается с применением ставки 22% (п. 3 ст. 164 НК РФ). Датой определения налоговой базы при оказании посреднических услуг является день, когда агент признается исполнившим поручение согласно условиям договора, т.е. в данном случае - дата утверждения принципалом отчета агента (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 120 разд. 3 декларации принципал отражает суммы НДС, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), приобретенных в рамках агентского договора, и сумму НДС с агентского вознаграждения, которые подлежат вычету. При этом не имеет значения, приобретены товары (работы, услуги) от имени принципала или агента (п. 38.11 Порядка заполнения декларации по НДС);
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 120 разд. 3 декларации принципал отражает суммы НДС, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), приобретенных в рамках агентского договора, и сумму НДС с агентского вознаграждения, которые подлежат вычету. При этом не имеет значения, приобретены товары (работы, услуги) от имени принципала или агента (п. 38.11 Порядка заполнения декларации по НДС);
Вопрос: Организация является агентом и реализует услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах принципала, которые не являются объектами туристской индустрии. По какой ставке облагаются гостиничные услуги, если они реализуются по агентскому договору?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Гостиничные услуги, реализуемые через агента, облагаются НДС по ставке 20%.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Гостиничные услуги, реализуемые через агента, облагаются НДС по ставке 20%.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы как агент участвуете в реализации договора по организации международных перевозок, вам не нужно уплачивать НДС или подтверждать нулевую ставку. Это должна делать организация, оказывающая услуги по перевозке. При этом вы обязаны в общем порядке начислить НДС на свое агентское вознаграждение и выставить принципалу счет-фактуру, даже если сама международная перевозка облагается по ставке НДС 0% (п. 1 ст. 156, пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.04.2011 N 03-07-08/124).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы как агент участвуете в реализации договора по организации международных перевозок, вам не нужно уплачивать НДС или подтверждать нулевую ставку. Это должна делать организация, оказывающая услуги по перевозке. При этом вы обязаны в общем порядке начислить НДС на свое агентское вознаграждение и выставить принципалу счет-фактуру, даже если сама международная перевозка облагается по ставке НДС 0% (п. 1 ст. 156, пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.04.2011 N 03-07-08/124).
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендодателя
(Издательство "Главная книга", 2026)Просто перевыставлять НДС и счета-фактуры на коммунальные услуги - электроэнергию, тепло- и водоснабжение, нельзя. Если арендатору нужен вычет НДС по коммуналке, можно включить ее в арендную плату как переменную часть или заключить агентский договор на приобретение коммунальных услуг с небольшим вознаграждением.
(Издательство "Главная книга", 2026)Просто перевыставлять НДС и счета-фактуры на коммунальные услуги - электроэнергию, тепло- и водоснабжение, нельзя. Если арендатору нужен вычет НДС по коммуналке, можно включить ее в арендную плату как переменную часть или заключить агентский договор на приобретение коммунальных услуг с небольшим вознаграждением.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Сумма агентского вознаграждения, полученного организацией, подлежит обложению НДС в общеустановленном порядке по ставке 20%.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Сумма агентского вознаграждения, полученного организацией, подлежит обложению НДС в общеустановленном порядке по ставке 20%.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2026)В качестве налогового агента начисляйте и уплачивайте НДС с вознаграждения иностранной организации из ЕАЭС по агентскому договору при условии, что местом реализации посреднических услуг признается территория РФ, а иностранная организация относится к перечисленным в п. 1 ст. 161 НК РФ. В этом случае НДС определяйте по расчетной ставке 22/122. Вы также должны выставить счет-фактуру и сдать в налоговый орган декларацию по НДС. Налог вы сможете принять к вычету (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. п. 1, 2 ст. 161, п. 4 ст. 164, п. 3 ст. 168, п. п. 4, 5 ст. 174 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В качестве налогового агента начисляйте и уплачивайте НДС с вознаграждения иностранной организации из ЕАЭС по агентскому договору при условии, что местом реализации посреднических услуг признается территория РФ, а иностранная организация относится к перечисленным в п. 1 ст. 161 НК РФ. В этом случае НДС определяйте по расчетной ставке 22/122. Вы также должны выставить счет-фактуру и сдать в налоговый орган декларацию по НДС. Налог вы сможете принять к вычету (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. п. 1, 2 ст. 161, п. 4 ст. 164, п. 3 ст. 168, п. п. 4, 5 ст. 174 НК РФ).