Афилированные организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Афилированные организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Инструменты градостроительного законодательства, обеспечивающие создание инфраструктуры за счет внебюджетных средств
(Башарин А.В.)
("Экологическое право", 2021, N 4)<*> Позиция автора, представленная в настоящей статье, не является выражением позиций организаций, с которыми автор аффилирован, включая СПбГУ.
(Башарин А.В.)
("Экологическое право", 2021, N 4)<*> Позиция автора, представленная в настоящей статье, не является выражением позиций организаций, с которыми автор аффилирован, включая СПбГУ.
Статья: О возможности учета затрат, понесенных на компенсационное озеленение, в счет восстановительной стоимости
(Башарин А.В.)
("Закон", 2021, N 7)<*> Позиция автора, представленная в настоящей статье, не является выражением позиций организаций, с которыми автор аффилирован, включая СПбГУ.
(Башарин А.В.)
("Закон", 2021, N 7)<*> Позиция автора, представленная в настоящей статье, не является выражением позиций организаций, с которыми автор аффилирован, включая СПбГУ.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 31 "Права налоговых органов" НК РФ"Довод общества о необходимости определения налоговых обязательств расчетным путем в порядке подпункта 7 пункта 1 статьи 31 НК РФ судом также отклонен, поскольку этот способ подлежит применению в том случае, если допущенное налогоплательщиком нарушение сводится к документальной неподтвержденности совершенной им операции. В рассматриваемом случае материалами дела подтверждено, что АО "Новые Дороги" является лицом, которое контролирует деятельность организаций-участников схемы, является выгодоприобретателем и основателем схемы, формальный документооборот организован самим налогоплательщиком АО "Новые Дороги", юридические лица ООО "Новые Дороги УМР", ООО "Новые Дороги УСК", ООО "Новые Дороги ЭАД", ООО "СМП Альянс" осуществляют несамостоятельную деятельность в интересах АО "Новые Дороги". В связи с изложенным применение расчетного метода при определении налоговых обязательств недопустимо. По основанию доначисления налога на прибыль организаций в связи с неправомерным включением Обществом во внереализационные расходы суммы дебиторской задолженности по аффилированной организации ООО "Новые Дороги УМР" судом установлено следующее."
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Признание договора оказания услуг недействительным
(КонсультантПлюс, 2026)...Довод о ничтожности договора... по основанию аффилированности участников обществ, участвующих в оспариваемой сделке, судом первой инстанции отклонен ввиду его необоснованности, поскольку само по себе наличие аффилированности организаций не является свидетельством злоупотребления правом и при отсутствии других обстоятельств, свидетельствующих о недобросовестных действиях сторон, не освобождает должника от исполнения обязанности по уплате денежных средств.
(КонсультантПлюс, 2026)...Довод о ничтожности договора... по основанию аффилированности участников обществ, участвующих в оспариваемой сделке, судом первой инстанции отклонен ввиду его необоснованности, поскольку само по себе наличие аффилированности организаций не является свидетельством злоупотребления правом и при отсутствии других обстоятельств, свидетельствующих о недобросовестных действиях сторон, не освобождает должника от исполнения обязанности по уплате денежных средств.
Нормативные акты
Закон РСФСР от 22.03.1991 N 948-1
(ред. от 31.07.2025)
"О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках"аффилированные лица - физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность;
(ред. от 31.07.2025)
"О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках"аффилированные лица - физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность;
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ
(ред. от 10.06.2026)Статья 53.2. Аффилированность
(ред. от 10.06.2026)Статья 53.2. Аффилированность
"Банкротство. Правовое регулирование: научно-практическое пособие"
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)В случае ограничения полномочий исполнительных органов кредитной организации временная администрация осуществляет, в частности, следующие функции: проводит обследование кредитной организации; устанавливает наличие оснований для отзыва лицензии на осуществление банковских операций; участвует в разработке мероприятий по финансовому оздоровлению кредитной организации и контролирует их реализацию; контролирует распоряжение имуществом кредитной организации. В этом случае органы управления кредитной организации вправе только с согласия временной администрации совершать сделки с недвижимым имуществом; сделки с иным имуществом, балансовая стоимость которого составляет более 1% балансовой стоимости активов кредитной организации; сделки с заинтересованными или аффилированными в отношении кредитной организации лицами; некоторые другие сделки.
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)В случае ограничения полномочий исполнительных органов кредитной организации временная администрация осуществляет, в частности, следующие функции: проводит обследование кредитной организации; устанавливает наличие оснований для отзыва лицензии на осуществление банковских операций; участвует в разработке мероприятий по финансовому оздоровлению кредитной организации и контролирует их реализацию; контролирует распоряжение имуществом кредитной организации. В этом случае органы управления кредитной организации вправе только с согласия временной администрации совершать сделки с недвижимым имуществом; сделки с иным имуществом, балансовая стоимость которого составляет более 1% балансовой стоимости активов кредитной организации; сделки с заинтересованными или аффилированными в отношении кредитной организации лицами; некоторые другие сделки.
Готовое решение: Что такое антикоррупционная оговорка в гражданско-правовых договорах и чем она регламентируется
(КонсультантПлюс, 2026)не возлагать прямых обязанностей на организации, аффилированные с деловым партнером.
(КонсультантПлюс, 2026)не возлагать прямых обязанностей на организации, аффилированные с деловым партнером.
"Специфика проявления принципа добросовестности в корпоративном праве: монография"
(Филипенко В.А.)
("Статут", 2025)629. ВАС РФ направил дело на новое рассмотрение. Нижестоящие суды неверно распределили бремя доказывания, поскольку истец представил серьезные доказательства и привел убедительные аргументы; директор же скрывал информацию и не давал развернутых пояснений. Подобное процессуальное поведение (нежелание представить опровергающие доказательства), по сути, говорит об отказе ответчика от опровержения фактов, на которые аргументированно ссылается истец. Соответственно, ответчик в таких ситуациях несет риск наступления неблагоприятных для него процессуально-правовых последствий (перенос бремени доказывания). Тот факт, что директор не подкреплял свои доводы об отсутствии взаимосвязанности сделок по приобретению долей участия в аффилированной организации, а участник (истец) не мог однозначно доказать наличие взаимосвязанности, скорее склоняет чашу весов в пользу участника, а не директора.
(Филипенко В.А.)
("Статут", 2025)629. ВАС РФ направил дело на новое рассмотрение. Нижестоящие суды неверно распределили бремя доказывания, поскольку истец представил серьезные доказательства и привел убедительные аргументы; директор же скрывал информацию и не давал развернутых пояснений. Подобное процессуальное поведение (нежелание представить опровергающие доказательства), по сути, говорит об отказе ответчика от опровержения фактов, на которые аргументированно ссылается истец. Соответственно, ответчик в таких ситуациях несет риск наступления неблагоприятных для него процессуально-правовых последствий (перенос бремени доказывания). Тот факт, что директор не подкреплял свои доводы об отсутствии взаимосвязанности сделок по приобретению долей участия в аффилированной организации, а участник (истец) не мог однозначно доказать наличие взаимосвязанности, скорее склоняет чашу весов в пользу участника, а не директора.
Вопрос: Кредитная организация является участником общества с долей 60%. На этом основании общество включено в список аффилированных лиц кредитной организации, представляемый в Банк России в составе формы отчетности 0409053. Какие изменения необходимо внести в данный список в случае, когда доля уменьшится до 32%?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Кредитная организация (далее - КО) является участником хозяйственного общества (далее - ХО) с долей 60%. На этом основании ХО включено в список аффилированных лиц КО, представляемый в Банк России в составе формы отчетности 0409053. Какие изменения необходимо внести в данный список в случае, когда доля КО в ХО уменьшится до 32%?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Кредитная организация (далее - КО) является участником хозяйственного общества (далее - ХО) с долей 60%. На этом основании ХО включено в список аффилированных лиц КО, представляемый в Банк России в составе формы отчетности 0409053. Какие изменения необходимо внести в данный список в случае, когда доля КО в ХО уменьшится до 32%?
Вопрос: Подлежат ли учету в необходимой валовой выручке (НВВ) теплоснабжающей организации расходы по договорам, заключенным с аффилированным лицом?
("Официальный сайт ФАС России", 2024)"Официальный сайт ФАС России https://fas.gov.ru", 2024
("Официальный сайт ФАС России", 2024)"Официальный сайт ФАС России https://fas.gov.ru", 2024
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и единоличный исполнительный орган ООО.
Можно ли взыскать убытки ООО с его директора, если общество перечислило деньги другому юрлицу или ИП в отсутствие обязанности по их уплате и без получения встречного предоставления
(КонсультантПлюс, 2026)Учитывая представленные в материалы дела доказательства и установленные по делу обстоятельства, суды пришли к обоснованному выводу, что в результате недобросовестных действий Ефремова С.В., выразившихся в заключении Договора ДДУ с АО Строительное управление N 155 (СУ-155) и дальнейшее перечисление денежных средств аффилированной организации ООО "ПринтМаркет ТМ" при отсутствии оснований для перечисления денежных средств, ООО "ИнвестПроект-М" причинены убытки в сумме 150 000 000 руб. - реального ущерба. Поскольку материалами дела вина Ефремова С.В. доказана, убытки в размере 150 000 000 руб. подлежат взысканию в конкурсную массу ООО "ИнвестПроектМ"..."
Можно ли взыскать убытки ООО с его директора, если общество перечислило деньги другому юрлицу или ИП в отсутствие обязанности по их уплате и без получения встречного предоставления
(КонсультантПлюс, 2026)Учитывая представленные в материалы дела доказательства и установленные по делу обстоятельства, суды пришли к обоснованному выводу, что в результате недобросовестных действий Ефремова С.В., выразившихся в заключении Договора ДДУ с АО Строительное управление N 155 (СУ-155) и дальнейшее перечисление денежных средств аффилированной организации ООО "ПринтМаркет ТМ" при отсутствии оснований для перечисления денежных средств, ООО "ИнвестПроект-М" причинены убытки в сумме 150 000 000 руб. - реального ущерба. Поскольку материалами дела вина Ефремова С.В. доказана, убытки в размере 150 000 000 руб. подлежат взысканию в конкурсную массу ООО "ИнвестПроектМ"..."
Статья: К вопросу о договорном возложении инфраструктурной нагрузки на девелоперов
(Шемякин К.Н.)
("Закон", 2025, N 3)<*> Позиция автора в настоящей статье не является выражением позиции организации, с которой автор аффилирован.
(Шемякин К.Н.)
("Закон", 2025, N 3)<*> Позиция автора в настоящей статье не является выражением позиции организации, с которой автор аффилирован.
Статья: К вопросу о регулировании деятельности банковских экосистем и экосистемных банков
(Исмаилов И.Ш.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2026, N 1)В то же время экосистемные банки во многом стали продолжением расширения бизнеса изначально технологической компании, которая заинтересовалась выходом на финансовый рынок посредством создания дочерних организаций с последующим прохождением процедур лицензирования или посредством приобретения уже готовых финансовых организаций с их последующим ребрендингом и интеграцией в сформировавшуюся экосистему. Примерами таких кредитных организаций являются банки маркетплейсов и крупных технологических компаний "Ozon банк", "Яндекс Банк", "Вайлдберриз Банк" и т.д. В целом такой подход не является новым - крупный бизнес всегда стремился к представительству в финансовом сегменте как минимум для обслуживания собственных бизнес-проектов и аффилированных организаций - в научной и учебной литературе такие банки именуют "кэптивными" (от англ. captive - пойманный, пленный) или "карманными" <6>. Традиционно такие банковские структуры воспринимались высокорисковыми и даже паразитическими, так как многие из них были вовлечены в отмывание и обналичивание денежных средств и недобросовестную конкуренцию <7>. Современные же экосистемные финансовые организации воспринимаются скорее как рыночный феномен и продукт цифровизации, хотя представители традиционного банкинга высказывали опасения в связи со стремительным ростом этого рынка <8>. В первую очередь опасения были продиктованы отсутствием в России специального регулирования в отношении экосистемных банков, хотя в некоторых зарубежных юрисдикциях такое регулирование или даже запрет на их создание уже внедрены, а также существованием регуляторного арбитража, который позволяет экосистемным банкам конкурировать за клиентов с крупными, системно значимыми кредитными организациями, на которых распространяются более строгие требования и нормативы, оставаясь при этом обычными с формальной точки зрения кредитными организациями.
(Исмаилов И.Ш.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2026, N 1)В то же время экосистемные банки во многом стали продолжением расширения бизнеса изначально технологической компании, которая заинтересовалась выходом на финансовый рынок посредством создания дочерних организаций с последующим прохождением процедур лицензирования или посредством приобретения уже готовых финансовых организаций с их последующим ребрендингом и интеграцией в сформировавшуюся экосистему. Примерами таких кредитных организаций являются банки маркетплейсов и крупных технологических компаний "Ozon банк", "Яндекс Банк", "Вайлдберриз Банк" и т.д. В целом такой подход не является новым - крупный бизнес всегда стремился к представительству в финансовом сегменте как минимум для обслуживания собственных бизнес-проектов и аффилированных организаций - в научной и учебной литературе такие банки именуют "кэптивными" (от англ. captive - пойманный, пленный) или "карманными" <6>. Традиционно такие банковские структуры воспринимались высокорисковыми и даже паразитическими, так как многие из них были вовлечены в отмывание и обналичивание денежных средств и недобросовестную конкуренцию <7>. Современные же экосистемные финансовые организации воспринимаются скорее как рыночный феномен и продукт цифровизации, хотя представители традиционного банкинга высказывали опасения в связи со стремительным ростом этого рынка <8>. В первую очередь опасения были продиктованы отсутствием в России специального регулирования в отношении экосистемных банков, хотя в некоторых зарубежных юрисдикциях такое регулирование или даже запрет на их создание уже внедрены, а также существованием регуляторного арбитража, который позволяет экосистемным банкам конкурировать за клиентов с крупными, системно значимыми кредитными организациями, на которых распространяются более строгие требования и нормативы, оставаясь при этом обычными с формальной точки зрения кредитными организациями.
Статья: Ответственность директоров в корпоративных группах в Италии и концепция группового интереса
(Филипенко В.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 9)В российской судебной практике встречаются единичные дела, в которых суды обходными путями приближаются к концепции группового интереса и со ссылкой на презумпцию добросовестности (п. 5 ст. 10 ГК РФ) указывают, что директор не несет ответственности за невыгодные действия, совершенные по указанию и в интересах контролирующей аффилированной организации <45>.
(Филипенко В.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 9)В российской судебной практике встречаются единичные дела, в которых суды обходными путями приближаются к концепции группового интереса и со ссылкой на презумпцию добросовестности (п. 5 ст. 10 ГК РФ) указывают, что директор не несет ответственности за невыгодные действия, совершенные по указанию и в интересах контролирующей аффилированной организации <45>.
Статья: Налоговое регулирование деятельности самозанятых граждан: актуальные проблемы и перспективы совершенствования
(Волков И.К.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 2)На практике работодатели разрабатывают и реализуют разнообразные схемы обхода указанного ограничения. Одним из распространенных способов выступает задействование аффилированных организаций: через них производятся выплаты самозанятым гражданам, ранее состоявшим в трудовых отношениях с основной компанией. Подобная схема позволяет формально разорвать прямую связь между бывшим работодателем и исполнителем, оказывающим услуги в статусе самозанятого, и тем самым легитимизировать применение НПД к соответствующим доходам. При этом фактическая природа отношений между сторонами зачастую сохраняет черты, типичные для трудовых взаимоотношений <5>. Дополнительную сложность создает отсутствие в действующем налоговом законодательстве четких критериев для установления взаимозависимости между самозанятым лицом и заказчиком услуг. Это существенно затрудняет выявление и пресечение подобных схем уклонения, в результате чего многие граждане, формально числящиеся самозанятыми, фактически выполняют функции штатных сотрудников. Такие лица лишаются предусмотренных трудовым законодательством социальных гарантий и механизмов защиты прав, а государственный бюджет недополучает обязательные страховые взносы. Преодоление обозначенной проблемы требует комплексного решения, включающего совершенствование норм налогового законодательства, усиление контроля за соблюдением трудового права, а также разработку действенных инструментов выявления и пресечения схем уклонения от уплаты налогов и страховых взносов с использованием института самозанятости.
(Волков И.К.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 2)На практике работодатели разрабатывают и реализуют разнообразные схемы обхода указанного ограничения. Одним из распространенных способов выступает задействование аффилированных организаций: через них производятся выплаты самозанятым гражданам, ранее состоявшим в трудовых отношениях с основной компанией. Подобная схема позволяет формально разорвать прямую связь между бывшим работодателем и исполнителем, оказывающим услуги в статусе самозанятого, и тем самым легитимизировать применение НПД к соответствующим доходам. При этом фактическая природа отношений между сторонами зачастую сохраняет черты, типичные для трудовых взаимоотношений <5>. Дополнительную сложность создает отсутствие в действующем налоговом законодательстве четких критериев для установления взаимозависимости между самозанятым лицом и заказчиком услуг. Это существенно затрудняет выявление и пресечение подобных схем уклонения, в результате чего многие граждане, формально числящиеся самозанятыми, фактически выполняют функции штатных сотрудников. Такие лица лишаются предусмотренных трудовым законодательством социальных гарантий и механизмов защиты прав, а государственный бюджет недополучает обязательные страховые взносы. Преодоление обозначенной проблемы требует комплексного решения, включающего совершенствование норм налогового законодательства, усиление контроля за соблюдением трудового права, а также разработку действенных инструментов выявления и пресечения схем уклонения от уплаты налогов и страховых взносов с использованием института самозанятости.