Афилированные организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Афилированные организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Предоставление персонала (аутсорсинг, аутстаффинг)
(КонсультантПлюс, 2026)Не признается заемным трудом временное направление работников в аффилированные организации по соглашению о предоставлении услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Не признается заемным трудом временное направление работников в аффилированные организации по соглашению о предоставлении услуг
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно занизил выручку от реализации товара в адрес аффилированной организации через "техническую" компанию, которая была включена в цепочку покупателей искусственно с целью уменьшения стоимости реализуемого оборудования, в связи с чем доначислила налоги.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно занизил выручку от реализации товара в адрес аффилированной организации через "техническую" компанию, которая была включена в цепочку покупателей искусственно с целью уменьшения стоимости реализуемого оборудования, в связи с чем доначислила налоги.
Нормативные акты
Закон РСФСР от 22.03.1991 N 948-1
(ред. от 31.07.2025)
"О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках"аффилированные лица - физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность;
(ред. от 31.07.2025)
"О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках"аффилированные лица - физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность;
Статья: Самостоятельные и зависимые основания возникновения обязательств в гражданском праве
(Шелудяев В.В.)
("Правосудие/Justice", 2026, N 2)Сложным юридическим составом называют совокупность юридических фактов, которые связаны между собой и выступают в качестве основания возникновения, изменения или прекращения правоотношения [14, с. 442]. Сложные юридические составы часто встречаются в предпринимательских отношениях, например соглашение о государственно-частном партнерстве [15], сделки аффилированных организаций (аффилированность выступает в качестве юридического факта-состояния) [16, с. 46], договор купли-продажи государственного или муниципального имущества в рамках приватизации и др.
(Шелудяев В.В.)
("Правосудие/Justice", 2026, N 2)Сложным юридическим составом называют совокупность юридических фактов, которые связаны между собой и выступают в качестве основания возникновения, изменения или прекращения правоотношения [14, с. 442]. Сложные юридические составы часто встречаются в предпринимательских отношениях, например соглашение о государственно-частном партнерстве [15], сделки аффилированных организаций (аффилированность выступает в качестве юридического факта-состояния) [16, с. 46], договор купли-продажи государственного или муниципального имущества в рамках приватизации и др.
Статья: Возмещение убытков правообладателям земельных участков при внесении изменений в генеральный план: дискуссионные вопросы теории и практики
(Башарин А.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 8)<1> Позиция автора, представленная в настоящей статье, не является выражением позиций организаций, с которыми автор аффилирован.
(Башарин А.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 8)<1> Позиция автора, представленная в настоящей статье, не является выражением позиций организаций, с которыми автор аффилирован.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и единоличный исполнительный орган ООО.
Можно ли взыскать убытки ООО с его директора, если общество перечислило деньги другому юрлицу или ИП в отсутствие обязанности по их уплате и без получения встречного предоставления
(КонсультантПлюс, 2026)Учитывая представленные в материалы дела доказательства и установленные по делу обстоятельства, суды пришли к обоснованному выводу, что в результате недобросовестных действий Ефремова С.В., выразившихся в заключении Договора ДДУ с АО Строительное управление N 155 (СУ-155) и дальнейшее перечисление денежных средств аффилированной организации ООО "ПринтМаркет ТМ" при отсутствии оснований для перечисления денежных средств, ООО "ИнвестПроект-М" причинены убытки в сумме 150 000 000 руб. - реального ущерба. Поскольку материалами дела вина Ефремова С.В. доказана, убытки в размере 150 000 000 руб. подлежат взысканию в конкурсную массу ООО "ИнвестПроектМ"..."
Можно ли взыскать убытки ООО с его директора, если общество перечислило деньги другому юрлицу или ИП в отсутствие обязанности по их уплате и без получения встречного предоставления
(КонсультантПлюс, 2026)Учитывая представленные в материалы дела доказательства и установленные по делу обстоятельства, суды пришли к обоснованному выводу, что в результате недобросовестных действий Ефремова С.В., выразившихся в заключении Договора ДДУ с АО Строительное управление N 155 (СУ-155) и дальнейшее перечисление денежных средств аффилированной организации ООО "ПринтМаркет ТМ" при отсутствии оснований для перечисления денежных средств, ООО "ИнвестПроект-М" причинены убытки в сумме 150 000 000 руб. - реального ущерба. Поскольку материалами дела вина Ефремова С.В. доказана, убытки в размере 150 000 000 руб. подлежат взысканию в конкурсную массу ООО "ИнвестПроектМ"..."
Статья: Налоговое регулирование деятельности самозанятых граждан: актуальные проблемы и перспективы совершенствования
(Волков И.К.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 2)На практике работодатели разрабатывают и реализуют разнообразные схемы обхода указанного ограничения. Одним из распространенных способов выступает задействование аффилированных организаций: через них производятся выплаты самозанятым гражданам, ранее состоявшим в трудовых отношениях с основной компанией. Подобная схема позволяет формально разорвать прямую связь между бывшим работодателем и исполнителем, оказывающим услуги в статусе самозанятого, и тем самым легитимизировать применение НПД к соответствующим доходам. При этом фактическая природа отношений между сторонами зачастую сохраняет черты, типичные для трудовых взаимоотношений <5>. Дополнительную сложность создает отсутствие в действующем налоговом законодательстве четких критериев для установления взаимозависимости между самозанятым лицом и заказчиком услуг. Это существенно затрудняет выявление и пресечение подобных схем уклонения, в результате чего многие граждане, формально числящиеся самозанятыми, фактически выполняют функции штатных сотрудников. Такие лица лишаются предусмотренных трудовым законодательством социальных гарантий и механизмов защиты прав, а государственный бюджет недополучает обязательные страховые взносы. Преодоление обозначенной проблемы требует комплексного решения, включающего совершенствование норм налогового законодательства, усиление контроля за соблюдением трудового права, а также разработку действенных инструментов выявления и пресечения схем уклонения от уплаты налогов и страховых взносов с использованием института самозанятости.
(Волков И.К.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 2)На практике работодатели разрабатывают и реализуют разнообразные схемы обхода указанного ограничения. Одним из распространенных способов выступает задействование аффилированных организаций: через них производятся выплаты самозанятым гражданам, ранее состоявшим в трудовых отношениях с основной компанией. Подобная схема позволяет формально разорвать прямую связь между бывшим работодателем и исполнителем, оказывающим услуги в статусе самозанятого, и тем самым легитимизировать применение НПД к соответствующим доходам. При этом фактическая природа отношений между сторонами зачастую сохраняет черты, типичные для трудовых взаимоотношений <5>. Дополнительную сложность создает отсутствие в действующем налоговом законодательстве четких критериев для установления взаимозависимости между самозанятым лицом и заказчиком услуг. Это существенно затрудняет выявление и пресечение подобных схем уклонения, в результате чего многие граждане, формально числящиеся самозанятыми, фактически выполняют функции штатных сотрудников. Такие лица лишаются предусмотренных трудовым законодательством социальных гарантий и механизмов защиты прав, а государственный бюджет недополучает обязательные страховые взносы. Преодоление обозначенной проблемы требует комплексного решения, включающего совершенствование норм налогового законодательства, усиление контроля за соблюдением трудового права, а также разработку действенных инструментов выявления и пресечения схем уклонения от уплаты налогов и страховых взносов с использованием института самозанятости.
Статья: К вопросу о регулировании деятельности банковских экосистем и экосистемных банков
(Исмаилов И.Ш.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2026, N 1)В то же время экосистемные банки во многом стали продолжением расширения бизнеса изначально технологической компании, которая заинтересовалась выходом на финансовый рынок посредством создания дочерних организаций с последующим прохождением процедур лицензирования или посредством приобретения уже готовых финансовых организаций с их последующим ребрендингом и интеграцией в сформировавшуюся экосистему. Примерами таких кредитных организаций являются банки маркетплейсов и крупных технологических компаний "Ozon банк", "Яндекс Банк", "Вайлдберриз Банк" и т.д. В целом такой подход не является новым - крупный бизнес всегда стремился к представительству в финансовом сегменте как минимум для обслуживания собственных бизнес-проектов и аффилированных организаций - в научной и учебной литературе такие банки именуют "кэптивными" (от англ. captive - пойманный, пленный) или "карманными" <6>. Традиционно такие банковские структуры воспринимались высокорисковыми и даже паразитическими, так как многие из них были вовлечены в отмывание и обналичивание денежных средств и недобросовестную конкуренцию <7>. Современные же экосистемные финансовые организации воспринимаются скорее как рыночный феномен и продукт цифровизации, хотя представители традиционного банкинга высказывали опасения в связи со стремительным ростом этого рынка <8>. В первую очередь опасения были продиктованы отсутствием в России специального регулирования в отношении экосистемных банков, хотя в некоторых зарубежных юрисдикциях такое регулирование или даже запрет на их создание уже внедрены, а также существованием регуляторного арбитража, который позволяет экосистемным банкам конкурировать за клиентов с крупными, системно значимыми кредитными организациями, на которых распространяются более строгие требования и нормативы, оставаясь при этом обычными с формальной точки зрения кредитными организациями.
(Исмаилов И.Ш.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2026, N 1)В то же время экосистемные банки во многом стали продолжением расширения бизнеса изначально технологической компании, которая заинтересовалась выходом на финансовый рынок посредством создания дочерних организаций с последующим прохождением процедур лицензирования или посредством приобретения уже готовых финансовых организаций с их последующим ребрендингом и интеграцией в сформировавшуюся экосистему. Примерами таких кредитных организаций являются банки маркетплейсов и крупных технологических компаний "Ozon банк", "Яндекс Банк", "Вайлдберриз Банк" и т.д. В целом такой подход не является новым - крупный бизнес всегда стремился к представительству в финансовом сегменте как минимум для обслуживания собственных бизнес-проектов и аффилированных организаций - в научной и учебной литературе такие банки именуют "кэптивными" (от англ. captive - пойманный, пленный) или "карманными" <6>. Традиционно такие банковские структуры воспринимались высокорисковыми и даже паразитическими, так как многие из них были вовлечены в отмывание и обналичивание денежных средств и недобросовестную конкуренцию <7>. Современные же экосистемные финансовые организации воспринимаются скорее как рыночный феномен и продукт цифровизации, хотя представители традиционного банкинга высказывали опасения в связи со стремительным ростом этого рынка <8>. В первую очередь опасения были продиктованы отсутствием в России специального регулирования в отношении экосистемных банков, хотя в некоторых зарубежных юрисдикциях такое регулирование или даже запрет на их создание уже внедрены, а также существованием регуляторного арбитража, который позволяет экосистемным банкам конкурировать за клиентов с крупными, системно значимыми кредитными организациями, на которых распространяются более строгие требования и нормативы, оставаясь при этом обычными с формальной точки зрения кредитными организациями.
Статья: Подделка протоколов общих собраний собственников помещений в многоквартирных домах: уголовно-правовая оценка деяния
(Королькова Е.Е.)
("Законность", 2026, N 8)Если подделка протокола ОСС направлена на смену управляющей организации с целью хищения денежных средств, полученных от незаконного обслуживания жилищного фонда, преступные деяния могут быть квалифицированы по ст. 159 УК <2>. Чаще всего руководство управляющей компании организует подделку решений ОСС, чтобы получить право на управление общим имуществом МКД и извлекать прибыль. Если денежные средства расходуются на личные нужды, переводятся в аффилированные организации, то возможна квалификация по ст. 159 УК <3>.
(Королькова Е.Е.)
("Законность", 2026, N 8)Если подделка протокола ОСС направлена на смену управляющей организации с целью хищения денежных средств, полученных от незаконного обслуживания жилищного фонда, преступные деяния могут быть квалифицированы по ст. 159 УК <2>. Чаще всего руководство управляющей компании организует подделку решений ОСС, чтобы получить право на управление общим имуществом МКД и извлекать прибыль. Если денежные средства расходуются на личные нужды, переводятся в аффилированные организации, то возможна квалификация по ст. 159 УК <3>.
Вопрос: Кредитная организация является участником общества с долей 60%. На этом основании общество включено в список аффилированных лиц кредитной организации, представляемый в Банк России в составе формы отчетности 0409053. Какие изменения необходимо внести в данный список в случае, когда доля уменьшится до 32%?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Кредитная организация (далее - КО) является участником хозяйственного общества (далее - ХО) с долей 60%. На этом основании ХО включено в список аффилированных лиц КО, представляемый в Банк России в составе формы отчетности 0409053. Какие изменения необходимо внести в данный список в случае, когда доля КО в ХО уменьшится до 32%?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Кредитная организация (далее - КО) является участником хозяйственного общества (далее - ХО) с долей 60%. На этом основании ХО включено в список аффилированных лиц КО, представляемый в Банк России в составе формы отчетности 0409053. Какие изменения необходимо внести в данный список в случае, когда доля КО в ХО уменьшится до 32%?
Статья: Обновленная форма 0409053 "Сведения об акционерах...". Как правильно заполнить и что изменится в порядке заполнения?
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2026, N 2)Раздел 6. Список аффилированных лиц кредитной организации
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2026, N 2)Раздел 6. Список аффилированных лиц кредитной организации
Готовое решение: Можно ли привлечь специализированную организацию для проведения закупок по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)В договоре со специализированной организацией рекомендуем предусмотреть условие о том, что специализированная организация, ее аффилированные лица не могут быть участниками закупки, к организации которой такая организация привлекалась. Вид договора определите с учетом вашего положения о закупке. Это может быть, например, договор возмездного оказания услуг или агентский договор, в котором агент выступает от имени и за счет заказчика (п. 1 ст. 779, п. 1 ст. 1005 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В договоре со специализированной организацией рекомендуем предусмотреть условие о том, что специализированная организация, ее аффилированные лица не могут быть участниками закупки, к организации которой такая организация привлекалась. Вид договора определите с учетом вашего положения о закупке. Это может быть, например, договор возмездного оказания услуг или агентский договор, в котором агент выступает от имени и за счет заказчика (п. 1 ст. 779, п. 1 ст. 1005 ГК РФ).